2010年初级会计职称经济法基础考前试题及详解(5)

第 59 题2009年4月，市财税部门对A家具公司在进行例行检查中，发现A家具公司3月份发生以下事项：

（1）会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。

(2)处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保存。

(3)发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1700元。据查，该销售退回的家具系2月7日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为1700元。3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；4月6日，收到购买方退还的该笔家具的增值税专用发票。

(4)将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价(含增值税)为117元。

(5)从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，价款(不含增值税)为1500元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。

已知：A家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。

要求：根据上述情况，回答下列问题：

（1）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合《会计法》的规定？简要说明理由。

（2）A公司3月份扣减销项税额1700元是否符合规定？简要说明理由。

（3）A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税？简要说明理由。

（4）A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合规定？简要说明理由。

（５）A公司是否要补缴3月份增值税？如果需要补缴，应补缴增值税税额是多少？

第 58 题纳税人办理纳税申报时，纳税申报的主要内容有哪些?办理纳税申报应提供哪些文件资料?

第 57 题某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入5 000万元，已知取得该块地支付的土地使用权出让金为1 500万元，开发这块地的成本费用为400万元，支付的与转让土地有关的税金为300万元。

要求：计算应纳土地增值税税额。

第 55 题外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款一外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。 （　　）

• 正确
• 错误

第 56 题简述法律事实与经济法律关系发生、变更和终止的关系。

第 53 题税收法律关系的客体就是我们日常生活中所说的征税对象。（   ）  

 

• 正确
• 错误

第 54 题诉讼时效届满，当事人将丧失实体权利。（ ）   

• 正确
• 错误

第 50 题纳税人提供的混合销售行为和兼营行为如果计征增值税的，行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物的进项税额，也可以从销项税额中扣除。（　　）

• 正确
• 错误

第 52 题合伙企业的债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追偿。（ ）  

• 正确
• 错误

第 51 题某国有企业将无偿划拨方式取得的土地使用权转让，免缴契税。 （　　）

• 正确
• 错误

第 48 题单位内部会计监督的客体是该单位的会计机构和会计人员。 （　　）

• 正确
• 错误

第 49 题纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上者，需经地(市)级税务局批准。（　　）

• 正确
• 错误

第 47 题运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。（ ） 

• 正确
• 错误

第 45 题根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（　　）。

• A．烟丝
• B．卷烟
• C．粮食白酒
• D．薯类白酒

第 46 题仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。（　　）

• 正确
• 错误

第 44 题某企业进口自用小汽车一辆，关税完税价格为60万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。进口环节应缴纳的税金有（　　）。

• A．进口关税18万元   
• B．进口消费税7.71万元   
• C．进口增值税14.57万元   
• D．车辆购置税8.57万元 

第 43 题根据《公司法》规定，下列各项中，可以提议召开有限责任公司股东会临时会议的有（　　）。

• A．代表1/4以上有表决权的股东
• B．持有公司股份10%以上的股东
• C．1/3以上董事
• D．监事

第 41 题下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有（　　）。

• A．仲裁实行自愿原则  
• B．仲裁一律公开进行  
• C．仲裁实行一裁终局原则  
• D．仲裁实行级别管辖和地域管辖 

第 40 题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（　　）。

• A．稿酬所得
• B．偶然所得
• C．股息所得
• D．特许权使用费所得

第 42 题根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有（　　）。

• A．不服行政机关作出的行政处分
• B．不服行政机关作出的人事决定
• C．认为行政机关违法集资的
• D．对行政机关作出的罚款决定不服

第 38 题根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，须经全体合伙人一致同意的有（　　）。

• A．合伙人以劳务作为出资
• B．合伙人之间转让其在合伙企业的部分财产份额
• C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质
• D．合伙企业的执行人以合伙企业的名义为他人提供担保

第 39 题以下各项中，可以作为我国法律主体的有（　　）。

• A．信息产业部 
• B．某有限责任公司
• C．某文艺团体 
• D．社会团体 

第 36 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（　　）。

• A．邮政部门销售集邮商品
• B．邮票厂印制邮票
• C．银行销售金银
• D．商场销售金银饰品

第 37 题下列各项中，属于流转税的有（　　）。

• A．增值税
• B．消费税
• C．营业税
• D．所得税

第 33 题根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是（   ）。

• A．销售不动产 
• B．跨省承包工程 
• C．经营运输业务 
• D．转让土地使用权

第 35 题根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（　　）。

• A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款
• B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
• C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
• D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

第 34 题根据消费税法律制度的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是（　　）。

• A．委托加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方取回后直接销售的
• B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
• C．自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的
• D．自产自用的应税消费品，用于职工福利的

第 31 题下列各顶中，属于经济法律关系的客体的有（  ）。

• A．经济管理行为  
• B．自然灾害  
• C．智力成果  
• D．战争

第 32 题根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有（　　）。

• A．用于赞助的消费品  
• B．用于职工福利的消费品  
• C．用于广告的消费品  
• D．用于连续生产应税消费品的消费品 

第 30 题根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（  ）。

• A．税务检查 
• B．税务代理
• C．税务处罚 
• D．税款征收

第 29 题增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（　　）。

• A．外购免税农产品的收购凭证  
• B．外购大型设备取得的增值税专用发票  
• C．外购原材料支付运费取得的普通发票  
• D．委托加工取得的增值税专用发票 

