2010年初级会计职称经济法基础考前冲刺试题(1)

第 59 题2002年6月1日，F、G、H、R四公司经商议签订了一份协议，合同约定：四方共同出资改造F所属的冰箱厂，并把厂名定为腾飞冰箱有限责任公司；注册资本为2000万元。其中：F以旧厂房作价400万元，并以华天牌冰箱商标折价100万元作为出资；G以现金275万元，并以冰箱生产技术折价225万元作为出资；H、R各以现金500万元作为出资；在合同生效后15日内四方资金必须到位，由F负责办理公司登记手续。2002年6月10日，F、G、H均都按合同规定办理了出资手续和财产转移手续，但R提出，因资金困难，要求退出。F、G、H均表示同意。2002年7月5日，经工商注册登记腾飞公司正式成立。2002年9月5日，H提出自己的公司因技术改造缺乏资金，要求抽回自己的出资，同时愿意赔偿其他股东的经济损失各25万元，腾飞公司股东公研究后没有同意H的要求。2002年12月10日，F公司提出将自己所有股权的全部转让给K。 

要求：根据以上事实，回答以下问题： 

（1）F、G、H、R四方签订的合同约定的出资是否符合法律规定？为什么？ 

（2）对R的要求，F、G、H三方是否应当接受？ 

（3）对H的要求，腾飞公司股东会的决议是否正确？为什么？ 

（4）对F的要求，应如何处理？

第 58 题某中型工业企业执行现行财会制度和税收祛规，2008年企业会计报表利润为200 000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50 000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：

(1)企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1 200 000元；

(2)企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100 000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200 000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；

(3)全年销售收入60 000 000元，企业列支业务招待费250 000元；

(4)该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168 000元。计提了工会经费24 000元，计提了教育经费38 000元，但并未实际缴拨和发生；

(5)2008年6月5日“管理费用”科目一次列支了厂部办公室当月购置使用的空调器一台，价款6 000元(折旧年限按6年计算，不考虑残值)；

(6)其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。

要求：

(1)扼要指出存在的问题；

(2)计算应补企业所得税额；

第 57 题税款征收方式有哪些?

第 54 题融资租赁的房屋，应按照支付的房屋租金计算征收房产税。（ ） 

• 正确
• 错误

第 56 题简述税收征管机关的组成及其职权。

第 55 题对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的非居民企业，应征收lO%的预提所得税。（　　）

• 正确
• 错误

第 53 题从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（　　）

• 正确
• 错误

第 51 题对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受期限的限制，即税务机关可以无限期追征。（　　）

• 正确
• 错误

第 52 题某公司以自有的专利权投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应缴纳营业税。 （　　）

• 正确
• 错误

第 50 题汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（　） 

• 正确
• 错误

第 49 题税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。（　　） 

• 正确
• 错误

第 48 题国家统一的会计制度由国务院制定和公布。（　　） 

• 正确
• 错误

第 47 题契税的征税对象是境内转移土地所有权和房屋所有权。 （　　）

• 正确
• 错误

第 46 题一般纳税人购进、销售货物所支付的运费明显偏高，经税务机关审查不合理的，运费不再准予抵扣进项税额。（　　）

• 正确
• 错误

第 45 题根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（　　）。

• A．稽核
• B．会计档案保管
• C．登记固定资产卡片
• D．办理纳税申报

第 44 题根据税收征收法律制度的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（　　）。

• A．纳税人偷税的税款
• B．纳税人抗税的税款
• C．纳税人骗税的税款
• D．因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的

第 42 题根据税收法律制度的规定。下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（　　）。

• A．印花税 
• B．消费税
• C．房产税 
• D．营业税

第 43 题甲、乙公司一年前签订了租赁合同，但没有签订仲裁协议。一年后发生纠纷，也未达成仲裁协议，那么甲、乙公司解决纠纷的途径是（　　）。

• A．甲公司可以申请仲裁
• B．甲公司不能申请仲裁
• C．乙公司可以向法院起诉
• D．乙公司不能向法院起诉

第 40 题下列选项中，属于无效的民事行为有（　　）。

• A．8岁的小明用家里的一张存折换了一件玩具 
• B．某企业与某公司口头达成的技术开发合同 
• C．张某未经妻子同意购买了一件昂贵的古玩 
• D．16岁的中学生未经家长同意用自己攒的钱买了一辆摩托车 

