2009初级会计职称经济法基础试题(6)

第 59 题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2 500万元。2008年度有关生产经营情况为：

(1)年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元。烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的普通发票。

(2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场。向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；经

批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票。取得销售收入23.4万元。

(3)当年卷烟销售成本共计为120万元；财务费用10万元。

(4)发生管理费用20万元(管理费用中含业务招待费4万元)。

(5)销售费用10万元(含广告费8万元)。

(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37.5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4.5万元，实际发生3万元。

(7)营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。

(8)“投资收益”账户表明有来源于全资予公司投资收益27万元(子公司适用企业所得税税率为25%)。

(9)2007年经税务机关审核的经营损失为7.30万元。

(烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元)

要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：

(I)计算本年度应缴纳的增值税；

(2)计算本年度应缴纳的消费税；

(3)汁算本年度应缴纳的城建税和教育费附加；

(4)计算该企业2008年收入总额；

(5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额；

(6)计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；

(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠；

(8)计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额；

(9)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额.

第 58 题某建筑装饰材料商店为一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。购进商品取得专用发票上注明的价款200 000元，销售商品取得收入价税合计333 450元，装修业务收入65 200元，租赁业务收人3 800元(分别核算了销售额和营业额)，(已知装修业营业税率3%。租赁业营业税率5%)，计算该商店当期应纳营业税和增值税额。

第 57 题税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9 000元，占其应纳税额的8%。

要求：

根据税收征收管理法及相关法律制度的规定，简要回答下列问题：

(1)该企业的行为属于什么行为?是否构成犯罪?

(2)该企业应承担什么法律责任?

第 56 题纳税人在纳税登记时，应登记的内容有哪些?申请办理纳税登记时应提交的文件有哪些?

第 54 题邓教授七月份在另一所大学就环保问题连续演讲两次，分别获演讲费3 000元和5 000元。因此，邓教授应缴个人所得税1 240元。 （　　）

• 正确
• 错误

第 55 题某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时，准予按生产领用数量扣除外购汽车轮胎已纳消费税税额。 （　　）

• 正确
• 错误

第 53 题专用存款账户由于都是有特殊的用途。所以不得用于提取现金。 （　　）

• 正确
• 错误

第 52 题外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。 （　　）

• 正确
• 错误

第 50 题当事人申请仲裁解决经济纠纷的，一定要有事先在合同中达成的书面仲裁协议。 （　　）

• 正确
• 错误

第 51 题起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 （　　）

• 正确
• 错误

第 48 题民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。（　　）

• 正确
• 错误

第 49 题经济组织的内部机构不能成为经济法律关系的主体。 （　　）

• 正确
• 错误

第 46 题在中国境内拥有并且使用车船的外商投资企业和外国企业，均为车船税的纳税人。 （　　）

• 正确
• 错误

第 45 题根据税收征收法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以行使的职权有（　　）。

• A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
• B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
• C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
• D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

第 47 题企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。 （　　）

• 正确
• 错误

第 43 题下列行为中，不符合会计法律制度规定的有（　　）。

• A．某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情况进行检查
• B．某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员
• C．某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理
• D．某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定

第 44 题下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（　　）。

• A．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
• B．建筑安装业务实行分包的，以总承包人为扣缴义务人
• C．分保险业务，以初保人为扣缴义务人
• D．个人转让专利权，以转让方为扣缴义务人

第 42 题根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（　　）。

• A．出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效
• B．承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
• C．保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
• D．背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定答章的效力

第 40 题下列各项，属于《会计法》规定的“单位负责人”的是（　　）。

• A．有限责任公司的执行董事
• B．国有企业的厂长
• C．个人独资企业的投资人
• D．代表合伙企业执行合伙事务的合伙人

第 41 题纳税人下列各项行为．可按“由税务机关责令期限改正。呵以处以2 000元以下钓罚款；情节严重的处以2 000元以上10 000元以下的罚款”规定处理的有（　　）。

• A．未按照规定的期限申报办理税务登记
• B．未按照规定设置、保管账簿
• C．未按照规定的期限办理纳税申报
• D．未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查

第 39 题下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（　　）。

• A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
• B．境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险
• C．境内某保险公司为某外贸公司出1：1货物提供的保险
• D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