第 28 题根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权（ ）。

• A．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
• B．检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料
• C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、 货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
• D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

第 27 题下列各项应计入增值税应税销售额的是（　　）。

• A．因销售货物向购买者收取的违约金
• B．因销售货物向购买者收取的返还利润
• C．受托加工消费品所代收代缴的消费税
• D．向购买者收取的销项税额

第 24 题根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不可以办理现金支付的是（　　）。

• A．预算单位零余额账户  
• B．临时存款账户  
• C．基本存款账户  
• D．一般存款账户 

第 25 题2009年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入3万元，报刊发行收入9万元。邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元；发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3％。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为（　　）万元。

• A．0．42 
• B．0．60
• C．1．OO
• D．1．18

第 26 题根据《企业所得税法》规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（　　）。

• A．接受捐赠的收入
• B．固定资产盘盈收入
• C．因债权人缘故确实无法支付的应付款项
• D．购买国债取得的利息收入

第 23 题根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（　　）。

• A．暂扣纳税人营业执照
• B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
• C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
• D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

第 22 题永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2 000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2 000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同(属借款合同)，租赁费1 000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（　　）。

• A．1 500元 
• B．6 500元
• C．7 000元 
• D．7 500元

第 21 题根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是（　　）。

• A．甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷
• B．甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷
• C．甲、乙两人的继承遗产纠纷
• D．甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷

第 20 题某公司向一供销社签发了一张金额为200万元的支票，在供销社提示付款时发现该公司在开户银行账户上的资金已经为零。依照我国有关规定，供销社可以要求该公司赔偿的金额为（　）。

• A．2万元
• B．4万元
• C．10万元
• D．1万元

第 17 题某外商投资企业全年销货总额7000万元，发生销货退回400万元，则允许其从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额为（   ）万元。

• A．22.8  
• B．24  
• C．30.5  
• D．32.5  

第 18 题根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（　　）。

• A．核定其应纳税额
• B．采取税收强制执行措施
• C．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
• D．处以2000元以上1万元以下的罚款

第 19 题持有会计从业资格证书的人员每年参加继续教育不得少于（   ）小时。

• A．12  
• B．20  
• C．24  
• D．36 

第 16 题某宾馆附设化妆品零售部，但没有分别核算宾馆服务营业额和化妆品销售额。对该宾馆取得的营业额和销售额应（　　）。

• A．一并征收营业税 
• B．一并征收增值税
• C．一并征收消费税 
• D．从高税率计算征收

第 15 题根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（　　）。

• A．产权未确定的不缴纳
• B．房屋产权出典的由出典人缴纳
• C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
• D．产权属于国家所有的不缴纳

第 14 题甲公司2003年购入××大厦1 000平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米6 000元(不考虑其他税费)，2009年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价7 000元，此业务应当缴纳的营业祝（　　）。

• A．3万元 
• B．5万元
• C．21万元 
• D．35万元

第 13 题根据《合同法》的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是（　　）。

• A．撤回要约的通知与要约同时到达受要约人  
• B．撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达  
• C．同意要约的通知到达要约人  
• D．受要约人对要约的内容作出实质性变更 

第 11 题根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是（ ）。

• A．个体工商户甲某与工商局吊销其营业执照的纠纷  
• B．甲、乙一对夫妇间的收养子女合同纠纷  
• C．甲、乙两人的继承遗产纠纷  
• D．甲企业与银行间的借款合同纠纷

第 12 题某公司2008年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（　　）万元。

• A．120
• B．105
• C．180
• D．15

第 10 题根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（　　）。

• A．产权未确定的不缴纳
• B．房屋产权出典的由出典人缴纳
• C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
• D．产权属于国家所有的不缴纳

第 8 题根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（　　）。

• A．付款人名称 
• B．出票日期
• C．收款人名称 
• D．出票人签章

第 9 题下列各项中，属于出票行为的有（ ）。

• A．出票人签发票据并将其交付给收款人的行为
• B．持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为
• C．汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为
• D．票据债务人以外的人为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为

第 7 题某国有独资公司在2005年的净资产为5000万元，其在2003年曾发行过1年期债券400万元。依《公司法》规定，该国有独资公司在2005年可以发行公司债券的数额为（　　）。

• A．2000万元
• B．1600万元
• C．1000万元
• D．0元

第 6 题甲公司2008年8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0．5%o，财产保险合同的印花税税率为1%o，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税额为（　　）元。

• A．200
• B．220
• C．240
• D．600

第 5 题根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（　　）。

• A．销售货物 
• B．进口货物  
• C．转让无形资产 
• D．提供修理修配劳务 

第 4 题以分期收款方式销售货物的，按照（　　）日期确认收入的实现。

• A．合同约定收款 
• B．发出商品
• C．实际收到货款 
• D．预收货款

第 2 题根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员可以兼任的工作有（　　）。

• A．会计档案保管  
• B．收入费用账目登记  
• C．固定资产卡片登记  
• D．债权债务账目登记 

第 3 题下列各项行为需要缴纳车辆购置税的有（　　）。

• A．汽车行经销的车辆  
• B．进口销售的车辆  
• C．购置已征车辆购置税的车辆  
• D．自产自用的车辆 

第 1 题根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（　　）内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。

• A．30日
• B．60日
• C．90日
• D．6个月