会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷73

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甲企业是一家于2008年1月10日在工商部门注册登记的贸易公司，当月发生以下事项：
(1)1月15日甲公司在尚未取得税务登记证的情况下，公司财务人员小刘到当地某城市商业银行办理基本存款账户的开立手续，银行认为甲公司手续不全，未办理；小刘又到另一家工商银行开立了一个一般存款账户，于1月15日从该账户发放了职工工资40000元。
(2)1月20日甲公司向乙公司购买一批商品，并签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司于2月1日向付款银行提示付款。已知，甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额。
(3)1月25日甲公司签发一张面额为20000元的支票，用于向丙企业支付租赁费。丙企业在向银行提示付款时，银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对甲公司处以1000元罚款。
要求：根据上述情况和《人民币银行结算账户管理办法》、《票据法》等有关规定，回答下列问题：
(1)某城市商业银行未给甲公司办理基本存款账户的开立手续，处理是否正确?简要说明理由。
(2)甲公司从工商银行的一般存款账户中发放职工工资，做法是否正确?简要说明理由。
(3)甲公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。
(4)付款银行能否拒绝向乙公司付款?简要说明理由。
(5)银行对甲公司签发空头支票处以1000元罚款是否符合法律规定?简要说明理由。
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田某系某大学教授，2008年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得工资薪金3800元；12月31日一次性领取年终奖10000元。
(2)出版图书，取得收入80000元。
(3)接受出版社委托审核稿件，取得收入24000元。
(4)购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。
(5)取得到期的国库券利息收入1200元。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
(1)田某2008年工资薪金及奖金所得应纳个人所得税。
(2)田某出版图书所得应纳个人所得税。
(3)田某2008年审核稿件所得应纳个人所得税。
(4)田某2008年中奖所得应纳个人所得税。
(5)田某2008年到期的国库券利息收入应纳个人所得税。
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各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。 ( )
- A．正确
- B．错误
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某汽车生产企业系增值税一般纳税人，生产的小汽车不含税单价10万元/辆。2008年3月发生以下经济业务：
(1)进口零配件一批，支付买价80万元，支付到达我国海关前的运输费和保险费共计 2万元，适用关税税率10%。
(2)外购生产用原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 50万元，另支付运费20万元，运输单位已开具运输发票。
(3)从小规模纳税人处购进零配件一批，增值税普通发票上注明货款20万元。
(4)直接销售给经销商70辆，并向经销商收取包装物租金1万元、运输装卸费5000元。
(5)用以旧换新方式直接向最终消费者销售汽车零配件，扣除支付旧零配件支出的款项 0.8万元后，取得销售收入6万元。
(6)本月逾期未收回的汽车包装物押金0.4万元。
(7)发生意外事故，当月外购原材料的20%发生损失。
已知汽车的消费税税率为3%。
根据以上资料，回答下列问题：
(1)该汽车生产企业进口环节应纳关税。
(2)该汽车生产企业进口环节应纳增值税。
(3)当月国内销售环节的销项税额。
(4)当月可以抵扣的进项税额。
(5)当月应纳增值税税额。
(6)该汽车生产企业当月应纳消费税。
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2008年5月，某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。
(1)甲团是由36人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取4500元(人民币，下同)。旅游期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，旅游景点门票费 600元。在旅游当地，改由当地旅行社接团，支付给当地旅游企业接团费共8000元。
(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取6800元，在境外该团改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司旅游费折合人民币144000元。
(3)该旅行社还对外提供出租旅行车业务，当月取得出租旅行车辆收入5000元。
已知旅行社适用营业税税率为5%。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
(1)境内旅游收入应纳营业税额。
(2)境外旅游收入应纳营业税额。
(3)租金收入应纳营业税额。
(4)该旅行社5月份合计应纳营业税额。
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在计算应纳税所得额时，企业的自创商誉不得计算摊销费用扣除。 ( )
- A．正确
- B．错误
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个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围之内，但是不在强制执行措施的范围之内。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会批准。 ( )
- A．正确
- B．错误
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结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的结算凭证无效。 ( )
- A．正确
- B．错误
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当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 ( )
- A．正确
- B．错误
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结算凭证是办理支付结算的唯一工具。 ( )
- A．正确
- B．错误
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增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。 ( )
- A．正确
- B．错误
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企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入20%.的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 ( )
- A．正确
- B．错误
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年所得10万元以上的纳税义务人，应当在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。 ( )
- A．正确
- B．错误
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下列关于我国支付结算管理体制的说法正确的是( )
- A．我国支付结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制
- B．中国人民银行省、自治区、直辖市分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行批准后执行
- C．中国人民银行省、自治区、直辖市分行根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行备案
- D．政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行
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下列属于税务机关可以依法采取的税收保全措施的是( )
- A．书面通知从事生产、经营的纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
- B．查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品
- C．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
- D．依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
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根据《税收征收管理法》的规定，下列说法错误的是( )