第 38 题某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（　　）。

• A．该企业的第一个纳税年度是．2008年7月1日至2008年12月31日
• B．该企业2009年5月31目前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴
• C．该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴
• D．该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款

第 36 题根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的有（　　）。

• A．某人将其拥有产权的一幢楼抵押
• B．某人在抽奖活动中获得一套住房
• C．某人将其拥有产权的房屋出租
• D．某人购置一套住房

第 37 题下面哪些不是企业所得税纳税人（　　）。

• A．一人有限责任公司
• B．私营合伙企业
• C．个体工商户
• D．个人独资企业

第 35 题下列各项中，属于国家税务局系统负责征收和管理的是（　　）。

• A．化妆品公司缴纳的增值税
• B．化妆品公司缴纳的消费税
• C．化妆品公司签订销售合同缴纳的印花税
• D．化妆品公司出口产品的退税

第 34 题根据我国《票据法》的规定，签发银行本票必须记载的事项包括（　　）。

• A．收款人名称
• B．付款人名称
• C．出票日期 
• D．出票地

第 33 题按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接做为营业税计税依据的有（　　）。

• A．金融经纪业的手续费
• B．贷款业务利息收入
• C．拍卖行受托拍卖物品的成交额
• D．广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用

第 32 题除酒类产品外，在确定消费税计税销售额时，对包装物的正确处理办法有（　　）。

• A．包装物随同应税消费品销售，包装物价格应并入应税消费品的销售额
• B．包装物连同应税消费品销售，但包装物单独计价的，包装物价格不并人应税消费品的销售额
• C．包装物不随同应税消费品销售，而是收取押金且在一年内收回包装物并退回押金的，包装物押金不并入应税消费品的销售额
• D．包装物不随同产品销售，而是收取押金，且在一年以上未退回押金的，包装物押金应并人应税消费品的销售额

第 31 题根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内：下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（　　）。

• A．拥有土地使用权的国有企业
• B．拥有土地使用权的私营企业
• C．使用土地的外商投资企业
• D．使用土地的外国企业在中国境内设立的机构

第 30 题下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（　　）。

• A．采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天
• B．采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
• D．采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天
• D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天

第 29 题新企业所得税法规定的“企业”，包括（　　）。

• A．公司制企业和其他非公司制企业
• B．事业单位
• C．社会团体
• D．商会

第 28 题2000年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有（　　）。

• A．合同中没有订明使用异地托收承付结算方式
• B．签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数
• C．收款人对同一付款人发货托收已累计3次未收回货款
• D．本笔托收承付的金额只有9万元

第 26 题第二审法院对上诉案件经过审理后所作出的下列裁判中，正确的有（　　）。

• A．原判决认定事实清楚，适用法律正确，判决驳回上诉，维持原判决
• B．原判决适用法律错误，裁定撤销原判决，发同原审法院重审
• C．原判决认定事实错误，裁定撤销原判决，发回原审法院重审
• D．原判决违反法定程序，可能影响案件正确判决，裁定撤销原判决，发回原审法院重审

第 25 题某名演员2009年3月参加某市庆祝活动，演出两场分别取得收入35 000元、25 000元，其应纳个人所得税税额为（　　）。

• A．9 600元 
• B．12 000元
• C．12 400元 
• D．15 200元

第 27 题甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。根据增值税法律制度规定．在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（　　）。

• A．甲乙之间的交易环节
• B．甲丙之间的交易环节
• C．丙丁之间的交易环节
• D．丁向消费者销售的环节

第 24 题某市一建筑公司隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应查补和处罚的城建税为（　　）。

• A．2 520元 
• B．3 360元
• C．13 440元
• D．48 000元

第 23 题根据支付结算法律制度的规定，准贷记卡的透支期限最长为（　　）。

• A．10日 
• B．30日
• C．60日
• D．90日

第 22 题下列方法中，属于《票据法》未予认可的票据权利补救方法的是（　　）。

• A．公示催告 
• B．声明作废
• C．挂失止付 
• D．普通诉讼

第 21 题按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（　　）。

• A．国有企业 
• B．私营企业
• C．合伙企业 
• D．外商投资企业

第 20 题某酒厂2006年11月18日将10月份应纳的增值税60万元、消费税90万元，向当地国税局缴纳，其同时应缴纳税收滞纳金为（　　）。

• A．3 600元 
• B．5 250元
• C．6 000元 
• D．24 000元

第 17 题按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（　　）。

• A．税务部门估定的价格扣除
• B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
• C．房地产评估价格扣除
• D．房地产原值减除30%后的余值扣除