第 41 题根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有（　　）。

• A．注册会计师
• B．注册税务师
• C．会计主管人员
• D．会计机构负责人

第 39 题根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（　　）。

• A．办理借款转存
• B．办理借款归还
• C．办理现金支取
• D．办理现金缴存

第 37 题根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（　　）。

• A．调出发票查验
• B．查阅、复制与发票有关的凭证、资料
• C．向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
• D．检查领购、开具和保管发票的情况

第 38 题根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，属于免税牧入的有（　　）。

• A．符合条件的非营利组织的收入
• B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
• C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
• D．财政拨款

第 35 题法律上对继承人取得合伙人资格规定的条件有（　　）。

• A．有合法继承权 
• B．有合伙协议的约定 
• C．2/3以上的合伙人同意 
• D．继承人本人愿意 

第 36 题根据企业所得税法规定，下列各项中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有（　　）。

• A．缴纳的消费税
• B．缴纳的税收滞纳金
• C．支付的投资收益款项
• D．缴纳的财产保险费

第 34 题根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的是（ ）。

• A．对工商局作出的吊销营业执照决定不服
• B．对工商局作出的罚款决定不服
• C．对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
• D．对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服 

第 33 题根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有（　　）。

• A．未承兑的商业汇票
• B．支票
• C．填明“现金”字样的银行汇票
• D．填明“现金”字样的银行本票

第 32 题根据《企业所得税法》的规定，在计企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（　　）。

• A．纳税人负担的为销售商品而发生的运输费、保险费
• B．汇兑净损失
• C．纳税人按规定缴纳的土地增值税
• D．税收滞纳金

第 31 题办理支付结算的单位和个人必须遵守下列结算纪律（　）。

• A．不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用 
• B．不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金 
• C．不准无理拒绝付款，任意占用他人资金 
• D．不准违反规定开立和使用账户 

第 29 题张先生在谈论个人独资企业法的有关规定时讲到以下内容，其中正确的有（　　）。

• A．设立个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭其他成员的财产作为个人出资 
• B．个人独资企业可以设立分支机构 
• C．个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算 
• D．个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿 

第 30 题城建税的适用税率有（　　）。

• A．1％ 
• B．3％
• C．5％ 
• D．7％

第 27 题在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录文字应当符合的规定是（　　）。

• A．应当使用中文
• B．应当使用外文
• C．可以使用中文同时使用一种外国文字
• D．在中文和外文中任选一种

第 28 题按照税种的管理和使用权限不同分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（　　）。

• A．消费税
• B．房产税
• C．车辆购置税
• D．车船税

第 26 题下列可以成为资源税计税依据的是（　　）。

• A．销售数量
• B．自用数量
• C．应税产品产量
• D．税务机关确定的折算比换算成的数量

第 24 题按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收入应缴纳个人所得税的有（　　）。

• A．国债利息收入  
• B．金融债券利息收入  
• C．储蓄存款利息收入  
• D．教育储蓄存款利息收入 

第 25 题两单位互换经营性用房，A的房屋价格为490万元，B的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（　　）。

• A．A交14.7万元 
• B．A交3.3万元  
• C．B交18万元 
• D．B交3.3万元 

第 23 题某外商投资企业某年度的销货额为2340万元（含增值税），按规定企业可以在税前扣除的交际应酬费是（  ）。

• A．10.02万元  
• B．9万元  
• C．7.02万元  
• D．7万元  

第 22 题根据票据法制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是（　）。

• A．汇票上未记载付款日期的，为出票后1个月内付款
• B．汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地
• C．汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记
• D．汇票上未记载出票日期的，该汇票无效

第 20 题下列各项中，税务机关不能采取“核定征收”方式征税的有（ ）。

• A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 
• B．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 
• C．企业财务会计管理人员严重不足的 
• D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 

