会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷83

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A公司于2008年1月10日与B公司签订一份标的额为100万元的买卖合同，合同约定采用汇票结算方式。2008年2月1日，A公司按照合同约定发出货物，B公司于2月10日签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票。3月5日A公司向C银行提示承兑并于当日获得承兑。3月10日A公司在与D公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给D公司。3月20日，D公司在与E公司的买卖合同中将该汇票背书转让给E公司，同时在汇票的背面记载“不得转让”字样。
3月30日E公司存与F公司的买卖合同中将该汇票背书转让给F公司。4月6日，持票人 F公司向C银行提示付款，C银行以“E公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。F公司于4月7日取得“拒付理由书”后，于4月12日向E公司、D公司、B公司、A公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额100万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计 102万元。其中，E公司以F公司未存法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担保证责任；D公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任；A公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝担保责任；B公司以F公司应当首先向E公司追索为由拒绝承担担保责任。
[要求] 根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1) A公司提示承兑的时间是否符合规定?并说明理由。
(2) 汇票的到期日为哪天?
(3) C银行拒绝付款的“理由”是否成立?说明理由。
(4) E公司拒绝承担责任的“理由”是否成立?说明理由。
(5) D公司的主张是否成立?说明理由。
(6) A公司的主张是否成立?说明理由。
(7) B公司的主张是否成立?说明理由。
(8) 如F公司于4月20日才向C银行提示付款，如C银行拒绝付款，能否向E公司行使追索权?F公司是否还可以行使付款请求权?分别说明理由。
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某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：
(1) 领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；
(2) 建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实体资本220万元；
(3) 签订购销合同4份，共记载金额280万元；
(4) 签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元；
(5) 与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元：
(6) 签订技术服务合同1份，记载金额60万元；
(7) 签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元；
(8) 签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。
[要求] 按下列顺序同答问题，每问均为共计金额：
(1) 计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；
(2) 计算设置账簿应缴纳的印花税；
(3) 计算签订购销合同应缴纳的印花税；
(4) 计算签订借款合同应缴纳的印花税；
(5) 计算签订广告制作合同应缴纳的印花税；
(6) 计算签订技术服务合同应缴纳的印花税；
(7) 计算签订租赁合同应缴纳的印花税；
(8) 计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。
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京胜公司自有房产原值10000万元，2007年发生以下业务：1月1日将临街原值100万元的房产出租，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A企业，每年按协议固定取得40万元利润，不承担风险；4月1日以原值800万元的房产投资B企业，当年末收到B企业按股权比例分来的利润60万元；本年4月9日将新建的房屋400万元(含中央空调20万元)验收投入使用；公司向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产200万元。当地房产税的扣除比例为30%，则该企业当年应缴纳的房产税是多少?
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某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
[要求]
(1) 计算该房地产公司出售住宅应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
(2) 计算该房地产公司出售住宅应缴的土地增值税额。
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单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员及管理人员。 ( )
- A．正确
- B．错误
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商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。 ( )
- A．正确
- B．错误
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对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应当首先按纳税人“最近时期”提供的同类不动产的平均价格核定其营业额。 ( )
- A．正确
- B．错误
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会计从业资格证书实行注册登记制度。 ( )
- A．正确
- B．错误
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非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 ( )
- A．正确
- B．错误
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某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。 ( )
- A．正确
- B．错误
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永昌公司有一批会计档案保管期限已到，虽然还有一笔债务尚未结清，但是仍然可以按公司规定销毁会计档案。 ( )
- A．正确
- B．错误
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会计档案原件不得借出，如有特殊需要，必须经总会计师批准，在不拆散原卷册的情况下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。 ( )
- A．正确
- B．错误
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在计算个人所得税应纳税额时，纳税人的个人所得额超过起征点，仅就超过部分征税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。 ( )
- A．正确
- B．错误
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某日22时30分，持票人甲将付款提示期限为当日到期的汇票背书转让给乙。次日，乙向付款银行提示付款，银行以超过付款提示期限为由拒绝。下列说法中，正确的有( )。
- A．甲不得将超过付款提示期限的汇票背书转让
- B．甲可以将该汇票背书转让，且不承担票据责任
- C．汇票已转让故应由乙独立承担汇票责任
- D．甲应当向持票人乙承担汇票责任
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某县地税局将个体户沈某的纳税由定额缴税变更为自行申报，并在认定沈某申报税额低于过去纳税额后，要求沈某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。如沈某不服，对税务机关下列行为可以直接向法院提起行政诉讼的有( )。
- A．由定额缴税变更为自行申报的决定
- B．要求缴纳税款的决定
- C．要求缴纳滞纳金的决定
- D．罚款决定
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甲公司与乙公司交易中获面额为100万元的汇票千张，出票人为乙公司，付款人为丙公司，汇票上有丁、戊两公司的担保签章，其中丁公司担保80万元，戊公司担保20万元。后丙公司拒绝承兑该汇票。以下判断中，正确的有( )。
- A．甲公司在被拒绝承兑时可以向乙公司追索100万元
