2010年初级会计职称经济法基础考前试题及详解(2)

第 58 题大文公司成立于2005年，主营网站服务。在2006年度所得税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，大文公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除；大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。 税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停 大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚 决定不服，于是向人民法院起诉。

要求：简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定；大文公司拒缴税款的做法是否合法；税务机关的处罚决定是否合。

第 59 题某区税务机关与其管辖的纳税人之间发生以下事项： 

（1）发现甲公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对甲公司供应发票；

（2）发现乙公司欠缴税款40万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。丙公司闻讯后，以该房产已经抵押给丙公司合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议；

（3）发现丁公司欠缴税款30万元，税务机关在多次催缴晃效_的情况下，对该公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付，但丁公司放弃了A企业应付的一笔早已到期的30万元货款。经了解，丁公司从未向A企业追讨过欠款。

要求：

根据有关法律规定，回答下列问题：

（1）分析税务机关对甲公司停止供应发票的处理是否正确。

（2）分析税务机关如何处理对乙公司征收税款与丙公司以房产抵押作为合同担保之间的关系。

（3）分析税务机关可以采取何种措施追缴丁公司欠缴的税款，维护国家税收权益。 

第 57 题某市甲企业(非房地产开发企业)与乙企业(非房地产开发企业)于2008年1月1日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业自用。该厂房的账面净值为1 000万元，转让价格为2 200万元。该厂房所占土地的使用权原先以划拨方式取得，因转让房产，甲企业补交土地使用权出让费30万元。有关税率为：契税税率5%，当地房产税的扣除标准为20%。

要求：根据上述资料计算甲企业和乙企业应缴纳的契税、营业税、城建税、教育费附加、印花税，并请计算乙企业2008年度应缴纳的房产税税额。

第 56 题钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员2009年 12月收人情况如下：

(1)外商投资企业每月支付的工薪25 400元；国内派遣单位每月支付的工资4 800元。

(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80 000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20 000元。

(3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权一次取得收入150 000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20 000元。

(4)个人出租住房，每月取得租金收入3 000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。

要求：计算钱某2009年在我国应缴纳的个人所得税。

第 55 题某酒厂（小规模纳税人）通过自设非独立核算门市部以出厂价销售一批自产果酒，开具普通发票上注明销售额5000元，成本3000元，消费税率15%，其计征消费税的销售额应为3000×（1+10%）÷（1-15%）=3882（元）。（　　）

• 正确
• 错误

第 53 题某厂与铁路部门签订运输合同，合同上注明运费和保管费共计5万元，则该运输合同以5万元为计税依据、以运输合同适用税率计税贴花。 （　　）

• 正确
• 错误

第 54 题房地产开发企业建造的商品房，出售前出租、出借的应当缴纳房产税，纳税义务发生时间自房屋使用或交付当月算起。 （　　）

• 正确
• 错误

第 51 题当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。（　　）

• 正确
• 错误

第 50 题由两个总资产超过1亿元的集团公司投资主体设立的有限责任公司可以发行公司债券。（　　）

• 正确
• 错误

第 52 题流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类，其纳税义务人直接负担税款，也称直接税。（　　）

• 正确
• 错误

第 47 题车辆购置税的纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。 （　　）

• 正确
• 错误

第 48 题税务机关依法行使代位权、撤销权的，欠缴税款的纳税人的纳税义务免除。（ ） 

• 正确
• 错误

第 49 题在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。 （　　）

• 正确
• 错误

第 46 题信用证结算方式适用于国内企业之间商品和劳务交易产生的货款结算，而且只能用于转账结算，不得支取现金。（　　）

• 正确
• 错误

第 45 题下列项目中，不缴纳增值税的有（　　）。

• A．邮政部门销售的集邮商品
• B．供应或开采未经加工的天然水
• C．典当业的死当销售业务
• D．货物期货

第 44 题 在下列有关会计从业资格的表述中，符合我国法律规定的有（ ）。

• A．任何人从事会计工作都应取得会计从业资格证书   
• B．任何人取得会计从业资格证书都参加会计从业资格考试   
• C．会计从业资格证书实行注册登记制度   
• D．会计从业资格证书原则上每两年年检一次   