第 21 题下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（　　）。

• A．全额累进税率
• B．定额税率
• C．超额累进税率
• D．超率累进税率

第 17 题根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（　　）。

• A．合同的证人 
• B．合同的担保人  
• C．合同的鉴定人 
• D．合同的当事人 

第 19 题根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（  ）。

• A．货物发出的当天  
• B．收到全部货款的当天  
• C．合同约定的收款日期的当天  
• D．取得索取销售额的凭据的当天 

第 18 题在下列有关会计记录文字的表述中，符合我国《会计法》要求的是（   ）。 

• A．会计记录文字只能使用中文  
• B．会计记录文字可以只使用某种外国文字  
• C．会计记录文字必须使用中文，不得单独或同时使用某种少数民族文字  
• D．会计记录文字应当使用中文，但根据需要可以同时使用某种少数民族文字或外文 

第 14 题根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（　　）。

• A．工商机关所处罚款
• B．银行加收的罚息
• C．司法机关所处罚金
• D．税务机关加收的税收滞纳金

第 15 题收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为（ ）万元。

• A．15  
• B．10  
• C．8.4  
• D．9  

第 16 题《个人所得税法》是由（ ）制定颁布实施的。

• A．全国人民代表大会 
• B．人大授权国务院 
• C．国务院 
• D．财政部

第 13 题（　）是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。是存款人在银行的主要存款账户。存款人的工资、资金等现金的支取，只能通过其办理。

• A．基本存款账户
• B．一般存款账户
• C．专用存款账户
• D．临时存款账户

第 12 题根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（　　）。 

• A．自领取营业执照之日起15日内
• B．自领取营业执照之日起30日内 
• C．自申请营业执照之日与45日内
• D．自申请营业执照之日起60日内 

第 11 题某煤矿8月份生产销售煤炭25万吨，另自用煤炭5万吨加工煤炭制品，生产天然气5000立方米。已知该煤矿适用税额为2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（ ）。

• A．50万元  
• B．52万元  
• C．60万元  
• D．62万元

第 10 题某电脑公司（增值税一般纳税人）2007年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元 （电脑公司开具普通发票）。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为（　　）。

• A．7649.57元 
• B．20000元  
• C．20290.60元 
• D．20340元 

第 7 题下列属于资源税扣缴义务人的是（　　）。

• A．收购未税矿产品的单位
• B．收购未税矿产品的单位和个人
• C．收购已税矿产品的单位
• D．收购已税矿产品的单位和个人

第 8 题2008年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（　　）元。

• A．6160
• B．6272
• C．8400
• D．8960

第 9 题税收部门规章是由（ ）审议通过的。

• A．全国人民代表大会 
• B．国家税务总局 
• C．国务院 
• D．全国人大常委会 

第 5 题某小型企业2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元.其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本.费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

• A．7.92万元
• B．9.90万元
• C．10.56万元
• D．13.20万元

• an style="font-weight:
• bold;">第 6 题甲将一工艺品寄存乙处。2008年2月10日，乙告知甲寄存的工艺品丢失。2008年8月2日乙找到了丢失的工艺品并将其归还给甲，甲发现工艺品损毁严重。根据《民法通则》的规定，甲向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期问为（　　）。A．自2008年2月10日至2009年2月10日B．自2008年8月2 日至2009年
• C．自2008年2月10日至2010年2月10日D．自2008年8月2 日至2010年8月2日

第 3 题根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（　　）。

• A．在税前全额扣除  
• B．在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除  
• C．在年度利润总额12%以内的部分准予扣除  
• D．在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除  

第 2 题根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。

• A．按月征收
• B．按季计征，分月预缴
• C．按季征收
• D．按年计征，分月或分季预缴

第 4 题根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的有（　　）。

• A．某非金融机构买卖货物期货
• B．某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人
• C．某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售
• D．某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用

第 1 题对同定资产提取折旧，下面说法不正确的是（　　）

• A．未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧
• B．未使用的机器不能提取折旧
• C．以经营租赁方式租人固定资产不能提取折旧
• D．价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