会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷82

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地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2005年发生经营业务如下：
(1) 总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
(2) 工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
(3) 建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
(4) 建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算。)
[要求] 根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1) 建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
(2) 建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。
(3) 建筑工程公司承包工程提供的白产货物应缴纳何种税?
(4) 建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。
(5) 建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
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2006年8月20日，A公司向B公司签发了一张金额为10万元的商业汇票，该汇票载明出票后1个月内付款。C公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。
B公司取得汇票后背书转让给E公司，E公司又将该汇票背书转让给F公司，F公司于当年9月12日向C公司提示承兑，C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。
F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。
[要求] 根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1) F公司可行使追索权的追索对象有哪些?这些被迫索人之间承担何种责任?
(2) C公司是否有当然的付款义务?C公司如果承兑了该汇票，能否以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝付款?简要说明理由。
(3) 本案中，汇票的被保证人是谁?简要说明理由。如果D公司对F公司承担了保证责任，则D公司可以向谁行使追索权?简要说明理由。
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北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2007年10月份发生如下业务：
(1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元；工程成本460万元，成本利润率10%。
(2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。
(3) 房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费120万元、辅料费50万元，另客户自行采购制冷设备价款150万元。
(4) 2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元(贷款期限2年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司。
(5) 采用还本方式销售商品房，取得收入1500万元，分月发生还本支出50万元。
[要求] 根据上述资料，按照下列顺序解答问题；
(1) 计算销售白建商品住宅应纳营业税额；
(2) 计算业务2和业务3合计应纳营业税额；
(3) 计算房地产开发公司商品房从抵押至没收应纳营业税额；
(4) 计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。
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纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )
- A．正确
- B．错误
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某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用 400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，契税税率为 3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰，其他开发费用扣除比例为4%)
[要求] 根据上述资料，按照下列序号计算同答问题，每问需计算出合计数。
(1) 计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
(2) 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。
(3) 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(4) 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
(5) 计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
(6) 计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
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王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期一年(2007年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用。车船税的法定纳税人应为税务机关指定的王某和李某中的一人。 ( )
- A．正确
- B．错误
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个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 ( )
- A．正确
- B．错误
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经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年。 ( )
- A．正确
- B．错误
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保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。 ( )
- A．正确
- B．错误
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资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。 ( )
- A．正确
- B．错误
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因不动产纠纷提起的诉讼，应由不动产所在地法院管辖。 ( )
- A．正确
- B．错误
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甲以背书方式将票据赠与乙，乙可以取得优于甲的票据权利。 ( )
- A．正确
- B．错误
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下列各项中，符合行政复议和税务行政复议规定的有( )。
- A．对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼
- B．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
- C．对国家税务总局的具体行政行为经行政复议仍不服复议决定的，可以向同务院申请裁决
- D．对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决
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下列有关票据背书的表述中，正确的有( )。
- A．背书人在背书时记载“不得转让”字样的，被背书人再行背书无效
- B．背书附条件的，背书无效
- C．部分转让票据权利的背书无效
- D．分别转让票据权利的背书无效
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依照我国法律规定，任何票据都必须记载的事项包括( )。
- A．付款人名称
- B．收款人名称
- C．无条件支付的委托或承诺
- D．出票日期
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下列各项中，属于法定税务登记事项的有( )。
- A．开业税务登记
- B．注销税务登记
- C．停业税务登记
- D．临时经营税务登记
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下列情形中，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额的有( )。
- A．甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料
- B．乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由
- C．丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账
- D．丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报
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下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。
- A．采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天
- B．采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天
- C．自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天
- D．采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
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下列各项中，应当征收契税的有( )。
- A．以房产抵债
- B．将房产赠与他人
- C．以房产作投资
- D．子女继承父母房产
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以下不属于我国教育费附加的纳税人的是( )。
- A．沿海内资股份企业
- B．韩国三星公司
- C．外企商社
- D．外商投资企业
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孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有( )。
- A．孙某应缴纳契税
- B．王某应缴纳契税
- C．孙某应缴纳印花税
- D．王某应缴纳印花税
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下列各项中，适用5%～35%的超额累进税率计征个人所得税的有( )。
- A．个体工商户的生产经营所得
- B．个人独资企业的牛产经营所得
- C．对企事业单位的承包经营所得
- D．合伙企业的生产经营所得
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印花税的纳税人有( )。
- A．立合同人
- B．合同担保人
- C．产权转移书据立据人
- D．领受权利许可证照人
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以下对车船税的理解正确的是( )。
- A．车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月
- B．车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
- C．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税
- D．税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定
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下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有( )。
- A．将原有房产用于生产经营，从牛产经营之月起
- B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
- C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
- D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起
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下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。
- A．纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
- B．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
- C．纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
- D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
