2010年初级会计职称经济法基础考前冲刺试题(4)

第 59 题2007年2月，某市财政局派出检查组对市属某国有机械厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：

(1)2006年10月，新厂长李某上任后，在未报经主管单位同意的情况下决定将原会计科科长冯某调到计划科任科长，提拔会计刘某任科长，并将厂长李某战友的女儿陈某调入该厂会计科任出纳，兼管会计档案保管工作。陈某没有会计证。

(2)2006年11月，会计张某申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为其办理了调动手续。

(3)2006年12月10日，该厂从现金收入中直接支取5万元用于职工福利，会计科长刘某称当时曾口头向厂长反映这样做不妥，但厂长仍要求其办理。

(4)2006年1月6日，该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后，按规定程序进行了监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。

(5)该厂2006年10月以来的现金日记账和银行存款日记账是用圆珠笔书写的，未按页次顺序连续登记，有跳行、隔页现象。

要求：

请指出上述情况中哪些行为不符合国家规定，并说明理由。

第 58 题某房地产开发公司建造并出售一幢写字楼，取得转让收入2 000万元，并按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，印花税税率为0.5‰，教育费附加征收率为3%)。该公司为取得土地使用权支付的地价款为200万元；投入的房地产开发成本为600万元；房地产开发费用中的利息支出为50万元(能够按转让房地产项目建筑分摊并提供金融机构证明)，但其中有10万元是超过贷款期限的利息。该公司所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。请计算该公司转让此写字楼应缴纳的土地增值税税额。

第 56 题中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：

(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元。

(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。

(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

要求：

计算孙某2008年应缴纳的个人所得税。

第 57 题某电子企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生下列经济业务：

(1)销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。

(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。

(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。

(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。

(5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。

(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。

其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。

要求：

(1)计算当月销项税额；

(2)计算当月可抵扣进项税额；

(3)计算当月应缴增值税税额。

第 54 题某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为福利发放给本单位职工。应视同销售计算增值税。（　　）

• 正确
• 错误

第 55 题经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。 （　　）

• 正确
• 错误

第 53 题我国印花税的纳税义务人仅限于在我国境内书立、领受有关凭证的单位和个人。 ( )

• 正确
• 错误

第 51 题我国实行出口货物零税率(除少数特殊货物外)的优惠政策，即货物在出口时整体税负为零，不但出口环节不必纳税，而且还可以退还以前环节已纳税款。 （　　）

• 正确
• 错误

第 52 题对委托加工应税消费品，受托方没有代扣代缴消费税时，应在税务检查中要求受托方补缴税款，并对委托方进行处罚。 （　　）

• 正确
• 错误

第 49 题税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。 （　　）

• 正确
• 错误

第 50 题企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。 （　　）

• 正确
• 错误

第 48 题企业持有各项资产期间，资产增值或者减值，可以调整该资产的计税基础。 （　　）

• 正确
• 错误

第 47 题某小型超市由三位下岗工人合伙举办，2002年销售额达到120万元，且单独聘请会计人员管理账目。该超市可以认定为一般纳税人。 （　　）

• 正确
• 错误

第 45 题根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（　　）。

• A．接受作价房产入股
• B．承受抵债房产
• C．承租房产
• D．继承房产

第 46 题财政机关由于行使的是国家的职能，因此它不是经济法律关系的主体。 （　　）

• 正确
• 错误

第 44 题下列各项中，免于征收增值税的有（　　）。

• A．用于对外投资的自产产品
• B．用于单位集体福利的自产货物
• C．农业生产者销售的自产农业产品
• D．出口外销的货物

第 43 题根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（　　）。

• A．身体受到伤害要求赔偿的
• B．拒付租金的
• C．拒不履行买卖合同的
• D．寄存财物被丢失的

第 42 题根据《支付结算办法》的规定，票据中不得更改的项目有（　　）。

• A．中文大写金额
• B．出票日期
• C．付款人名称
• D．阿拉伯数码

第 40 题中国公民张先生将一套自有住房出售，张先生需要缴纳的税金是（　　）。

• A．房产税
• B．印花税
• C．契税
• D．个人所得税

第 41 题根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中， 不应当提起行政诉讼的有（　　）。

• A．甲市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益
• B．乙税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法
• C．丙公司认为工商局对其罚款的处罚决定违法
• D．丁商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款

第 39 题根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（　　）。

• A．会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业
• B．会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业
• C．会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
• D．会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业

第 38 题征收个人所得税的工资、薪金所得包括（　　）。

• A．年终加薪
• B．托儿补助费
• C．劳动分红
• D．独生子女补贴

第 35 题根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的项目有（　　）。

• A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
• B．税收滞纳金
• C．赞助支出
• D．企、业缴纳的增值税

第 36 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（　　）。

• A．销售机器设备
• B．邮政部门发行报刊
• C．进口货物
• D．银行销售金银业务

第 37 题根据《人民币银行结算账户管理》的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（　　）。

• A．预算单位专用存款账户
• B．临时存款账户(注册验资和增资开立的除外)
• C．个人存款账户
• D．异地一般存款账户

第 34 题根据《税收征管法》的规定，纳税人办理下更事项时，必须持税务登记证的是（　　）。

• A．开立银行账户
• B．申请办理延期申报、延期缴纳税款
• C．领购发票
• D．申请减税、免税、退税

第 33 题下列各项中，属于消费税环节的是（　　）。

• A．生产销售环节
• B．进口环节
• C．批发环节
• D．零售环节

第 30 题根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（　　）。

• A．缴纳的增值税税额
• B．缴纳的消费税税额
• C．缴纳的营业税税额
• D．缴纳的所得税税额

第 31 题根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是（　　）。

• A．销售不动产
• B．跨省承包工程
• C．经营运输业务
• D．转让土地使用权

第 32 题根据新的《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（　　）。

• A．居民企业来源于境外的所得 
• B．非居民企业来源于中国境内的所得
• C．非居民企业来源于中国境外的所得 
• D．居民企业来源于中国境内的所得

第 29 题根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（　　）。

• A．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量
• B．纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
• C．扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购末税矿产品的数量为课税数量
• D．纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量

