会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷71

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某市财政局于2009年4月对该市A有限责任公司(以下简称“A公司”)的会计工作进行检查，在检查中发现该公司存在如下问题：
(1)2008年1月，因A公司领导班子调整，经新任总经理提名，董事会聘任甲为该公司财务部经理。据查：甲具有中国注册会计师资格(非执业会员)，但自大学毕业后即长期从事文秘工作，目前正在会计培训班学习，准备参加2008年度会计从业资格考试。
(2)2008年2月，该企业会计人员张某提出辞职。据查，当时交接时由内部审计人员李某负责监交，李某和总经理两人在移交清册上签名。
(3)2008年3月，甲对财务部原有人员的工作进行了调动，将原会计乙调任出纳工作，并兼管会计档案的保管。
(4)2008年10月25日，A公司销售加工溢余料的收入12万元未入账，存放在该公司的“小金库”。据财务部经理甲称，他当时曾向总经理口头反映这种做法不妥，但总经理仍要求其办理。
(5)2009年2月5日，公司的年度会计报表由总经理签名并盖章后对外报送。
要求：根据上述事实及会计法律制度有关规定，分别说明上述事实是否符合《会计法》的有关规定，并说明理由。
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某市一家卷烟厂(一般纳税人)，2008年7月发生以下业务：
(1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。
(2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元，另 50%当月全部用于生产卷烟。
(3)本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。
要求：根据以上情况回答下列问题：
(1)计算受托方应代收代缴的消费税。
(2)计算受托方应纳的增值税额。
(3)计算卷烟厂应纳的消费税税额。
(4)计算卷烟厂应纳的增值税。
(5)计算卷烟厂应纳的城市维护建设税。
(烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元)
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某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》，适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：
(1)商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。
(2)全年商品销售成本470万元；
(3)按规定缴纳的增值税90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；
(4)发生营业费用50万元；管理费用40万元；
(5)营业外支出中列支48万元，分别是：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程。
(2)计算该企业公益捐赠所得税前扣除额。
(3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额。
(4)计算该企业2008年度应纳税所得额。
(5)计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。
(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位。)
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某进出口公司2008年10月发生以下业务：
(1)从A国进口应税消费品一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外自己采购代理人支付的购货佣金50万元)。另支付入境前运费180万元，保险费90万元。
(2)当月销售上述应税消费品，开具增值税专用发票上注明销售额5900万元；开具普通发票上注明销售额510万元。
假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。
要求：
(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税。
(2)计算该公司进口环节应缴纳的消费税。
(3)计算该公司进口环节应缴纳的增值税。
(4)计算该公司国内销售环节应缴纳(或应留抵)的增值税。
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银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。 ( )
- A．正确
- B．错误
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税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 ( )
- A．正确
- B．错误
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企业解散或破产后的清算所得，不属于企业所得税的征税范围。 ( )
- A．正确
- B．错误
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以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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某商业银行2009年第一季度取得转贷款业务利息收入500万元，借款利息支出380万元。则转贷业务的营业额为120万元。 ( )
- A．正确
- B．错误
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在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。 ( )
- A．正确
- B．错误
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会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错误的，必须交由出具单位重新开具后，才能受理并据此进行会计核算。 ( )
- A．正确
- B．错误
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税收法律关系主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者海关。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。
- A．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
- B．检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料
- C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
- D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
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根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是( )。
- A．金额
- B．出票日期
- C．收款人名称
- D．付款人名称
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仲裁协议、行政复议申请均可以是书面形式的，也可以是口头形式的。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( )。
- A．纳税人破产
- B．纳税人变更法定代表人
- C．纳税人变更经营场所，涉及改变税务登记机关的
- D．纳税人暂停经营活动
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下列各项中，可以实行税款优先原则的有( )。
- A．对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
- B．纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
- C．纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
- D．纳税人发生抵押行为在欠缴税款前时，税收优先于抵押权
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下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。
- A．载客汽车，以“辆”为计税依据
- B．载货汽车，以“自重每吨”为计税依据
- C．电车，以“自重每吨”为计税依据
- D．船舶，以“净吨位”为计税依据
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下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的是( )。
- A．城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据
- B．纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积
- C．尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
- D．尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
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根据规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的是( )。
- A．购买并使用电车的行为
- B．进口自用农用运输车行为
- C．销售豪华小轿车的行为
- D．以获奖方式取得并自用摩托车的行为
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企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有( )。
- A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发赞用
- B．安置残疾人员所支付的工资
- C．为国家鼓励安置的就业人员支付的工资
- D．广告费
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根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有( )。
- A．拆迁补偿费
- B．前期工程费
- C．开发间接费用
- D．公共配套设施费
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根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有( )。
- A．建材企业生产实木地板销售
- B．外贸企业进口彩色电视机
- C．日化企业将自产化妆品用于职工福利
- D．商业企业销售摩托车
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
- A．国债利息收入
- B．纳入财政管理的行政事业性收费
- C．符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
- D．教育费附加返还款
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下列各项中，不得在税前扣除的有( )。
- A．增值税
- B．税收滞纳金
- C．赞助支出
- D．购货成本
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根据增值税的有关规定，我国现行增值税出口退(免)税政策有( )。
