2009初级会计职称经济法基础试题(5)

第 59 题某市纺织厂有职工300人，2008年经营情况如下：

（1）销售货物取得不含增值税的销售收入2300万元，随同产品销售且单独核算的包装物5万元 （含税价）。

（2）将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价。

（3）本厂的运输队单独对外提供运输劳务取得的收入80万元。

（4）本年销售成本1500万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元。

（5）产品销售费用120万元，管理费用140万元。

要求：

根据上述资料及税法有关规定，回答下列问题： 

（1）计算该纺织厂全年应纳的增值税； 

（2）计算该纺织厂全年应纳的营业税； 

（3）计算该纺织厂全年应纳的城建税和教育费附加； 

（4）计算该纺织厂全年应缴纳企业所得税的计税收入； 

（5）计算该纺织厂全年应缴纳企业所得税的扣除项目合计； 

（6）计算该纺织厂全年应缴纳的企业所得税税额。 

第 58 题经济纠纷案件的起诉必须符合哪些条件?

第 56 题纳税人销售货物的价格明显偏低，且无正当理由的，在征收增值税时。税务机关应如何确定其销售额?

第 57 题百货大楼实行统一核算，其土地使用证上载明，该企业实际占用土地情况为：中心店占地面积为8 000平方米，但实际使用6 200平方米，分店占地4 500平方米，建筑面积12 000平方米，企业仓库占地2 500平方米。经税务机关确认，该企业所占用的土地适用的税额如下：中心店每平方米年税额为10元；分店每平方米年税额为4元，仓库每平方米年税额为2元。

要求：计算该商场应缴纳的年土地使用税税额。

第 55 题凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都应缴纳城市维护建设税。（　　）

• 正确
• 错误

第 53 题银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（　　）

• 正确
• 错误

第 54 题行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费。（ ）

• 正确
• 错误

第 50 题载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。（ ） 

• 正确
• 错误

第 52 题非居民企业在中因境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。 （　　）

• 正确
• 错误

第 51 题基本存款账户的存款人可以通过本账户办理日常转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 （　　）

• 正确
• 错误

第 48 题现行增值税法对个人纳税人规定了起征点，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（ ）  

• 正确
• 错误

第 49 题企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建工程成本。（ ）   

• 正确
• 错误

第 46 题在确定关税完税价格时，进口人为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，应计入成交价格。（　　）

• 正确
• 错误

第 47 题会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错误的，必需交由出具单位重新开具后，才能受理并据此进行会计核算。（ ）

• 正确
• 错误

第 45 题依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（　　）。

• A．冶炼企业进口矿石
• B．个体经营者开采煤矿
• C．军事单位开采石油
• D．中外合作开采天然气

第 44 题根据规定，纳税人的下列事项中，不得提取坏账准备金的有（　　）。

• A．非购销活动的应收债权
• B．关联方之间的往来账款
• C．购销业务的应收账款
• D．非关联方之间的往来账款

第 43 题下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（　　）。

• A．纳税人按税法规定应当设置但未设置账薄的
• B．纳税人设置的账薄账目混乱、难以查账的
• C．纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的
• D．纳税人成本资料、收入凭证质用凭证残缺不全，难以查账的

第 40 题根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（　　）。

• A．用于职工福利和奖励  
• B．用于生产非应税消费品  
• C．用于生产应税消费品  
• D．用于馈赠、赞助 

第 41 题下列法律事实中，属于法律事件的是（　　）。

• A．发行股票 
• B．签订合同 
• C．发生地震 
• D．承兑汇

第 42 题下列各项中属于税收程序法的有（　　）。

• A．《中华人民共和国海关法》
• B．《中华人民共和国个人所得税法》
• C．《中华人民共和国税收征收管理法》
• D．《进出口关税条例》

第 38 题纳税人在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的税金及附加有（　　）。

• A．印花税 
• B．营业税  
• C．城建税 
• D．教育费附加 

第 39 题根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列情况应该缴纳城镇土地使用税的有（ ）。

• A．国有企业生产经营用地 
• B．私营企业拥有土地使用权的办公用地  
• C．外商投资企业的仓库用地  
• D．个人居住用房屋用地 

第 36 题根据《公司法》的规定，公司债券的发行人包括（    ）。

• A．股份有限公司  
• B．私营有限责任公司  
• C．国有独资公司  
• D．两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司  

第 37 题根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有（　　）。

• A．未承兑的商业汇票  
• B．支票  
• C．填明“现金”字样的银行汇票  
• D．填明“现金”字样的银行本票 

第 33 题根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是（ ）。

• A．委托方加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方收回后直接销售的  
• B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品  
• C．有进出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的  
• D．自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的

第 35 题根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（　）。 

• A．载货汽车  
• B．三轮汽车  
• C．摩托车  
• D．拖船

第 34 题下列关于股份转让的说法符合法律规定的有（　　）。

• A．记名股票的转让只能由股票持有人以背书的方式进行转让
• B．公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的
• C．公司在任何情况下都不得收购本公司的股票
• D．公司的董事在任职期间内不得转让持有本公司的股票

第 31 题根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（ ）。

• A．消费税  
• B．营业税 
• C．增值税  
• D．土地增值税 

第 32 题根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有（　　）。

• A．房产原值  
• B．房产余值  
• C．房产租金  
• D．房产净值

第 30 题关于会计档案的销毁，下列说法正确的是（　　）。

• A．会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册
• B．销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共同监销
• C．各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销
• D．正在建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁

