会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷77

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黄先生在一家私营企业担任技术总监，2008年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪25000元；
(2)年终取得全年一次性奖金60000元；
(3)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；
(4)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税20000元；
要求：根据以上资料，回答下列问题。
(1)黄先生2008年工薪所得应纳的个人所得税。
(2)黄先生年终取得全年一次性奖金应纳的个人所得税。
(3)黄先生2008年工程设计应纳个人所得税。
(4)黄先生2008年提供专利技术在我国应纳的个人所得税。
(5)黄先生2008年在我国应纳的个人所得税。
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紫霞服装厂为大型国有企业，2008年2月，发生如下事项：
(1)3日，该厂会计人员高某脱产学习5天，会计机构负责人韩某指定出纳潘某临时兼管会计档案保管工作，由于临走匆忙，未办理会计工作交接手续。
(2)8日，会计机构负责人韩某聘任自己的侄女王某任出纳，王某已取得会计—从业资格证书。
(3)11日，领导班子召开会议，进行企业人事设置调整，决定不再设置总会计师职务。
(4)18口，会计高某发现一张购买原材料的发票上金额填写错误，交由出具单位予以更正，并在更正处加盖了出具单位印章，据此进行了会计核算。
(5)24日，服装厂拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张尚未结清债权债务的原始凭证，会计人员高某认为既然保管期满，就可以销毁，遂将该原始凭证进行了销毁。销毁该批会计档案时，只有出纳潘某负责监销。
要求：结合上述资料，回答下列问题：
(1)出纳潘某兼管会计档案保管工作是否符合规定?说明理由。
(2)高某脱产学习没有办理会计工作交接手续是否符合规定?说明理由。
(3)王某担任服装厂出纳，这一决定是否符合规定?说明理由。
(4)服装厂不再设置总会计师职务，这一决定是否符合规定?说明理由。
(5)会计高某对外来原始凭证的处理是否正确?应当如何处理?
(6)该企业在会计档案的销毁中，有何不正确之处?应当如何处理?
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美味食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2009年1月发生如下经济业务：
(1)购进一批用于生产的花生油，增值税专用发票上注明价税合计金额为56500元，发票已经税务机关认证。
(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。
(3)购置办公用电脑5台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为17000元。
(4)向某超市销售食品5000公斤，取得销售收入117000元(含增值税)；销售果酱1000箱，取得销售收入93600元(含增值税)。
(5)直接向消费者零售点心400公斤，取得销售收入14040元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计306元。
(6)将一栋旧房屋转让给一家房地产开发公司，取得收入500000元。该厂房建造成本为800000元，累计折旧200000元。
已知：花生油适用13%的增值税税率，免税农产品的计算扣除率为13%，营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)分别计算该公司当期销项税额、可以抵扣的进项税额和当期应缴纳的增值税。
(2)该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有，请指出并说明理由。
(3)如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)
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某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。2008年5月份，该公司发生以下经济业务：
(1)销售自产摩托车50辆，取得价款(不含增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。
(2)销售自产轮胎取得销售额(含增值税)58.50万元。
(3)购进各种原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。支付了运输公司运费3万元，取得运输公司开具的运费发票。
(4)兼营摩托车租赁业务取得收入70万元。
已知：摩托车适用的消费税税率为10%，轮胎适用的消费税税率为3%，租赁业务适用的营业税税率为5%。该企业分别核算摩托车销售额、租赁业务营业额。
要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
(1)计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额。
(2)计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额。
(3)计算该公司5月份应纳增值税税额。
(4)计算该公司5月份应纳营业税。
(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)
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根据《支付结算办法》的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人末在接到通知之日起3日内通知银行付款，视同付款人同意付款。 ( )
- A．正确
- B．错误
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对纳税义务人偷税、骗税而导致少缴税款的，税务机关追征其未缴或少缴的税款和滞纳金，追征期为3年，有特殊情况的，可以延长到5年。 ( )
- A．正确
- B．错误
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自2008年9月19日起，对买卖、继承、赠予所书立A股、B股股权转让书据的出让方按1‰税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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销售应税消费品(非酒类产品)时另外收取的包装物押金，在规定期限内未予退还的，应并入应税消费品的销售额中计征消费税和增值税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，不得在所得税前扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据营业税法律制度规定，境内保险机构为出口货物提供的保险业务，应缴纳营业税；境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务，不缴纳营业税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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增值税的征收串，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 ( )
- A．正确
- B．错误
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会计档案原件一律不得借出，但经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制。 ( )
- A．正确
- B．错误
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因自然资源的所有权或者使用权而引起的公民、法人或者其他组织与具体行政机关的争议，可以申请行政复议；也可以依法直接向人民法院提起行政诉讼。 ( )
- A．正确
- B．错误
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A公司与B公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。 ( )
- A．正确
- B．错误