- B．甲公司在被拒绝承兑时只能依据与乙公司的交易合同要求乙公司付款
- C．甲公司只能分别向丁公司追索80万元和向戊公司追索20万元
- D．丁公司和戊公司应当向甲公司承担连带责任
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根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( )。
- A．从事生产经营的事业单位
- B．企业在境内其他城市设立的分支机构
- C．不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
- D．有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业
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下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有( )。
- A．以土地权属作价投资
- B．以土地权属抵债
- C．以获奖方式承受土地权属
- D．以预购方式承受土地权属
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某外国人受雇于北京某外资企业，于2005年8月至2006年10月在华工作居住，在此期间，该外国人的下列收入中，应当依据中国《个人所得税法》向我国税务机关缴纳个人所得税的有( )。
- A．外资企业向其支付的月薪3万元人民币
- B．其本国出版社向其支付的稿酬1000美元
- C．从国外取得的房租收入800美元
- D．从我国某高校取得授课报酬3000元人民币
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根据《印花税暂行条例》的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有( )。
- A．贴息贷款合同
- B．技术转让合同
- C．借款合同
- D．财产租赁合同
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甲公司于2007年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有( )。
- A．甲公司8月应缴纳的印花税为225元
- B．甲公司8月应缴纳的印花税为420元
- C．甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税
- D．甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税
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下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有( )。
- A．个人所有的非营业用房产免征房产税
- B．宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税
- C．国家机关附属招待所使用的房产免征房产税
- D．在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税
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车船税的纳税义务发生时间可能为( )。
- A．车船管理部门核发的车船登记证书的当月
- B．行驶证书所记载日期的当月
- C．全年停运后重新使用之日
- D．新购置车船使用的当月
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下列关于城镇土地使用税的征税范围表述正确的是( )。
- A．城市的征税范围为市区，包括郊区
- B．县城的征税范围为县辖领域
- C．建制镇的征税范围为镇人民政府所在地
- D．城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定
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下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。
- A．用于水产养殖业的生产用地
- B．名胜古迹园区内附设的照相馆用地
- C．公园中管理单位的办公用地
- D．学校食堂对外营业的餐馆用地
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下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。
- A．以房地产换债而尚未发生房地产权属转让的
- B．以房地产换押贷款而房地产尚在抵押期间的
- C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
- D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
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下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。
- A．城市维护建设税适用于外商投资企业
- B．城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
- C．城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率
- D．城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
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下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。
- A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
- B．境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险
- C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险
- D．境内某保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险
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下列各项中，不征收资源税的有( )。
- A．液体盐
- B．人造原油
- C．洗煤、选煤
- D．煤矿生产的天然气
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下列情形中，当事人在劳动合同中可以约定劳动者支付违约金的有( )。
- A．大四学生小王与某公司的劳动合同中约定，如小王毕业后不能如期上班，又和其他单位签订劳动合同，则小王需一次性支付违约金3万元
- B．小李认为在现在的公司发展前景不大，提前主动离职，并已提前1个月通知了单位，公司仍以合同期未满要求小李支付违约金
- C．小张与某事业单位曾达成协议，单位派小张出国一年参加专业培训，小张至少在单位服务5年，否则支付单位已支付培训费用相当的违约金
- D．小田在公司从事涉及公司商业秘密的工作，与单位签订保密协议，约定小田如泄露这些信息则向公司支付相当损失额的高额赔偿金
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下列说法中，与《劳动争议调解仲裁法》的规定不一致的有( )。
- A．劳动争议申请仲裁的时效期间为2年
- B．劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁也受仲裁时效期间的限制
- C．仲裁员私自会见一方当事人的代理律师的，对方当事人须以书面方式提出回避申请
- D．仲裁庭在作出裁决前，必须先行调解
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下列各项中，能够作为经济法律关系客体的有( )。
- A．商品
- B．商标
- C．公民
- D．组织
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根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有( )。
- A．原告住所地法院
- B．票据支付地法院
- C．被告住所地法院
- D．票据出票地法院
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根据《票据法》的规定，甲向乙签发商业汇票时记载的下列事项中，不发生票据法上效力的是( )。
- A．乙交货后付款
- B．票据金额10万元
- C．汇票不得背书转让
- D．乙的开户行名称
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下列各项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是( )。
- A．票据未记载绝对必要记载事项
- B．票据未记载相对必要记载事项
- C．票据债务人的签章被伪造
- D．票据债务人为无行为能力人
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下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有( )。
- A．税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议
- B．税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议