第 42 题将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（　　）。

• A．境内有无住所
• B．境内工作时间
• C．取得收入的工作地
• D．境内居住时间

第 43 题根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（　　）。

• A．银行销售金银业务
• B．邮政部门发行报刊
• C．商店销售集邮商品
• D．纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务

第 41 题按照不同的标准划分，下列关于民法的表述正确的有（　　）。

• A．根据法的内容、效力分类，民法属于普通法
• B．根据法的内容分类，民法属于实体法
• C．根据法的内容分类，民法属于程序法
• D．根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法

第 40 题某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有（　　）。

• A．原告住所地人民法院
• B．票据支付地人民法院
• C．被告住所地人民法院
• D．票据出票地人民法院

第 39 题根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是（　　）。

• A．一般存款账户
• B．临时存款账户
• C．基本存款账户
• D．个人存款账户

第 38 题我国现行增值税出口退（免）政策有（　　）。

• A．免税但不退税 
• B．不免税也不退税  
• C．不免税但退税 
• D．免税并退税 

第 37 题由国家税务总局确定的平均成本利润率中，适用10%平均成本利润率的是（  ）。

• A．小轿车  
• B．甲类卷烟  
• C．粮食、白酒  
• D．酒精  

第 35 题下列账户中，需要中国人民银行核准的有（　　）。

• A．基本存款账户  
• B．注册验资账户  
• C．预算单位专用存款账户  
• D．一般企业专用存款账户 

第 36 题当事人申请执行仲裁裁决案件，由（　　）的中级法院管辖。

• A．被执行人住所地
• B．被执行人工作地
• C．被执行的财产所在地
• D．被执行人注册登记地

第 33 题李某2009年1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有（　　）。

• A．营业税
• B．土地增值税
• C．印花税
• D．个人所得税

第 32 题根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有（　）。

• A．授权批准与业务经办 
• B．业务经办与会计记录 
• C．会计记录与财产保管 
• D．业务经办与稽查检查

第 34 题下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（　　）。

• A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
• B．在中国境内无住所且不居住的个人
• C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
• D．在中国境内有住所的个人

第 30 题下列内容中属于经济法律关系客体的有（　　）。

• A．荣誉称号 
• B．库存商品  
• C．完成工作行为 
• D．学术专著  

第 31 题下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（　　）。

• A．采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天
• B．采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
• C．采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天
• D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天

第 27 题根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有结算金额起点的是（　　）。

• A．委托收款
• B．托收承付
• C．商业汇票
• D．汇兑

第 28 题根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证非金额有错误时，应当采取的正确做法是（　　）。

• A．由出具单位重开
• B．由出具单位更正并加盖出具单位印章
• C．由接受单位更正并加盖接受单位印章
• D．由经办人员更正并加盖经办人员印章

第 29 题企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（　　）。

• A．销售货物所得，按照交易活动发生地确定
• B．提供劳务所得，按照劳务发生地确定
• C．转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
• D．股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

第 25 题根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形有（　　）。

• A．购买价值9万元的电脑
• B．存人销货收入的款项
• C．存入现金
• D．支取现金

第 26 题根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（　　）。

• A．轮式专用机械车 
• B．货船  
• C．摩托车 
• D．三轮汽车 

第 24 题某个体经营者为从事生产经营的增值税小规模纳税人，其在2004年2月销售货物两次，一次收入4万元（不含税），另一次收入2.12万元（含增值税）；当月购进一批原材料，支付2万元，并取得税款为0.34万元的增值税专用发票一张。当月该个体经营者应纳增值税（　　）。