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下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有( )。
- A．汇票可以背书转让，支票不能背书转让
- B．汇票提示付款期限最长不得超过2个月，支票提示付款期限自出票日起10日内
- C．汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付
- D．汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记
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根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有 ( )。
- A．调出空白发票查验
- B．复制与发票有关的资料
- C．检查开具发票的情况
- D．销毁非法印制的发票
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根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的有( )。
- A．准贷记卡
- B．借记卡
- C．贷记卡
- D．储值卡
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下列税款征收的方式中，符合法律规定的有( )。
- A．代扣代缴
- B．代收代缴
- C．委托代征
- D．查定征收
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根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。
- A．立合同人
- B．立据人
- C．领受人
- D．担保人
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根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。
- A．拥有土地使用权的国有企业
- B．拥有土地使用权的私营企业
- C．使用土地的外商投资企业
- D．使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
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下列各项中，根据契税法律制度规定应征收契税的有( )。
- A．某人将其拥有产权的一幢楼抵押
- B．某人在抽奖活动中获得一套住房
- C．某人将其拥有产权的房屋出租
- D．某人购置一套住房
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根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有 ( )。
- A．载货汽车
- B．三轮汽车
- C．摩托车
- D．拖船
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企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有( )。
- A．从事农、林、牧、渔业项目的所得
- B．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
- C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
- D．资产转让所得
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下列各项中，适用5%.～35%.的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。
- A．个体工商户的生产经营所得
- B．合伙企业的生产经营所得
- C．个人独资企业的生产经营所得
- D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( )。
- A．购建固定资产的费用
- B．企业所得税税款
- C．未经核定的准备金支出
- D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得在我国缴纳企业所得税的正确方法有( )。
- A．特许权使用费所得，以收入全额减除摊销费用后的余额为应纳税所得额
- B．利息、租金，以收入全额为应纳税所得额
- C．转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
- D．股息、红利等权益性投资收益收入全额为应纳税所得额
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下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。
- A．进口货物的收货人
- B．进口货物的代理人
- C．出口货物的发货人
- D．出口货物的代理人
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根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
- A．正常报废产品耗用的原材料
- B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
- C．生产应税产品领用的原材料
- D．生产免税产品接受的劳务
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根据营业税法律制度的规定，下列属于混合销售行为应当征收营业税的有( )。
- A．邮局提供邮政服务并销售邮票
- B．商店销售空调并负责安装
- C．汽车制造厂销售汽车并提供修车服务
- D．建筑公司包工包料承揽工程
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根据《会计法》的规定，会计账簿的种类主要有( )。
- A．总账
- B．明细账
- C．日记账
- D．辅助账簿
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根据《中华人民共和国会计法》的规定，企业的下列人员中，应当在财务会计报告上签名或者盖章的有( )。
- A．内部审计人员
- B．会计主管人员
- C．会计机构负责人
- D．记账会计员
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当事人申请仲裁应符合的条件有( )。
- A．有仲裁协议
- B．有具体的仲裁请求和事实、理由
- C．属于仲裁委员会的受理范围
- D．有法院的判决书
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按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为( )。
- A．义务性规范
- B．非强制性规范
- C．授权性规范
- D．禁止性规范
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下列各项中，( )属于民事责任的形式。
- A．警告
- B．赔偿损失
- C．返还财产
- D．没收违法所得
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根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
- A．县以上税务局(分局)局长
- B．县以上公安局(分局)局长
- C．设区的市、自治州以上税务局(分局)局长
- D．设区的市、自治州以上公安局(分局)局长
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担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作( )以上经历
- A．1年
- B．2年
- C．3年
- D．5年
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某出票人签发了一张票面金额为19000元的空头支票，根据有关规定，银行应予以退票，并对出票人至少处以罚款( )
- A．950元
- B．570元
- C．380元
- D．1 000元
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应纳房产税的某栋房产原值20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例为30%.，则该栋房产应当缴纳房产税( )
- A．2 400元
- B．1 680元
- C．720元
- D．1 440元