- C．因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补偿2年前税款引起的争议
- D．因税务机关不予颁发税务登记证的行为
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我国目前采用定额税率的税种是( )。
- A．房产税
- B．车船税
- C．城市维护建设税
- D．营业税
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下列税种中，属于地方税务局系统征收和管理的税种是( )。
- A．增值税
- B．海洋石油企业缴纳的所得税
- C．车辆购置税
- D．个人所得税
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从事生产、经营的纳税人自领取T商营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
- A．7日
- B．10日
- C．15日
- D．30日
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下列各项中，不符合税收征收管理有关规定的是( )。
- A．采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
- B．采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
- C．税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
- D．税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
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纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由( )。
- A．税务机关责令停业整顿
- B．税务机关处2000元以下的罚款
- C．工商行政管理机关吊销其营业执照
- D．税务机关处2000元以上1万元以下的罚款
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下列各项中，符合个人所得税有关规定的是( )。
- A．个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税
- B．对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税
- C．个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税
- D．对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税
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某油田2007年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税( )元。
- A．48840
- B．48856
- C．51200
- D．51240
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房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是( )。
- A．营业税、印花税
- B．房产税、城市维护建设税
- C．营业税、城市维护建设税
- D．印花税、城市维护建没税
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下列有关契税的表述中，正确的是( )。
- A．买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税
- B．受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税
- C．以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据
- D．承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免予缴纳契税
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下列不属于印花税征税范围的有( )。
- A．企业财产保险合同
- B．货物运输保险合同
- C．家庭财产两全保险
- D．平安康寿险
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下列各项中，不属于印花税免税凭证的是( )。
- A．无息、贴息贷款合同
- B．发电厂与电网之间签订的电力购售合同
- C．财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
- D．农林作物保险合同
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下列对车船税计税依据的理解，不符合规定的是( )。
- A．乘人汽车以“辆”为计税依据
- B．载货汽车以“自重吨位”为计税依据
- C．机动船以“艘”为计税依据
- D．机动船以“净吨位”为计税依据
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某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2008年度应纳房产税( )万元。
- A．24
- B．22.8
- C．30
- D．16.8
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土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。
- A．最高一档税率
- B．扣除项目金额不得扣除原则
- C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
- D．房地产评估价格
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某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司年应缴纳城镇土地使用税为( )元。
- A．46000
- B．48000
- C．50000
- D．52000
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张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于 2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为( )万元。
- A．1.5
- B．2.7
- C．4.5
- D．6
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某市市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税歉，同时加收了滞纳金(滞纳5天)，下列对该企业处理正确的为( )。
- A．补缴城市维护建设税14000元
- B．补缴城市维护建设税的滞纳金28元
- C．补缴城市维护建设税14000元，滞纳金35元
- D．补缴城市维护建设税14000元，滞纳金140元
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按营业税有关规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有( )。
- A．运输企业销售货物并负责运输所售货物
- B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
- C．建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务
- D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。
- A．年终加薪
- B．托儿补助费
- C．独生子女补贴
- D．差旅费津贴
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下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。
- A．转让著作权的个人
- B．销售集邮商品的个人
- C．买卖有价证券的非金融机构
- D．从事修理修配业务的个体工商户
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订立劳动合同时，用人单位向劳动者收取抵押金的，劳动保障行政部门在责令其限期退还劳动者本人的同时，并以每人( )的标准处以罚款。
- A．500元以上2000元以下
- B．1000元以上2000元以下
- C．1000元以上5000元以下
- D．1000元以上1万元以下
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某省甲市乙县工商局以某企业构成不正当竞争为由，决定予以罚款2万元。某企业不服，申请行政复议。有关本案复议机关，说法错误的是( )。
- A．复议机关可以为乙县政府
- B．复议机关可以为甲市工商局
- C．若国家工商总局对工商部门作出的具体行政行为申请复议的复议机关作出了规定，则依此规定办理
- D．若某省政府对工商部门作出的具体行政行为申请复议的复议机关作出了规定，则依此规定办理
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