第 28 题根据《会计档案管理办法》的规定，我国的会计档案包括下列资料（　　）。

• A．明细账
• B．季度会计报告
• C．单位制度
• D．会计档案销毁清册

第 29 题根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是（　）。

• A．一般存款账户 
• B．注册验资的临时存款账户 
• C．基本存款账户 
• D．个人存款账户

第 26 题下列属于法律行为的是（ ）。

• A．订立合同  
• B．成立公司  
• C．录取职工  
• D．爆发战争

第 27 题税收的作用有（　　）。

• A．财政收入
• B．维护国家政权
• C．调节经济
• D．对经济活动实行监督管理

第 25 题根据《个人所得税法》的规定，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是（　　）。

• A．五级超额累进税率
• B．九级超额累进税率
• C．超率累进税率
• D．比例税率

第 23 题居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（　　）计算并缴纳企业所得税。

• A．分别 
• B．汇总
• C．独立 
• D．就地预缴

第 24 题某作者某年3月出版一本著作稿酬9200元，则该著作应缴纳的个人所得税为（     ）。

• A．1030.4元  
• B．1288元  
• C．1472元  
• D．952元  

第 21 题甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（　　）。

• A．100元 
• B．200元  
• C．1000元 
• D．5100元  

第 22 题在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（　　）。

• A．抵免额 
• B．免征额 
• C．税基
• D．起征点

第 20 题某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（ ）万元。

• A．90  
• B．51 
• C．63  
• D．35.7

第 18 题人民法院审理下列案件，不适用调解的是（　　）。

• A．民事案件  
• B．重大经济案件  
• C．行政案件  
• D．重大民事案件 

第 19 题一张票款为18000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，付款人应受到罚款处罚，其罚款额至少为（ ）。

• A．360 
• B．540
• C．900 
• D．1000

第 17 题一张支票金额为15万元，5月lO日到期，持票人向银行提示付款时，发现付款人的银行账户金额为10万元。根据《支付结算办法》的有关规定，银行对付款人应处以的罚款数额为（　　）。

• A．10500元 
• B．7500元  
• C．1050元 
• D．750元  

第 16 题华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货自重吨位2吨。当地省政府规定，乘座4人客车年税额为200元／辆，载货汽车为40元／吨，该车每年应缴纳车船税为（　　）。

• A．80元
• B．180元
• C．200元
• D．280元

第 13 题现金和银行存款日记账保管期限为（　　）。

• A．永久 
• B．25年  
• C．15年 
• D．5年  

第 15 题甲公司与乙公司订立的买卖合同约定：甲公司向乙公司购买西服价款总值为9万元，甲公司于8月1日前向乙公司预先支付货款6万元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日内一次付清。甲公司以资金周转困难为由未按合同约定预先支付货款6万元。10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。根据合同法律制度的规定，乙公司可以行使的权利是（　　）。

• A．同时履行抗辩权 
• B．后履行抗辩权
• C．不安抗辩权
• D．撤销权

第 14 题根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（ ）。

• A．某网络公司买卖股票取得收人8万元  
• B．某旅行社从事旅游业务取得收入20万元  
• C．某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元  
• D．某商场批发、零售商品取得收入3万元 

第 12 题某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是（　　）。

• A．按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额
• B．不得扣除任何数额的捐款额
• C．按实际捐款额全额扣除
• D．按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额

第 11 题下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（ ）。

• A．某服装商店销售代销服装 
• B．某超市将外购部分饮料分发本公司员工 
• C．某企业将外购零部件用于本公司在建工程 
• D．某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利 

第 10 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（　　）。

• A．销售不动产
• B．向个人消费者销售应税货物
• C．将货物用于集体福利
• D．收到代销单位送交的代销货物清单

第 9 题根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（　　）。

• A．会计机构负责人
• B．稽核
• C．会计档案保管
• D．总账会计

第 6 题根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（　　）。

• A．核定其应纳税额
• B．采取税收强制执行措施
• C．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
• D．处以2000元以上1万元以下的罚款

第 8 题下列各项中，属于行政法规的是（　　）。

• A．财政部发布的《企业会计准则》  
• B．全国人民代表大会通过的《中华人民共和国会计法》  
• C．全国人民代表大会通过的《中华人民共和国公司法》  
• D．国务院制定的《企业财务会计报告条例》 

第 7 题税务机关对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是（　　）。

• A．商业企业 
• B．外贸公司
• C．教育局
• D．日化厂

第 5 题建荣公司2008年度实现利润总额为333万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2007年度亏损额为300万元。该公司2008年度应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。

• A．4.95
• B．6.6 
• C．8.25
• D．10.89

第 4 题下列各项中，属于税收实体法的是（　　）。

• A．《中华人民共和国海关法》
• B．《进出口关税条例》
• C．《中华人民共和国税收征收管理法》
• D．《中华人民共和国个人所得税法》

第 1 题根据《民法通则》的有关规定，诉讼时效期间从（  ）起计算。  

• A．法律行为生效时  
• B．当事人知道或者应当知道权利被侵害时  
• C．当事人权利被侵害时  
• D．发生争议时 

第 3 题田某本月发生的工资收入1.2万元，购买彩票中奖收入50万元，为他人提供劳务报酬收入8万元，房屋租金收入3000元。则田某应交个人所得税（  ）元。

• A．120600  
• B．120685  
• C．120805  
• D．118600  

第 2 题甲公司为增值税一般纳税人，于2005年6月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2005年6月20日乙公司收到产品并于2005年8月5日代销完毕，8月12日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（   ）。

• A．2005年6月10日 
• B．2005年6月20日 
• C．2005年8月5日 
• D．2005年8月12日