会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷70

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某市甲公司于2008年9月1日设立，当年9月份发生以下业务：
(1)9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)；同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。
(2)9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。
(3)9月20日甲公司向乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。
(4)9月30日，甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资 40万元、支取现金2万元。
要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：
(1)B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定?并说明理由。
(2)A银行于9月11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定?并说明理由。
(3)甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。
(4)甲企业9月30日通过B银行发放职工工资的做法是否符合规定?并说明理由。
(5)甲公司9月30日签发的支票能否向B银行支取现金?简要说明理由。
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某国有制药企业2008年度会计报表上的销售收入总额为1000万元，会计利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2008年其他有关情况如下：
(1)管理费用450万元(其中支付社会保险费25万元，支付诉讼费2.3万元)；
(2)营业支出2130万元(其中未经核定的准备金支出30万元，公益性捐赠支出40万元)；
(3)支付环保局罚款20万元，已列入当期费用；
(4)接受捐赠50万元，未计入利润总额。
要求：
(1)计算管理费用纳税调整额。
(2)计算准备金纳税调整额。
(3)计算公益性捐赠支出纳税调整额。
(4)计算环保局罚款纳税调整额。
(5)计算接受捐赠纳税调整额。
(6)计算该企业2008年度应纳税所得额。
(7)计算该企业2008年度应纳所得税税额。
(8)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
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某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人；2008年7月，该公司发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元；另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
(3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7万元(含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
其他相关资料：该公司月初留抵税额为6.3万元；取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。
要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
(1)计算该公司7月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。
(2)计算该公司7月份应纳增值税税额。
(3)计算该公司7月份应纳消费税税额。
(4)计算该公司7月份应纳营业税税额。
(5)计算该公司7月份应纳城建税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
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某进出口公司2008年10月10日向海关申报进口一批化工原料，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。
已知：市场汇率为1美元=7.8元人民币，该化工原料适用关税税率为20%。
要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)进出口公司在进口该批化工原料过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格。
(2)计算进口该批化工原料应缴纳的关税税额。
(3)说明进出口公司进口该批化工原料关税的纳税期限。
(4)计算进口该批化工原料应缴纳的进口增值税税额。
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自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税税率统一为3%.。 ( )
- A．正确
- B．错误
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纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 ( )
- A．正确
- B．错误
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纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行同期存款利息。 ( )
- A．正确
- B．错误
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对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过 1万元的，就超过部分征收个人所得税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人。车辆所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应代为缴纳车船税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据企业所得税法的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。 ( )
- A．正确
- B．错误
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隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处5万元以上50万元以下罚金。 ( )
- A．正确
- B．错误
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直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。
- A．委托收款
- B．支票
- C．托收承付
- D．汇兑
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根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。
- A．办理借款转存
- B．办理借款归还
- C．办理现金支取
- D．办理现金缴存
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根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。
- A．更改签发日期的票据
- B．更改收款单位名称的票据
- C．中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
- D．更改金额的票据
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根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。
- A．暂扣纳税人营业执照
- B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
- D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是( )。
- A．取得土地使用权所支付的金额
- B．开发土地的成本、费用
- C．新建房及配套设施的成本、费用
- D．与转让房地产有关的税金
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下列各项财产中，可以作为纳税抵押的有( )。
- A．抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
- B．依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权
- C．学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施
- D．抵押人依法有权处分的交通运输工具
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根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。
- A．与原油同时开采的天然气
- B．煤矿生产的天然气
- C．开采的天然原油
- D．生产的海盐原盐
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根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为( )。
- A．车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的当月
- B．车船管理部门核发的行驶证中记载日期的当月
- C．车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的次月
- D．购买车船的当月
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根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。
- A．张某获得的保险赔款
- B．王某出租房屋所得
- C．李某领取的救济金
- D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
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根据《企业所得税法》规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。
- A．股份有限公司
- B．在我国设立机构场所的外国企业
- C．外商投资企业
- D．个人独资企业
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下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有( )。
- A．符合条件的非营利组织的收入
- B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
- C．财政拨款
- D．国债利息收入
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下列单位中属于消费税纳税人的有( )。
- A．生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
- B．委托加工应税消费品的单位
- C．进口应税消费品的单位
- D．受托加工应税消费品的单位
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根据营业税的有关规定，下列收入，应缴纳营业税的有( )。
- A．某足球俱乐部的门票收入
- B．某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
- C．某拍卖行向委托人收取的手续费
- D．某企业生产销售邮票、首日封取得的收入
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下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。
- A．采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天
- B．采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
- C．采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天
