会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷72

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某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年6月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年7月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为25%。
要求：根据上述，隋况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?
(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。
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某市一家摩托车生产企业，2008年生产经营情况如下：
(1)外购原材料，支付价款600万元、增值税102万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票。
(2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。
(3)发生意外事故，损失上月外购的不含增值税的原材料金额30万元。
(4)应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，发生销售费用40万元。
(注：增值税税率17%、退税率13%，消费税税率10%，城建税税率7%，企业所得税税率25%)
要求：按下列顺序回答问题：
(1)计算该企业当年应抵扣的进项税额总和。
(2)计算该企业当年应缴纳的增值税。
(3)计算该企业当年应退的增值税。
(4)计算该企业当年应缴纳的消费税。
(5)计算该企业当年应缴纳的城建税。
(6)计算该企业当年实现的销售收入总和。
(7)计算该企业当年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和。
(8)计算该企业当年应缴纳的企业所得税。
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某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年2月发生以下业务：
(1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元。
(2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国梅关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。
(3)本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额290万元；向消费者零售取得含税销售额51.48万元。
(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。)
要求：
(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税。
(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税。
(3)计算进口机器设备应纳的增值税。
(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。
(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。
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某建材家居商城2007年实际占用的土地面积为20000平方米，另外商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。2007年底，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩建商城投资额预计280万元，于2008年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。原有运输车辆5辆，自重吨位为每辆4吨；2008年1月又以24万元(含增值税)购入3辆运输卡车，自重吨位均为 4吨。
(当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；车船税60元/吨；车辆购置税税率10%)
要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：
(1)该家居建材城2008年应纳的城镇土地使用税。
(2)该家居建材城2008年应纳的房产税。
(3)该家居建材城2008年应纳的车船税。
(4)该家居建材城2008年应纳的车辆购置税。
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会计报表由财务会计报告、会计报表附注和财务情况说明书组成。 ( )
- A．正确
- B．错误
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从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。 ( )
- A．正确
- B．错误
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汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。 ( )
- A．正确
- B．错误
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跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。 ( )
- A．正确
- B．错误
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银行是支付结算和资金清算的中介机构。除法律、行政法规另有规定外，没有经过中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 ( )
- A．正确
- B．错误
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企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ( )
- A．正确
- B．错误
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纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按月加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 ( )
- A．正确
- B．错误
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某银行按照法律规定和正常的操作程序审查以后，对需要交验的个人有效身份证件以及票据和结算凭证上的签章没有发现异常而支付了相应的金额。后查明，该票据系变造。即使该银行为善意，对出票人或付款人仍然要承担受委托付款的责任，对持票人或收款人仍然要承担付款的责任。 ( )
- A．正确
- B．错误
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生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。 ( )
- A．正确
- B．错误
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只有合法行为才可以引起经济法律关系的发生、变更或者消灭。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有( )。
- A．未承兑的商业汇票
- B．支票
- C．填明“现金”字样的银行汇票
- D．填明“现金”字样的银行本票
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根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。
- A．商业汇票自到期日起1个月内提示付款
- B．银行汇票自出票日起2个月内提示付款
- C．银行本票自出票日起2个月内提示付款
- D．支票自出标日起10日内提示付款
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根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的有( )。
- A．一般存款账户
- B．注册验资的临时存款账户
- C．基本存款账户
- D．个人存款账户
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根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( )。
- A．未按照规定的期限办理税务登记
- B．未按照规定设置、保管账簿
- C．未按照规定使用税务登记证
- D．未按照规定将其全部银行账号报告税务机关
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张某2008年12月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有( )。
- A．印花税
- B．土地增值税
- C．营业税
- D．个人所得税
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土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。下列各项中属于扣除项目的有( )。
- A．土地价款
- B．土地开发成本
- C．地上建筑物成本及费用
- D．土地增值税税金
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根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中属于印花税征税范围的有( )。
- A．原始凭证
- B．工商营业执照
- C．购销合同
- D．借款合同
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2008年10月3日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有( )。
- A．个人所得税
- B．契税
- C．车船税
- D．车辆购置税
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根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有( )。
- A．实际缴纳的增值税税额
- B．实际缴纳的所得税税额
- C．实际缴纳的营业税税额
- D．实际缴纳的关税税额
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根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。
- A．由买方负担的购货佣金
- B．由买方负担的经纪费
- C．由买方负担的包装材料和包装劳务费用
- D．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
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下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。
- A．稿酬所得
- B．偶然所得
- C．股息所得
- D．特许权使用费所得
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金项目有( )。
- A．车船税
- B．车辆购置税
- C．印花税
- D．城市维护建设税
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现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括( )。
- A．加计扣除
- B．加速折旧
- C．减计收
- D．税额抵免
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根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有( )。
- A．用于赞助的消费品
- B．用于职工福利的消费品
- C．用于广告的消费品
- D．用于连续生产应税消费品的消费品
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根据增值税法律制度的规定，下列企业中，有可能为增值税一般纳税人的有( )。
- A．会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业
- B．会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业
- C．会计制度健全，年应纳税销售额90万元的生产企业
- D．会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