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审批机关应当自受理设立代理记账机构申请之日起( )内决定批准或者不批准。( )内不能作出决定的，经审批机关负责人批准可延长( )日，并应当将延长期限的理由告知申请人。
- A．20日 20日 10日
- B．10日 10日 20日
- C．15日 15日 10日
- D．30日 30日 19日
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甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1 000万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1 800万元，成新度扣除率为60%.。在计算土地增值税时，其评估价格为( )
- A．400万元
- B．600万元
- C．1 080万元
- D．1 000万元
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纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )
- A．20日
- B．30日
- C．1个月
- D．3个月
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下列关于营业税纳税地点表述不正确的是( )
- A．纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
- B．纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
- C．纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
- D．纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
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我国《税收征收管理法》中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是( )
- A．200元
- B．500元
- C．1 000元
- D．2 000元
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下列关于关税税率的适用的说法不正确的是( )
- A．原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用最惠国税率
- B．原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用特惠税率
- C．原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率
- D．原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率
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企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
- A．2个月
- B．3个月
- C．5个月
- D．6个月
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下列关于支票的种类和功能的表述不正确的是( )
- A．支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金
- B．支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账
- C．支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账
- D．在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于支取现金，不得用于转账
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公司的股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公司登记机关责令改正，并处以虚假出资金额( )以上( )以下的罚款。
- A．5%. 10%.
- B．5%. 15%.
- C．5%. 30%.
- D．10%. 30%.
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持有会计从业资格证书的人员应当接受继续教育，每年参加继续教育不得少于( )
- A．24小时
- B．48小时
- C．3日
- D．一周
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依据《会计法》，( )应当保证财务会计报告真实、完整。
- A．会计机构负责人
- B．主管会计工作的负责人
- C．单位负责人
- D．总会计师
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下列关于烟叶税的说法不正确的是( )
- A．烟叶税实行比例税率，税率为30%.
- B．烟叶税由地方税务机关征收
- C．烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
- D．纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
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下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )
- A．将货物交付他人代销
- B．将外购的货物用于本单位集体福利
- C．将外购的货物无偿赠送他人
- D．将外购的货物分配给股东或投资者
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企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除；但最高不得超过当年销售(营业)收入的( )
- A．80%. 5%.
- B．80%. 5‰
- C．60%. 5%.
- D．60%. 5‰
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票据和结算凭证金额应当以中文大写和阿拉伯数码同．时记载。在下列哪种情形下，金额大写可以使用外国文字记载( )
- A．德国商人汉克(不懂汉语)在我国上海开了一家咖啡厅，该咖啡厅的支付结算业务
- B．我国公民高某从小移居新西兰，回国后开了一家酒吧，该酒吧的支付结算业务
- C．某国驻我国大使馆馆长的妻子杰瑞在北京开了一家服装店的支付结算业务
- D．意大利驻华使领馆的支付结算业务
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一张银行汇票的票面金额为人民币80万元，经承兑银行承兑，该承兑银行应当向出票人收取手续费( )
- A．240元
- B．2 400元
- C．400元
- D．4 000元
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某扣缴义务人某次代扣代缴个人所得税税款18000元，对该笔税款，其收取的手续费是( )
- A．180元
- B．540元
- C．900元
- D．360元
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信用卡透支期限最长为( )
- A．30天
- B．50天
- C．60天
- D．90天
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下列不属于纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的是( )
- A．从中国境外取得所得的
- B．取得应纳税所得，有扣缴义务人的
- C．从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
- D．年所得12万元以上的
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企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
- A．9%.
- B．12%.
- C．15%.
- D．20%.
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下列个人所得中，不属于免纳个人所得税的是( )
- A．残疾、孤老人员的所得
- B．军人的转业费、复员费
- C．保险赔款
- D．国债和国家发行的金融债券利息
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