- D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天
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流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有( )。
- A．土地增值税
- B．消费税
- C．增值税
- D．关税
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根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。
- A．信贷计划
- B．会计档案销毁清册
- C．辅助账
- D．银行存款余额调节表
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根据有关法律、法规的规定，公司对外提供的年度财务会计报告，必须经过有关人员签署。该有关人员包括( )。
- A．公司法定代表人
- B．公司的总会计师
- C．公司的会计机构负责人或会计主管人员
- D．公司上级主管部门负责人
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根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的是( )。
- A．对工商局作出的吊销营业执照决定不服
- B．对环保局作出的罚款决定不服
- C．对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
- D．对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服
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根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，正确的是( )。
- A．仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行
- B．仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度
- C．仲裁不公开进行，诉讼一般公开进行
- D．仲裁不实行回避制度，诉讼实行回避制度
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下列由公民、法人或者其他组织提起的诉讼，人民法院不予受理的是( )。
- A．国防、外交等国家行为
- B．因财产问题发生的纠纷
- C．行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定
- D．婚姻发生的纠纷
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根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是( )。
- A．支票的收款人可由出票人授权补记
- B．支票不可以背书转让
- C．支票的提示付款期限为出票日起1个月
- D．持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款
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根据《支付结算办法》的规定，由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是( )。
- A．银行汇票
- B．银行本票
- C．支票
- D．汇票
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根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的有( )。
- A．办理转账结算
- B．办理借款归还
- C．办理现金存取
- D．办理异地汇款
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欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。
- A．代位权
- B．撤销权
- C．抗辩权
- D．优先权
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根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。
- A．采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天
- B．采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天
- C．自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
- D．扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天
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对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%.以上( )以下的罚款。
- A．1倍
- B．2倍
- C．3倍
- D．5倍
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根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
- A．暂扣纳税人营业执照
- B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
- D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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下列不属于城建税纳税人的有( )。
- A．私营企业
- B．个体工商户
- C．外商投资企业
- D．有经营收入的事业单位
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甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为 600万元，当地契税税率为3%.，则契税应如何缴纳( )。
- A．甲交14.7万元
- B．甲交3.3万元
- C．乙交18万元
- D．乙交3.3万元
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某生产企业为增值税小规模纳税人，2009年1月取得销售商品收入(含增值税) 41200元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为300元。则该生产企业1月份应缴纳的增值税税额为( )元。
- A．900
- B．1200
- C．1600
- D．2400
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纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，购置价格不能取得的，车辆购置税计税价格为( )。
- A．市场价格
- B．评估价格
- C．主管税务机关核定的“最低计税价格”
- D．同类车辆中的最高计税价格
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根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。
- A．合同的双方当事人
- B．合同的担保人
- C．合同的证人
- D．合同的鉴定人
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中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%.计算缴纳个人所得税的项目是( )。
- A．工资收入2万元
- B．体育彩票中奖收入5万元
- C．房屋出租收入1万元
- D．稿酬收入2万元
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根据《企业所得税法》的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金项目有( )。
- A．车船税
- B．车辆购置税
- C．印花税
- D．城市维护建设税
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某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%.。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。
- A．5000
- B．2500
- C．150
- D．1300
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我国企业所得税适用的税率属于( )。
- A．比例税率
- B．超额累进税率
- C．定额税率
- D．超率累进税率
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下列资产折旧、摊销，可以在应纳税所得额中扣除的有( )。
- A．经营租赁方式租出固定资产的折旧费
- B．融资租赁方式租出固定资产的折旧费
- C．自创商誉
- D．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
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下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。
- A．汽车厂将自产的汽车用于赠送客户
- B．日化厂自产化妆品用于广告样品
- C．卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟
- D．鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆
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个人将购买不足5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是( )。
- A．全额征收营业税
- B．按买卖价差征收营业税
- C．减半征收营业税
- D．免征营业税
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以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于( )。
- A．差别比例税率
- B．超额累进税率
- C．全额累进税率
- D．超率累进税率
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根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。
- A．会计机构负责人
- B．稽核
- C．会计档案保管
- D．总账会计
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根据会计法律制度的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是 ( )。
- A．由出具单位重开
- B．由出具单位更正并加盖出具单位印章
- C．由接受单位更正并加盖接受单位印章
- D．由经办人员更正并加盖经办人员印章
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根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是( )。
- A．买卖合同争议
- B．贷款担保合同争议
- C．因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
- D．因运输的商品丢失或损毁引起的争议
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根据《会计从业资格管理办法》的规定，会计人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起一定期限内，持会计从业资格证书及有关材料，办理会计从业资格调转登记。该期限是( )。
- A．30日内
- B．60日内
- C．90日内
- D．180日内
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根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的有( )。
- A．仲裁委员会是行政机关
- B．仲裁委员会不按行政区划层层设立
- C．仲裁委员会独立于行政机关
- D．仲裁委员会之间没有隶属关系
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