第 18 题中外合资企业领取的工商营业执照，为印花税的应税凭证，其印花税纳税人为（　　）。

• A．审批中外合资企业的外经贸部门
• B．注册中外合资企业的工商行政管理部门
• C．中外合资企业的中方投资人
• D．被批准设立的中外合资企业

第 19 题纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，计算征收土地增值税的依据是（　　）。

• A．成交价格加倍
• B．扣除项目金额不得扣除的原则
• C．扣除项目金额减半的办法
• D．房地产评估价格

第 15 题下列各项中，属于事件性质的法律事实是（　　）。

• A．设立公司 
• B．无因管理
• C．逃税 
• D．水灾

第 16 题下列关于本票的表述中。正确的是（　　）。

• A．本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人
• B．未记载付款地的本票无效
• C．本票包括银行本票和商业本票
• D．本票无须承兑

第 12 题进口货物完税价格是指货物的（　　）。

• A．成交价格为基础的完税价格
• B．到岸价格为基础的成交价格
• C．组成计税价格
• D．实际支付金额

第 13 题根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误的是（　　）。

• A．持票人对票据的出票人的权利，自票据到期日起2年
• B．持票人对票据的承兑人的权利，自票据到期日起1年
• C．持票人对支票的出票人的权利．自出票日起6个月
• D．持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月

第 14 题某拖拉机制造厂于5月份麦收季节快要来临之际，决定动用4月份购买的钢材10吨，生产一批联合收割机投入市场。为此，5月份增值税进项税额应进行以下处理（　　）。

• A．将10吨钢材的进项税额从5月份发生的进项税额中扣减
• B．将10吨钢材的进项税额，在5月份按购买价的17％改为购买价的13％扣减
• C．从4月份的进项税额中，按购买价的17％改为购买价的13％扣减
• D．不扣减当期发生的进项税额

第 10 题依据《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（　　）。

• A．支票
• B．本票
• C．见票后定期付款的汇票
• D．银行汇票

第 11 题根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（　　）。

• A．纳税人账目混乱难以查账的
• B．纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
• C．纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
• D．纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的

第 8 题企业实际发生的与取碍收入有关的、合理的支出，包括（　　）和其他支出，准予在计算应纳税廓得额时扣除。

• A．成本 
• B．增值税
• C．税收滞纳金
• D．行政罚款

第 9 题下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有（　　）。

• A．信用证为不可转让单据
• B．信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。
• C．信用证的有效期最长不得超过3个月
• D．开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20%

第 7 题我国的会计从业资格证书实行年检制度，年检原则上每（　　）进行一次。

• A．1年 
• B．2年
• C．3年
• D．5年

第 6 题某酒厂2008年5月份生产销售啤酒400吨。每吨售价3 100元。另外．该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．3吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨22 000元，成本利润率为10％．消费税比例税率为20％，定税税率为0．5元／斤；啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3 000元／吨以下的)，250元(出厂价在3 000元／吨以上的)。该厂当月应缴纳的消费税为（　　）。

• A．88 000元 
• B．90 566．67元
• C．100 000元
• D．102 115元

第 5 题下列规范性文件中，属于行政法规的是（　　）。

• A．全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
• B．国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
• C．深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》
• D．中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》

第 2 题根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上下级法院受理第一审案件的分工和权限。该种管辖属于（　　）。

• A．地域管辖 
• B．级别管辖
• C．专属管辖 
• D．指定管辖

第 3 题某县城一运输公司2009年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2009年应缴纳的城市维护建设税（　　）万元。

• A．0．18 
• B．0．29 
• C．0．25
• D．0．21

第 4 题国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（　　）的税率征收企业所得税。

• A．10% 
• B．12% 
• C．15%
• D．20%

第 1 题对内部会计监督实施情况承担最终责任的是（　　）。

• A．会计机构 
• B．审计机关
• C．单位负责人 
• D．会计机构负责人