2010年初级会计职称经济法基础考前试题及详解(1)

第 59 题（1）3月，公司董事长胡某主持召开董事会会议，研究进一步加强会计工作问题。根据公司经理的提名，会议决定增设1名副经理主管财会工作，现任总会计师配合其工作。

（2）5月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出休产假。因会计科科长出差在外，主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作，并让出纳员与张某自 行办理会计工作交接手续。

（3）9月，公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司董事长胡某同意，会计科科长让出纳员开出一张35万元的转账支票给供货商。供货商到银行提示付款时，银行以长河公 司的银行存款余额不足35万元为由予以退票。 

（4）12月，公司产品滞销状况仍无根本改变，亏损已成定局。公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，确保“实现”年初定下的盈利40万元的目标。会计科遵照办理。

（5）2007年年度财务会计报告于2008年2月报出，经公司主管财会工作的副经理、总会计师、会计科科长签名并盖章后报出，公司董事长胡某未在财务会计报告上签章。

要求：

根据上述情况和会计、金融法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）该公司增设主管财会工作的副经理的做法是否符合法律规定？简要说明理由。

（2）该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作交接是否符合法律规定？分别简要说明理由。

（3）该公司签发35万元转账支票的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？

（4）该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，致使公司由亏损变为盈利的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？

（5）该公司董事长胡某是否应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章？并说明理由。

第 58 题某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：

(1)购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元。

(2)进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元。

(3)销售自产小汽车，取得含增值税的销售收入9360万元。

(4)兼营汽车修理修配业务收入50万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共3.4万元。

(5)兼营汽车租赁业务取得收入30万元。已知：该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为5%，服务业的营业税税率为5%。

要求：

(1)计算该厂3月份应缴纳的增值税；

(2)计算该厂3月份应缴纳的消费税；

(3)计算该厂3月份应缴纳的营业税。

第 56 题大学教授李某2009年3月取得如下收入：

(1)工资收入4 100元；

(2)一次性稿费收入5 000元；

(3)一次性讲学收入500元；

(4)一次性翻译资料收入3 000元；

(5)到期国债利息收人1 286元。

已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。

要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。

第 57 题甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年11月发生以下经济业务：

(1)从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

(2)向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。

(3)委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。

要求：

(1)计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。

(2)计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。

(3)计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。

第 55 题自2005年1月1日起，雇员取得半年奖、季度奖等数月奖金，应先将上述奖金除以月份数，按其商数确定适用税率和速算扣除数，并按规定公式计算税额。 （　　）

• 正确
• 错误

第 54 题以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。（　　）

• 正确
• 错误

第 53 题计税依据是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。（　　） 

• 正确
• 错误

第 52 题甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批化妆品，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的化妆品。（　　） 

• 正确
• 错误

第 51 题单位和个人对违反《会计法》和国家统一会计制度规定的行为进行检举，属于会计的社会监督范畴。（　　）

• 正确
• 错误

第 50 题对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应当首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。　（ ）     

• 正确
• 错误

第 48 题因纳税人计算错误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金。 （　　）

• 正确
• 错误

第 49 题企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。 （　　）

• 正确
• 错误

第 46 题公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。 ( )