第 28 题下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述是（　　）。

• A．煤矿生产的天然气暂不征收资源税
• B．中外合作开采石油资源征收资源税
• C．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
• D．资源税采用定额税率，从量定额征收

第 27 题小王是某事业单位的会计，因放即将调离。小王办理移交手续的下列行为中，符合会计法律制度规定的有（　　）。

• A．将尚未登记的账目登记完毕，并在最后一笔余额后加盖了本人的印章
• B．将本人保管或掌握的本单位的会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容在移交清册中列明
• C．对刚刚受理且尚未填制会计凭证的一笔经济业务，作为未了事项在相关书面材料中进行了说明
• D．将应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容在移交清册中列明

第 25 题某企业是生产彩电的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利2600万，境外营业机构亏损380万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确（　　） 。

• A．根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
• B．根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
• C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
• D．以上意见都不正确

第 26 题下列各项中属于税款缴纳方式的有（　　）。

• A．纳税人直接向国库经收处缴纳  
• B．税务机关自收税款并办理入库手续  
• C．代扣代缴和代收代缴  
• D．委托代征  

第 24 题不同法的形式具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是（　　）。

• A．宪法
• B．同级政府规章
• C．法律
• D．行政法规

第 23 题根据支付结算制度的规定，下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（　　）。

• A．证券交易结算资金专用存款账户
• B．一般存款账户
• C．信托基金专用存款账户
• D．临时存款账户

第 20 题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（　　）。

• A．小排量小汽车
• B．高档家用电器
• C．高档护肤类化妆品
• D．高档手表

第 21 题某工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入5 000万元，该办公楼建造成本和相关费用3 700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元(其中印花税金2．5万元)。该企业应缴纳土地增值税（　　）。

• A．96．75万元 
• B．97．50万元
• C．306．75万元
• D．307．50万元

第 22 题王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税税额为（　　）

元。

• A．2688
• B．2880
• C．3840
• D．4800

第 18 题甲公司与乙公司签订了购买10辆汽车的合同，就在乙公司将汽车交付甲公司时，被工商行政管理部门查出该批汽车是走私品而予以查封。根据我国《合同法》关于合同效力的规定，该买卖汽车合同属于（　　）。

• A．有效合同
• B．无效合同
• C．可撤销合同
• D．效力待定合同

第 19 题下列各项中不属于税收作用的是（ ）。

• A．实现国家职能  
• B．稳定经济 
• C．收入再分配  
• D．配置资源 

第 17 题根据《会计法》的规定，下列企业中。必须设置总会计师的有（　　）。

• A．上市公司  
• B．有限责任公司  
• C．国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业  
• D．股份有限公司 

第 15 题某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收的消费税为（ ）。

• A．2550元 
• B．2833元
• C．4817元 
• D．8500元

第 16 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（　　）。

• A．银行销售金银
• B．邮政部门销售集邮商品
• C．房地产公司销售商品房
• D．融资租赁公司出租设备

第 14 题根据《民法通则》的规定，因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为（   ）。

• A．1年 
• B．2年  
• C．3年  
• D．4年 

第 13 题根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（　　）。

• A．将自产的应税消费品用于职工福利
• B．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
• C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
• D．销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金

第 12 题某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（　　）。

• A．4.55万元  
• B．4万元  
• C．4.25万元  
• D．5.6万元 

第 11 题根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额的是（　　）。

• A．向购买方收取的手续费
• B．向购买方收取的价外基金
• C．向购买方收取的增值税税款
• D．向购买方收取的消费税税款

第 9 题因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（　　）。

• A．5年 
• B．6年  
• C．8年 
• D．10年  

第 8 题甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于2007年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇禀支付该笔货款，乙公司于4月28日提示承兑，则乙公司最迟于2007年（　　）向承兑人提示付款。

• A．5月20日 
• B．6月20日  
• C．7月30日 
• D．8月8日 

第 10 题流转税不包括（　　）。

• A．增值税 
• B．营业税  
• C．印花税 
• D．消费税 

第 7 题张某2008年12月份的工资收入为3000元，同时取得季度奖5000元，张某当月应纳个人所得税（　　）元。

• A．75
• B．325
• C．400
• D．825

第 6 题2006年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2007年4月1日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（　　）。

• A．自2006年5月5日至2007年5月5日
• B．自2006年5月5日至2007年5月25日
• C．自2006年5月5日至2008年5月5日
• D．自2006年5月5日至2008年5月25日

第 5 题某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2008年度应纳房产税（　　）万元。

• A．24
• B．22.80
• C．30
• D．16.80

第 4 题按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（　　）。

• A．生产经营 
• B．机构、场所所在地
• C．货物生产地 
• D．货物销售所在地

第 3 题根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（　　）。

• A．对工商行政管理机关作出的调解决定不服的
• B．对税务机关作出的罚款决定不服的
• C．对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的 
• D．对税务机关作出的征税决定不服的

第2题根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（　　）。

• A．自出票日起1个月
• B．自出票日起2个月
• C．自出票日起3个月
• D．自出票日起4个月

第 1 题某单位会计张某受用涂改手段，将金额为1000元的购货发票为4000元。根据《会计法》的规定，该行为属于（　　）。

• A．伪造会计凭证
• B．变造会计凭证
• C．伪造会计账簿
• D．变造会计账簿