- A．因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，并加收滞纳金
- B．因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金
- C．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长5年
- D．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年
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下列关于信用卡透支利息的说法正确的是( )
- A．信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算
- B．信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起超过15日按日息万分之十计算
- C．信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算
- D．信用卡透支计息不分段，按最后期限或者最高透支额的最高利率档次计息
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根据相关法律规定，经中国人民银行批准，可以发行信用卡的是( )
- A．外资银行
- B．非银行金融机构
- C．非金融机构
- D．境外金融机构的驻华代表机构
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根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，下列属于企业所得税的纳税人的是( )
- A．中外合资经营企业
- B．个人独资企业
- C．中外合作经营企业
- D．合伙企业
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根据《税收管理法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，税务机关可以( )
- A．向扣缴义务人追缴税款
- B．向纳税人追缴税款
- C．对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%.以上3倍以下的罚款
- D．对纳税人处未缴税款50%.以上3倍以下的罚款
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下列哪些票据丧失以后允许挂失止付( )
- A．未填明“现金”字样的银行本票
- B．未填明“现金”字样以及代理付款人的银行汇票
- C．已经承兑的商业汇票
- D．已经承兑的支票
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税务人员在进行税务检查时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避( )
- A．夫妻关系
- B．直系血亲关系
- C．近姻亲关系
- D．三代以内旁系血亲关系
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《企业所得税法》中所称的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业( )
- A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
- B．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
- C．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
- D．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
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根据会计法律制度，下列关于会计记录的说法不正确的是( )
- A．在民族自治地方，会计记录可以使用当地通用的民族文字而不使用中文
- B．在我国境内的某德国外商投资企业，其会计记录可以使用德文而不使用中文
- C．在我国境内的外国企业的会计记录中也不能不使用中文
- D．会计记录的文字应当使用中文
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签发汇兑凭证必须记载下列哪些事项( )
- A．汇款人名称
- B．委托日期
- C．汇出地点、汇出行名称
- D．无条件支付的委托
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下列关于个人所得税的说法正确的是( )
- A．在中国境内有住所的个人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税
- B．在中国境内无住所又不居住的个人，从中国境内取得的所得无需缴纳个人所得税
- C．在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，要依法缴纳个人所得税
- D．在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，要依法缴纳个人所得税
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企业从事下列哪些项目的所得，减半征收企业所得税( )
- A．花卉、茶的种植
- B．中药材的种植
- C．远洋捕捞
- D．海水养殖
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根据《会计法》的规定，下列人员中，目前不得重新取得会计从业资格证书的人包括( )
- A．某单位会计人员甲因有提供虚假财务会计报告的行为被罚款2万元
- B．某国有企业会计人员乙因故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，被给予行政处分
- C．某国有企业会计人员丙因为贪污被判处有期徒刑2年，现已刑满释放
- D．某单位会计人员丁在2007年5月因为有严重违纪行为，被吊销会计从业资格证书
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下列个人所得，要适用超额累进税率的是( )
- A．特许权使用费所得
- B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
- C．财产租赁所得
- D．个体工商户的生产、经营所得
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在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除的是( )
- A．单独估价作为固定资产入账的土地
- B．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
- C．以融资租赁方式租出的固定资产
- D．以经营租赁方式租入的固定资产
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根据税收征收管理法，税务机关有权到下列哪些场所对纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产进行税务检查( )
- A．纳税人的生产、经营场所
- B．纳税人的住宅
- C．纳税人的货物存放地
- D．与纳税人进行某项商品交易的相对方的住宅
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根据《企业所得税法》，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括( )
- A．接受捐赠收入
- B．特许权使用费收入
- C．财政拨款
- D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
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下列关于票据和结算凭证上的记载事项的说法正确的有( )
- A．在办理支付结算时；票据和结算凭证的金额不得更改
- B．结算凭证的收款人名称被更改的无效
- C．结算凭证的签发日期如果被更改，银行不予受理
- D．对票据和结算凭证上的金额、出票或签发日期以及收款人名称以外的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明
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根据《银行账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起 ( )后，方可使用该账户办理付款业务。
- A．3个工作日
- B．5个工作日
- C．3日
- D．5日
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某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。
- A．公司盖章
- B．公司法定代表人李某盖章
- C．公司法定代表人李某签名加盖章
- D．公司盖章加公司法定代表人盖章
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根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。
- A．汇兑结算方式
- B．信用证结算方式
- C．托收承付结算方式
- D．委托收款结算方式