• 正确
• 错误

第 47 题纳税人取得营业税征税范围内的营业额，如果是预收性质的，可以在预收性质价款确认会计收入时缴纳营业税。 （　　）

• 正确
• 错误

第 44 题根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有（　　）。

• A．授权批准与业务经办
• B．业务经办与会计记录
• C．会计记录与财产保管
• D．业务经办与稽核检查

第 43 题根据《票据法》的规定，支票上可以由出票人授权补记的事项是（　　）。

• A．收款人名称
• B．出票日期
• C．支票金额
• D．付款人名称

第 45 题我国目前采用的累进税率有（　　）。

• A．全率累进税率
• B．超额累进税率
• C．超率累进税率
• D．超倍累进税率

第 42 题根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（ ）。

• A．委托收款 
• B．支票 
• C．托收承付  
• D．汇兑 

第 41 题下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（　　）。

• A．权利、许可证照
• B．营业账簿中记载资金的账簿
• C．营业账簿中的其他账簿
• D．合同类凭证

第 38 题在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（　　）。

• A．税收滞纳金
• B．被没收财物的损失
• C．法定比例范围内的公益性捐赠支出
• D．向投资者支付的股息

第 40 题按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为（　　）。

• A．义务性规范
• B．禁止性规范
• C．授权性规范
• D．非强制性规范

第 39 题某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为8%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组价）为（ ）。

• A．消费税组价为9.13万元  
• B．消费税组价为7.78万元  
• C．增值税组价为9.13万元  
• D．增值税组价为8.8万元 

第 36 题根据城建税的有关规定，下列各项中，不属于城建税的计税依据是（　　）。

• A．纳税人当期应纳的“三税”税额
• B．纳税人当期实纳的“三税”税额
• C．纳税人被处罚的“三税”罚款
• D．纳税人因“三税”加收的滞纳金

第 37 题下列各项中，属于民事责任形式的有（　　）。

• A．返还财产
• B．支付违约金
• C．责令停产停业
• D．罚金

第 33 题违反会计法律制度的行政法律责任包括（　　）。

• A．罚款  
• B．吊销会计从业资格证书  
• C．调离工作岗位  
• D．责令限期改正 

第 34 题下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（　　）。

• A．借用他人增值税专用发票
• B．拆本使用增值税专用发票
• C．一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票
• D．转让无形资产开具增值税专用发票

第 35 题我国国内信用证应当属于下列类型（　）。

• A．不可撤销信用证
• B．不可转让信用证
• C．可转让信用证
• D．跟单信用证

第 32 题下列税法中属于税收实体法的是（　　）。

• A．《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
• B．《中华人民共和国个人所得税法》
• C．《中华人民共和国税收征收管理法》
• D．《中华人民共和国发票管理办法》

第 31 题李某2002年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2008年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（　　）。

• A．印花税
• B．契税
• C．营业税
• D．土地增值税

第 30 题我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件5个层次。下列各项中，属于会计行政法规的有（　　）。

• A．国务院发布的《总会计师条例》  
• B．国务院发布的《企业财务会计报告条例》  
• C．省级人大常委会发布的地方会计管理条例  
• D．财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》 

第 28 题下列有关行政复议程序的说法，正确的是（ ）。

• A．依法申请行政复议的公民、法人或者其他组织，以及有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，全部作为申请人，参加行政复议 
• B．作出具体行政行为的行政机关是被申请人 
• C．除特别情况外，当事人自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请 
• D．行政复议申请，只能采用书面形式

第 29 题根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期问为l年的情形有( )。

• A．拒付租金的
• B．履行买卖合同违约的
• C．寄存财物被毁损的
• D．货物买卖合同争议

第 26 题个人所得税的纳税义务人包括（　　）。

• A．个体工商户 
• B．私营企业
• C．个人独资企业
• D．在中国有所得的外籍个人

第 27 题下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（　　）。

• A．不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议
• B．申请行政复议必须采用书面形式
• C．不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议
• D．行政复议决定书自作出之日起发生法律效力

第 25 题税收法律制度的核心要素是（　　）。

• A．纳税义务人 
• B．课税对象  
• C．税率 
• D．法律责任 

第 24 题根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（　　）。

• A．记账凭证
• B．工商营业执照
• C．购销合同
• D．借款合同

第 23 题消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的销售额，因而两税的税额计算方法一致。（ ） 

• 正确
• 错误

第 22 题下列规范性文件中，属于地方性法规的是（　　）。

• A．山东省人民代表大会制定的《山东省注册会计师条例》 
• B．国务院制定《城市居民最低生活保障条例》
• C．全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》 
• D．中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》 

第 21 题根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起（　 ）后，方可使用该账户办理付款业务。