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转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。
- A．学校
- B．税务机关
- C．外籍个人
- D．国有企业
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下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有( )。
- A．保险业的营业税纳税期限为1个月
- B．典当业的营业税纳税期限为1个季度
- C．非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为1个月
- D．营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税
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赵某于2008年4月2日应聘到某公司工作，双方没有签订劳动合同。3个月后的一天，赵某在工作中受伤，要求公司支付医疗费并享受工伤待遇，公司以未与赵某签订劳动合同，不存在劳动关系为由予以拒绝。对此，下列选项中，正确的有( )。
- A．赵某与公司未签订劳动合同，劳动关系无从确认
- B．赵某与公司之间的劳动关系自赵某开始工作之日起已建立
- C．赵某有权要求公司支付医疗费，但无权享受工伤待遇
- D．公司应当自2008年4月2日起向赵某每月支付2倍的工资
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下列说法中，与《劳动合同法》的规定不符合的有( )。
- A．用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行
- B．用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同，劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当支付双倍的经济补偿金
- C．用人单位终止劳动合同，超出劳动行政部门责令的限期仍未依法向劳动者支付经济补偿的，应按应付金额150%的标准向劳动者加付赔偿金
- D．用人单位违法解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同，用人单位应当支付150%的经济补偿金
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某市国税局根据税收征管法责令某企业限期缴纳应纳税款，在限期内发现该企业有转移财产的迹象。在此情况下，税务局可以依法采取的措施有( )。
- A．可以责成该企业提供纳税担保
- B．可以经税务局长批准书面通知该企业的开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款
- C．可以经税务局长批准书面通知该企业的开户银行扣缴其相当于应纳税款的存款
- D．可以经税务局长批准扣押该企业价值相当于应纳税款的货物
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下列选项中，与《劳动争议调解仲裁法》的规定不符的有( )。
- A．发生劳动争议后，劳动者须首先与用人单位协商解决
- B．发生劳动争议的，由用人单位承担举证责任
- C．达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法向法院申请强制执行
- D．劳动争议仲裁不公开进行
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根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。
- A．汇兑结算方式
- B．信用证结算方式
- C．托收承付结算方式
- D．委托收款结算方式
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下列关于汇兑的表述中，不正确的是( )。
- A．单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式
- B．汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用
- C．汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的证明
- D．汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇
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存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是( )。
- A．基本存款账户
- B．一般存款账户
- C．专用存款账户
- D．临时存款账户
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下列关于存款人银行结算账户管理的表述中，不符合法律规定的是( )。
- A．存款人应以实名开立银行结算账户
- B．存款人不得出租银行结算账户
- C．存款人可以出借银行结算账户
- D．存款人不得利用银行结算账户套取银行信用
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下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，符合法律规定的是( )。
- A．单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账
- B．单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金
- C．用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算
- D．不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户
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下列有关汇票背书的表述中，正确的是( )。
- A．背书日期为绝对必要记载事项
- B．背书不得附有条件。背书时附有条件的，背书无效
- C．出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让
- D．委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利
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下列各项中，属于汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是( )。
- A．汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷
- B．汇票债务人与持票人前手之间存在抵消关系
- C．汇票背书不连续
- D．出票人存人汇票债务人的资金不够
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由汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为是( )。
- A．出票
- B．保证
- C．付款
- D．承兑
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下列各项中，按照税收征收管理的规定，不承担税务登记义务的是( )。
- A．依法负有代扣代缴税款义务的单位
- B．临时从事生产经营活动的个体工商户
- C．企业在本地设立的非独立核算的分支机构
- D．不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位
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居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为( )万元。
- A．4
- B．6
- C．7.2
- D．9.2
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下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。
- A．税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
- B．作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
- C．税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
- D．税务机关可对未按期缴纳要薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
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2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是( )元。
- A．4800
- B．3840
- C．2400
- D．800
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某渔业公司2008年拥有捕捞船5艘，每艘净吨位20.6吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15.2吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7.5吨。当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税( )元。
- A．285
- B．315
- C．345
- D．600
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某学校在一服装加工企业订做一批校服，合同载时金额80万元的原材料由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税( )元。
- A．240
- B．360
- C．440
- D．600
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下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。
- A．产权属于集体的由承典人缴纳
- B．房屋产权出典的由出典人缴纳
- C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
- D．产权属于国家所有的不缴纳
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甲与乙共有一块土地使用权，则此块土地的城镇土地使用税纳税人为( )。
- A．甲
- B．乙
- C．甲和乙
- D．A、B、C都不对
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某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
- A．128.4
- B．132.6
- C．146.8
- D．171.2
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甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )万元。
- A．12
- B．15
- C．32
- D．40
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某企业雇员张某2008年1～6月，每月从公司取得工资3800元，6月30日取得奖金 3000元，2008年1～6月张某工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为( )元。(当月工资当月发放，2008年3月1日前扣除费用为1600元/月)
- A．1690
- B．1470
- C．1740
- D．1960
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某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师应纳个人所得税共为( )元。
- A．800
- B．1152
- C．1440
- D．1280
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下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是( )。
- A．武术比赛
- B．文学讲座
- C．体育比赛
- D．广告播映
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某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬15万元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是 ( )。
- A．工资薪金所得
- B．劳务报酬所得
- C．稿酬所得
- D．特许权使用费所得
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根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是 ( )。
- A．支付给广告发布者的广告发布费
- B．支付给广告设计者的广告制作费
- C．支付给广告印刷者的广告印刷费
- D．广告公司发生的人员工资等费用
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下列关于无效劳动合同的表述中，与《劳动合同法》规定不符的是( )。
- A．用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的合同无效
- B．对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认
- C．劳动合同部分无效，其他部分仍然有效
- D．在劳动合同被确认无效时，用人单位也可能需向劳动者支付劳动报酬
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某县政府依田某申请作出复议决定，撤销某县公安局对田某车辆的错误登记，责令在30日内重新登记，但某县公安局拒绝进行重新登记。田某可以( )。
- A．申请法院强制执行
- B．对某县公安局的行为申请行政复议
- C．向法院提起行政诉讼
- D．请求某县政府责令某县公安局登记
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