2009初级会计职称经济法基础试题(8)

第 59 题某公司成立一年来，多次采用多列支出，少列、不列收入等手段，不缴、少缴所得税款共计10万余元。经查，该公司该纳税年度应缴纳所得税款80万元。问该公司的行为是否构成偷税?为什么?应否追究刑事责任?请说明理由。

第 57 题某烟厂2008年5月份的经济业务如下：

(1)5月5日购进一批烟丝，增值税专用发票上注明的价款是100万元，增值税额为17万元；

(2)5月1日的库存外购烟丝买价(不含税)为30万元；

(3)5月31日的库存外购烟丝买价(不含税)为20万元；

(4)当月销售卷烟100箱，取得的销售价款(价税合计)为234万元。

计算该烟厂5月份应纳的增值税和消费税额。(烟丝的消费税率为30%，卷烟的消费税率为45%。)

第 56 题视讯电器商场为增值税一般纳税人。2009年3月份发生如下经济业务：

(1)销售特种空调取得含税销售收入177 840元，同时提供安装服务收取安装费19 890元。

(2)销售电视机1 20台。每台含税零售单价2 223元。

(3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。

(4)购进热水器50台．不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台．不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163 800元。已知：该商场上月未抵扣进项税额6 110元；增值税适用税率为17%。

要求：

(1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应缴纳增值税税额。

(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?

第 58 题某企业是一般纳税人，从国外进口1辆小轿车，到岸价格为10万元人民币，关税税率为100%，其消费税税率为5%。该企业应纳增值税额为多少?

第 55 题在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。 （　　）

• 正确
• 错误

第 54 题凡偷税数额在10万元以上的纳税人，均应承担刑事责任。 （　　）

• 正确
• 错误

第 52 题对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。 （　　）

• 正确
• 错误

第 51 题增值税6%或4%的征收率。仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 （　　）

• 正确
• 错误

第 53 题进口产品需要缴纳增值税、消费税，但不缴纳城市维护建设税；出口产品需要退还已缴纳的增值税、消费税，除另有规定者外，不退还已缴纳的城市维护建设税。 （　　）

• 正确
• 错误

第 50 题部门规章是指国务院的组成部门及其直属机构在其职权范围内制定的规范性文件，仅在本部门适用。 （　　）

• 正确
• 错误

第 49 题平常我们说到“应追究法律责任”，意思是说某人的某行为触犯了刑法，应受刑罚制裁。 （　　）

• 正确
• 错误

第 46 题史蒂芬先生在中国境内无住所，但自2000年5月1日至今一直在我国居住，2006年取得由中国境内高校支付的工薪30万元，赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元。2006年史蒂芬先生应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。（　　）

• 正确
• 错误

第 47 题银行汇票可以用于转账和支取现金，但用于转账的银行汇票不得支取现金。 （　　）

• 正确
• 错误

第 48 题甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。 （　　）

• 正确
• 错误

第 44 题根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，正确的是（　　）。

• A．仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行
• B．仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度
• C．仲裁不公开进行，诉讼一般公开进行
• D．仲裁不实行回避制度，诉讼实行回避制度

第 45 题根据增值税法律制度的有关规定+增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（　　）。

• A．将委托加工的货物分配给股东
• B．将购买的货物用于个人消费
• C．销售代销货物
• D．将购买的货物无偿赠送他人

第 43 题下列车船中，以净吨位作为车船税计税依据的有（　　）。

• A．畜力车 
• B．载货汽车
• C．机动船 
• D．非机动驳船

第 42 题在民族自治地方，单位的会计记录文字可以采取如下做法（　　）。

• A．同时使用一种少数民族文字或外文
• B．只使用一种少数民族文字
• C．使用中文的同时使用一种少数民族文字
• D．只使用中文一种文字

第 41 题根据扣除项目中对外购周定资产的处理方式不同，增值税分为（　　）。

• A．生产型增值税 
• B．消费型增值税
• C．增长型增值税 
• D．收入型增值税

第 39 题有关仲裁协议的要求，下列表达中正确的有（　　）。

• A．仲裁协议包括在书面合同中约定的仲裁条款或事后达成的书面协议
• B．仲裁可以先行调解．但应当根据调解协议制作成裁决书
• C．仲裁协议中应共同选定仲裁机构
• D．当事人没有书面仲裁协议的，该争议可向法院起诉

第 40 题企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（　　）。

• A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人
• B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人
• C．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴
• D．建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人

第 38 题根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（　　）。

• A．原始凭证
• B．单位内部控制制度
• C．记账凭证
• D．会计档案保管清册

第 36 题下列各项中，有关汇票与支票的区别的表述中正确的有（　　）。

• A．汇票可以背书转让，支票不能背书转让
• B．汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付
• C．银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月，支票则为自出票日起10日
• D．汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记

第 37 题根据我国《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（　　）。

• A．纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的
• B．纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的
• C．纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的
• D．纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

第 35 题根据《票据法》的规定，支票的（　　）可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。

• A．支票金额
• B．出票日期
• C．付款人名称
• D．收款人名称

第 34 题会计职业道德，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范，其主要内容有（　　）。

• A．爱岗敬业 
• B．客观公正
• C．坚持准则 
• D．提高技能

第 32 题根据税收征收法律制度的规定，下列各项税款中．税务机关可以无限期追征的有（　　）。

• A．纳税人偷税的税款
• B．纳税人抗税的税款
• C．纳税人骗税的税款
• D．因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的