• A．0.36万元 
• B．0.02万元 
• C．0.37万元 
• D．0.03万元 

第 23 题下列选项中，采用超率累进税率的是（　　）。

• A．增值税
• B．营业税
• C．企业所得税
• D．土地增值税

第 22 题根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（　　）。

• A．个人银行结算账户
• B．一般存款账户
• C．基本存款账户
• D．除预算单位专用存款账户以外的其他专用存款账户

第 21 题对内部会计监督实施情况承担最终责任的是（　　）。

• A．出纳人员
• B．单位内部会计机构负责人
• C．单位内部审计负责人
• D．单位负责人

第 20 题根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（   ）。

• A．建筑面积 
• B．使用面积
• C．居住面积 
• D．实际占用的土地的面积

第 17 题在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关规定的是（　）。

• A．支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额
• B．支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额
• C．支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额
• D．支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额

第 18 题根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)时间累计不得少于（　　）。

• A．20小时
• B．24小时
• C．30小时
• D．48小时

第 19 题甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同，根据《担保法》的规定，该质押合同生效的时间为（　　）。

• A．贷款合同签订之日
• B．质押合同签订之日
• C．权利凭证交付之日
• D．向登记机构办理出质登记之日

第 16 题下列表述中，反映了法的本质的是（　　）。

• A．法是统治阶级的国家意志的体现
• B．法是国家制定或认可的规范
• C．法凭借国家强制力而获得遵行
• D．法是明确而普遍适用的规范

第 15 题下列项目中，不计入进口货物完税价格的有（　　）。

• A．货物价款
• B．由买方负担的包装材料和包装劳务费
• C．进口关税
• D．由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

第 14 题A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，3个月的租金为12.80万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1%，则A公司应当缴纳印花税（　　）。

• A．32元
• B．13.128元
• C．600元
• D．2400元

第 12 题根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（　　）。

• A．银行销售金银业务
• B．融资租赁业务
• C．典当行的死当物品销售业务
• D．邮票的生产、调拨

第 13 题增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（　　）。

• A．商业企业一般纳税人零售食品
• B．批发企业一般纳税人销售货物
• C．小规模纳税人销售货物
• D．销售不动产

第 11 题根据我国《公司法》的规定，设立股份有限公司的注册资本的最低限额为人民币（　　）万元。

• A．1000 
• B．50 
• C．3O 
• D．10 

第 10 题下列关于法的本质的与特征的表述中，不正确的是（　　）。

• A．法是由国家制定或者认可的规范
• B．法是全社会成员共同意志的体现
• C．法由统治阶级的物质生活条件所决定
• D．法凭借国家强制力的保障获得普通遵行的效力

第 9 题甲，乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（　　）。

• A．按多数仲裁员的意见作出裁决
• B．按首席仲裁员的意见作出裁决
• C．提请仲委员会作出裁决
• D．提请仲裁委员会主任作出裁决

第 8 题根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。

• A．合同的代理人 
• B．合同的担保人  
• C．合同的书立人 
• D．合同的鉴定人 

第 7 题根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于股份有限公司董事会行使的职权的是（    ）。

• A．决定公司内部管理机构的设置  
• B．对发行公司债券作出决议 
• C．聘任或者解聘公司经理 
• D．根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人 

第 6 题根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（　　）。

• A．转让固定资产取得的收入
• B．出租固定资产取得的租金收入
• C．固定资产盘盈收入
• D．财政拨款

第 5 题根据《行政复议法》的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是（　　）。 

• A．某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服  
• B．某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法  
• C．不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定的  
• D．某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款 

第 3 题根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为（　　）。

• A．3%  
• B．12%   
• C．30% 
• D．全额扣除  

第 2 题某企业接纳一个或一个以上的企业加入本企业，加入方解散并取消法人资格，接纳方存续。这种企业变更的形式，在法律上称为（  ）。 

• A．吸收合并 
• B．新设合并 
• C．企业联营 
• D．企业合营 

第 4 题有幅度的差别税额适用于（　　）。

• A．车船税
• B．印花税
• C．土地使用税
• D．城建税

第 1 题根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是（　　）。

• A．暂扣纳税人营业执照
• B．书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款
• C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
• D．扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产