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我国目前采用的累进税率有( )。
- A．全率累进税率
- B．超额累进税率
- C．超率累进税率
- D．超倍累进税率
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关于会计档案的销毁，下列说法正确的有( )。
- A．会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册
- B．销毁会计档案时，可以只由单位的档案机构监销
- C．各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销
- D．正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满，可以销毁
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根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有( )。
- A．申报纳税
- B．登记会计账簿
- C．编制财务会计报告
- D．出具审计报告
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根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的有( )。
- A．甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷
- B．甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷
- C．甲、乙两人的继承遗产纠纷
- D．甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷
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根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有 ( )。
- A．原告住所地法院
- B．保险标的物所在地法院
- C．被告住所地法院
- D．合同签订地法院
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根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是 ( )。
- A．见票后定期付款的汇票
- B．见票即付的汇票
- C．定日付款的汇票
- D．出票后定期付款的汇票
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根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有( )。
- A．房屋买卖
- B．国有土地使用权出让
- C．房屋赠予
- D．房屋出租
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根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是( )。
- A．验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起
- B．托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元
- C．代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算
- D．合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项
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某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%.，当地规定的房产税扣除比例为30%.，则该房产应缴纳房产税( )元。
- A．1500
- B．3500
- C．4200
- D．4500
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下列各项中，应征收土地增值税的是( )。
- A．赠予社会公益事业的房地产
- B．以房地产进行抵押
- C．抵押期满，权属转让给债权人的房地产
- D．接受捐赠房地产
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适用于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊的税款征收方式为( )。
- A．查定征收
- B．查验征收
- C．定期定额征收
- D．查账征收
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某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用2年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%.，该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。
- A．2
- B．1.6
- C．1.5
- D．1.3
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张某2009年5月取得的下列收入中，不免征个人所得税的有( )。
- A．半年期储蓄利息所得
- B．国债利息所得
- C．偶然所得
- D．证券交易结算资金利息所得
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某企业2008年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%.加计扣除政策。则该企业2008年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )。
- A．10万元
- B．20万元
- C．30万元
- D．40万元
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王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%.，并按应纳税额减征30%.，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%.。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。
- A．2688
- B．2880
- C．3840
- D．4800
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下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。
- A．来自境外同一国家分支机构的盈亏不得相互弥补
- B．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
- C．境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补
- D．投资方企业发生亏损，可用联营企业分回的所得弥补
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根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是( )。
- A．土地增值税
- B．增值税
- C．资源税
- D．营业税
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企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是( )。
- A．加速折旧
- B．按一定比例抵免所得额
- C．按一定比例抵减收入额
- D．按一定比例抵免税额
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对从价定率计征消费税的应税消费品，征收消费税与增值税的销售额中都不应包括 ( )。
- A．价款
- B．价外费用
- C．消费税税金
- D．增值税税金
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根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点的( )。
- A．企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税
- B．企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税
- C．企业承包工程跨省的，在工程所在地纳税
- D．企业销售不动产的，在不动产所在地纳税
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通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税是( )。
- A．法定式减免
- B．税率式减免
- C．税额式减免
- D．税基式减免
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纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有( )。
- A．用于职工福利和奖励
- B．用于连续生产其他货物
- C．用于缴纳营业税的项目
- D．用于馈赠、赞助
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某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。该机械公司当月准予抵扣的进项税额为( )。
- A．420元
- B．427元
- C．455元
- D．462元
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根据《会计法》的规定，下列企业中，必须设置总会计师的有( )。
- A．上市公司
- B．有限责任公司
- C．国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业
- D．股份有限公司
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根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是( )。
- A．半年
- B．1年
- C．2年
- D．3年
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根据《会计基础工作规范》的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。
- A．单位职工代表
- B．其他会计人员
- C．会计机构负责人、会计主管人员
- D．单位档案管理人员
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根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是( )。
- A．以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿
- B．用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容
- C．随意变更会计处理方法
- D．由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致
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下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。
- A．全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》
- B．国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
- C．深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》
- D．中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
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2008年1月1日，甲向乙出售质量不合格的商品，并且未作任何的声明。乙于2008年4月1日得知此事，但忙于其他事务一直未向甲主张权利。2008年9月20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。
- A．2008年4月1日至2009年4月1日
- B．2008年4月1日至2009年4月10日
- C．2008年4月1日至2009年4月20日
- D．2008年4月1日至2010年4月20日
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因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。
- A．合同签订地人民法院
- B．原告住所地人民法院
- C．注册登记地人民法院
- D．保险标的物所在地人民法院
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