第 33 题下列各项中．可以成为经济法主体的有 （　　）。

• A．某市财政局 
• B．某研究院
• C．某公司的子公司 
• D．公民杨某

第 30 题下列不属于房产税征收范围的是（　　）。

• A．外国企业经营的房产
• B．房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租
• C．外商投资企业经营的房产
• D．外国个人经营的房产

第 29 题票据代理关系必须具备以下条件（　　）。

• A．票据代理人有委托代理的意思表示
• B．代理人必须按被代理人的委托在票据上签章
• C．代理人在票据上签署被代理人的名字或名称
• D．代理人在票据上表明代理关系

第 31 题根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，《存款人可以申请开立专用存款账户的是（　　）。

• A．基本建设资金 
• B．财政预算外资金
• C．证券交易结算资金
• D．单位银行忙备用金

第 26 题在我国现行的下列税种中，属于地方税的确（　　）。

• A．增值税
• B．消费税
• C．土地增值税
• D．房产税

第 28 题单位违反《会计法》应承担的行政责任有（　　）。

• A．对违法单位予以通报、罚款
• B．对违法单位直接负责的主管人员和其他责任人员处以罚款
• C．对违法单位的国家工作人员给予行政处分
• D．对违法的会计人员吊销从业资格证书

第 24 题某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。如按7％的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（　　）万元。

• A．4．2 
• B．2．1 
• C．3．29 
• D．3．01

第 25 题王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（　　）元。

• A．2 688 
• B．2 880
• C．3 840
• D．4 800

第 22 题根据《支付结算方法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式是（　　）。

• A．汇兑结算方式 
• B．信用证结算方式
• C．托收承付结算方式
• D．委托收款结算方式

第 21 题企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（　　）确定收入额。 

• A．公允价值 
• B．重置价值 
• C．历史价值 
• D．原始价值 

第 23 题根据支付结算法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限是（　　）。

• A．自出票日起6个月
• B．自出票日起1个月
• C．自出票日起10日
• D．自出票日起2个月

第 19 题根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，土地增值税的计税依据是（　　）。

• A．房地产转让收入额
• B．房地产开发总投入额
• C．房地产转让增值额
• D．房地产转让所得额

第 20 题根据我国《税收征管法》的规定，对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（　　）。

• A．查账征收 
• B．查定征收
• C．查验征收 
• D．定期定额征收

第 18 题某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的自重吨位为2吨的拖拉机5辆；(2)5吨载货卡车10辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元／吨，该公司当年应纳车船税为（　　）。

• A．3 900元
• B．4 020元
• C．3 000元 
• D．4 260元

第 17 题某个人2006年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于2002年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2．475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是（　　）。(保留小数点后两位数)

• A．1．28万元
• B．3．23万元
• C．2．56万元
• D．4．55万元

第 16 题甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40万元的转账支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿的额为（　　）元

• A．20 000
• B．12 000
• C．8 000
• D．2 000

第 15 题仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现仲裁的原则是（　　）。

• A．自愿原则
• B．一裁终局
• C．两审终审制
• D．仲裁组织依法独立行使仲裁权

第 14 题按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　　）。

• A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
• B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
• C．年不含税销售额为1 50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
• D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

第 13 题根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是（　　）。

• A．汇票上未记载付款日期的，为出票后1个月内付款
• B．汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地
• C．汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记
• D．汇票上未记载出票日期的，该汇票无效

第 11 题扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，可处（　　）罚款；逾期不改正的，处以（　　）罚款。

• A．1 000元以下，1 000元至5 000元
• B．2 000元以下，2 000元至5 000元
• C．2 000元以下，2 000元至10 000元
• D．5 000元以下，5 000元至20 000元

第 12 题下列关于销项税额确认时间的正确说法是（　　）。

• A．赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天
• B．直接收款方式销售的，为发货当天
• C．预收货款方式销售的，为收款当天
• D．将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天

第 10 题下列选项中，属于商业汇票的绝对应记载事项的是（　　）。

• A．背书日期 
• B．付款日期
• C．保证日期
• D．出票日期

第 9 题下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是（　　）。

• A．无条件支付的承诺
• B．收款人名称
• C．出票日期 
• D．付款人名称

第 8 题按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（　　）。

• A．在黑龙江省工商局登记注册的私营企业
• B．在美国注册但实际管理机构在郑州的外资独资企业
• C．在美国注册的企业设在苏州的办事处
• D．在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

第 6 题根据我国《消费税暂行条例》的规定。消费税纳税人以一个月为一·期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起（　　）。

• A．5日内 
• B．10日内
• C．15日内 
• D．30日内

第 7 题根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于（　　）。

• A．20小时 
• B．24小时
• C．30小时 
• D．48小时

第 4 题根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（　　）。

• A．本、国企业 
• B．外国企业
• C．居民企业 
• D．非居民企业

第 5 题下列各项中，表述正确的是（　　）。

• A．违反经济法可能要承担民事责任、行政责任、刑事责任
• B．违反经济法只承担经济责任
• C．违反经济法只能追究责任人的责任，不能追究单位的责任
• D．刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴

第 2 题甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（　　）。

• A．甲住所地人民法院
• B．乙住所地人民法院
• C．X地人民法院
• D．Y地人民法院

第 3 题某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：8．3)，该批货物应纳出口关税为（　　）。[该货物出口关税税率为20％]

• A．8．3万元 
• B．9．96万元
• C．10万元
• D．12．45万元

第 1 题某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据《会计法》的规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是（　　）。

• A．3 000元以上5万元以下
• B．5 000元以上5万元以下
• C．5 000元以上10万元以下
• D．2万元以上20万元以下