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根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用( )征收方式。
- A．查定征收
- B．查验征收
- C．代收代缴
- D．定期定额征收
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增值税专用发票由( )印制。
- A．国家税务总局指定的企业
- B．省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
- C．地方人民政府主管部门指定的企业
- D．省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业
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根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。
- A．3年
- B．5年
- C．10年
- D．20年
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某公司经批准进口自用小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知该小轿车适用的消费税税率为9%.，车辆购置税税率为10%.。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为( )。
- A．14720元
- B．16928元
- C．17037元
- D．20220元
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下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是( )。
- A．房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
- B．土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
- C．商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
- D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
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天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率为30%.，增值税税率为17%.，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。
- A．90
- B．51
- C．63
- D．35.7
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根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。
- A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
- B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
- C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
- D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
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国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。
- A．3360
- B．4800
- C．3460
- D．4660
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某公司2007年10月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000万元，累计折旧3000万元。如果适用的契税税率为3%.，该公司应缴契税( )万元。
- A．120
- B．105
- C．180
- D．15
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下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。
- A．居民企业来源于境外的所得
- B．非居民企业来源于中国境内的所得
- C．非居民企业来源于中国境外的所得
- D．居民企业来源于中国境内的所得
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根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。
- A．劳动报酬所得
- B．稿酬所得
- C．保险赔款
- D．彩票中彩所得
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有( )。
- A．利息收入
- B．股权转让收入
- C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
- D．接受捐赠收入
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下列各项中，属于消费税委托加工业务范围的是( )。
- A．受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
- B．委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
- C．受托方提供原材料加工的应税消费品
- D．委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
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根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
- A．汽车租赁业
- B．汽车维修业
- C．文化体育业
- D．建筑修理业
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在税法的构成要素中，具体规定征税范围的是( )。
- A．税率
- B．税目
- C．课税对象
- D．计税依据
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是( )。
- A．将外购的货物分配给股东
- B．将外购的货物用于投资
- C．将外购的货物用于集体福利
- D．将外购的货物无偿赠送他人
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会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是( )。
- A．原始凭证
- B．企业的生产计划
- C．明细账
- D．年度会计报表
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下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。
- A．全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
- B．国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
- C．财政部颁发的《会计从业资格管理办法》
- D．中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
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根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是( )。
- A．董事长张某
- B．总经理王某
- C．总会计师李某
- D．财务部经理赵某
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下列有关诉讼时效的表述中，正确的是( )。
- A．诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
- B．权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
- C．只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行
- D．诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效
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当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。
- A．判决书作出之日起10日内
- B．判决书作出之日起15日内
- C．判决书送达之日起10日内
- D．判决书送达之日起15日内
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仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现的仲裁原则是( )。
- A．自愿原则
- B．一裁终局
- C．两审终审制
- D．仲裁组织依法独立行使仲裁权
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