- A．免税并退税
- B．免税但不退税
- C．不免税但退税
- D．不免税也不退税
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下列行为中，视同销售征收增值税的有( )。
- A．购进的货物用于集体福利
- B．委托加工收回的货物用于个人消费
- C．自产的货物用于投资
- D．自产的货物用于抵债
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根据《会计法》规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有( )。
- A．会计档案保管
- B．固定资产卡片登记
- C．稽核
- D．债权债务账目登记
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下列各项中，属于税收特征的有( )。
- A．强制性
- B．灵活性
- C．无偿性
- D．固定性
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根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，对行政复议机构的表述，正确的有 ( )。
- A．对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议
- B．对海关、金融等垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议
- C．对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议
- D．对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议
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下列各项中，属于行政责任范围的是( )。
- A．返还财产
- B．警告
- C．责令停产
- D．罚金
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甲公司与乙公司发生票据纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有( )。
- A．票据支付地人民法院
- B．原告住所地人民法院
- C．被告住所地人民法院
- D．票据出票地人民法院
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关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是( )。
- A．存款人应以实名开立银行结算账户
- B．存款人不得出租银行结算账户
- C．存款人可以出借银行结算账户
- D．存款人不得利用银行结算账户套取银行信用
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下列关于仲裁的表述中，正确的有( )。
- A．仲裁实行一裁终局制度
- B．仲裁委员会之间有隶属关系
- C．仲裁应当开庭进行和公开进行
- D．裁决书自作出之日起发生法律效力
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根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理。该银行账户是( )。
- A．一般存款账户
- B．基本存款账户
- C．临时存款账户
- D．专用存款账户
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根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( )。
- A．10日
- B．1个月
- C．3个月
- D．6个月
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根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为( )。
- A．自领取营业执照之日起30日内
- B．自领取税务登记证件之日起30日内
- C．自领取营业执照之日起15日内
- D．自领取税务登记证件之日起15日内
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下列各项中，不属于税务机关税款征收的权利措施有( )。
- A．加收滞纳金
- B．追征税款
- C．核定应纳税额
- D．吊销营业执照
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根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
- A．自领取营业执照之日起15日内
- B．自领取营业执照之日起30日内
- C．自申请营业执照之日起45日内
- D．自申请营业执照之日起60日内
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下列各项中，不属于契税的征税范围的是( )。
- A．国有土地使用权出让
- B．土地使用权转让
- C．土地使用权的出租
- D．商品房的买卖
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关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
- A．3个月
- B．6个月
- C．9个月
- D．12个月
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根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，不属于车船税征收范围的有 ( )。
- A．摩托车
- B．货船
- C．自行车
- D．客轮
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某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。
- A．4.55万元
- B．4万元
- C．4.25万元
- D．5.6万元
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王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%.后的余值计税，房产税税率为4%.；则王某当年应纳房产税额为( )。
- A．400元
- B．940元
- C．3840元
- D．4800元
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根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是( )。
- A．赠予社会公益事业的房地产
- B．个人销售住房
- C．抵押期满权属转让给债权人的房地产
- D．出租的房地产
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根据《企业所得税法》规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。
- A．支付违法经营的罚款
- B．支付的融资租赁固定资产租赁费
- C．支付的税收滞纳金
- D．支付银行加收的罚息
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下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是( )。
- A．利息、股息、红利所得
- B．稿酬所得
- C．工资、薪金所得
- D．财产租赁所得
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对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税适用税率为( )。
- A．10%.
- B．15%.
- C．20%.
- D．25%.
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某娱乐城适用20%.的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为4%.，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。
- A．12
- B．20
- C．10
- D．30
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根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定宰相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。
- A．酒精
- B．烟丝
- C．卷烟
- D．高档手表
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。
- A．银行销售金银
- B．邮政部门销售集邮商品
- C．房地产公司销售商品房
- D．融资租赁公司出租设备
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根据《会计法》的规定，对本单位会计工作和会计资料的事实性、完整性负责的单位负责人是( )。
- A．法定代表人
- B．副总经理
- C．总会计师
- D．财务经理
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区别不同类型税种的主要标志是( )。
- A．税率
- B．纳税人
- C．征税对象
- D．纳税期限
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根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。
- A．从立卷之日的次日算起
- B．从月度终了后的第一天算起
- C．从季度终了后的第一天算起
- D．从会计年度终了后的第一天算起
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从事代理记账业务，应当经所在地( )批准。
- A．省级以上(含省级)人民政府财政部门
- B．县级以上(含县级)人民政府财政部门
- C．省级国家税务局
- D．县级国家税务局
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因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼，适用的诉讼时效期间为( )。
- A．2年
- B．1年
- C．3年
- D．4年
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下列各项纠纷中，适用《仲裁法》仲裁的是( )。
- A．孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
- B．李某与钱某因财产继承而发生纠纷
- C．甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
- D．丙公司不服税务机关冻结其银行存款行为而发生的争议
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根据《行政复议法》的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是( )。
- A．某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服
- B．某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法
- C．不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定
- D．某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款
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