• A．3日 
• B．5日 
• C．7日 
• D．10日

第 19 题根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（　　）。

• A．用于赞助的消费品
• B．用于职工福利的消费品
• C．用于广告的消费品
• D．用于连续生产应税消费品的消费品

第 20 题甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，契税（　　）。

• A．由甲或乙缴纳  
• B．由多付货币一方缴纳  
• C．甲、乙双方均不缴纳  
• D．甲、乙双方各缴一半  

第 18 题下列事项中，适用《合伙企业法》的是（   ）。 

• A．王某与李某合伙设立律师事务所  
• B．郭某与胡某合伙设立酒吧  
• C．陈某与张某合伙设立会计师事务所  
• D．高某与杨某合伙设立牙科诊所 

第 17 题畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（　　）。

• A．2年 
• B．3年 
• C．4年
• D．5年

第 16 题根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业取得的捐赠收入较大，符合法定条件的，可以在不超过（ ）的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。

• A．2年  
• B．3年  
• C．5年  
• D．10年 

第 14 题甲将一工艺品寄存乙处。2006年2月10日，乙告知甲寄存的工艺品丢失。2006年8月2日，乙找到了丢失的工艺品并将其归还给甲，甲发现工艺品损毁严重。根据《民法通则》的规定，甲向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间为（　　）。

• A．自2006年2月10日至2007年2月10日 
• B．自2006年8月2日至2007年8月2日 
• C．自 2006年2月10日至2008年2月10日 
• D．自 2006年8月2日至 2008年8月2日

第 15 题根据会计法律制度的规定，当注册会计师认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量时，应当出具（　　）。

• A．否定意见的审计报告
• B．带强调段的无保留意见审计报告
• C．保留意见的审计报告
• D．无法表示意见的审计报告

第 12 题下列税种中，不属于中央税的是（　　）。

• A．消费税
• B．车辆购置税
• C．关税
• D．企业所得税

第 13 题甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2000年5月15日（星期一）收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据《支付结算办法》的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为（ ）。

• A．110元 
• B．120元
• C．140元 
• D．150元

第 11 题《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（　　）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

• A．3月1日 
• B．4月1日
• C．5月1日
• D．6月1日

第 9 题下列税种中，属于行为税类的税种隋（　　）。

• A．增值税
• B．印花税
• C．关税
• D．资源税

第 10 题根据《行政复}义法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（　　）。

• A．对工商局作出的吊销营业执照决定不服
• B．对工商局作出的罚款决定不服
• C．对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
• D．对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服

第 8 题下列销售行为不属于增值税征税范围的有（　　）。

• A．将自产的货物分配给投资者
• B．典当业销售死当物品
• C．银行销售金银
• D．邮局销售邮票、信封

第 6 题根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿的金额为（   ）。

• A．支票金额的1%
• B．支票金额的2%
• C．支票金额的5% 
• D．支票金额的10%

第 7 题根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（　　）。

• A．委托收款
• B．支票
• C．托收承付
• D．汇兑

第 4 题下列不属于契税的征税范围的是（　　）。

• A．国有土地使用权出让
• B．土地使用权转让、出售
• C．土地所有权的转让
• D．房屋产权买卖

第 5 题根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（　　）。

• A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
• B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
• C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
• D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

第 3 题根据《营业税暂行条例》的规定，下列有关营业税扣缴义务人的表述中不正确的是（　　）。

• A．建筑安装业实行分包的，以建设单位作为分包人的营业税扣缴义务人
• B．个人转让专利权的，由受让人为营业税扣缴义务人
• C．委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
• D．单位或个人进行演出由他人售票的，由售票者为扣缴义务人

第 1 题按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的有（　　）。

• A．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量  
• B．纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量  
• C．扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量  
• D．纳税人不能准确提供应税产品销售数量的， 以应税产品的产量为课税数量 

第 2 题通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（　　）。

• A．法定式减免  
• B．税率式减免  
• C．税额式减免  
• D．税基式减免