2009初级会计职称经济法基础试题(4)

第 59 题某公司2007年实现营业收入860万元，营业成本320万元，税金及附加35万元，投资收益6万元(其中国库券利息收入4万元，金融债券利息收入2万元)，营业外收入20万元，营业外支出85万元(包括赞助某协会80万元；因支付某人咨询费2万元代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款3万元)，管理费用280万元，财务费用150万元。该公司申报2001年企业所得税是：

应纳税所得额=860-320-35+6+20-85-280-150=16(万元)

应纳企业所得税=16×33%=5．28(万元)

要求：

(1)请分析该公司计算的2007年应纳企、世所得税是否正确，如不正确请指出错误之处，并正确计算应纳企、啦所得税。

(2)请指出税务机关罚款是否适当，如果处罚不当请指出不当之处．并指出公司为保护自身合法权益可以采取的办法。

第 58 题A企业2009年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款，平均售价0．20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0．10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。

问：(1)A向B售房应纳营业税税额是多少?

(2)A向C售房应纳营业税税额是多少?

第 55 题某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的劳务收入计人应税销售额。 （　　）

• 正确
• 错误

第 56 题简述我国的税收法律制度。

第 57 题简述税法的概念及构成要素。

第 53 题行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。 （　　）

• 正确
• 错误

第 54 题保证人在票据上的签章不符合规定的，该票据无效。 （　　）

• 正确
• 错误

第 51 题城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。 （　　）

• 正确
• 错误

第 50 题企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。 （　　）

• 正确
• 错误

第 52 题临时存款账户的有效期最长不得超过1年。（　　）

• 正确
• 错误

第 49 题企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 （　　）

• 正确
• 错误

第 48 题除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分．准予扣除；超过部分，不得扣除。（　　）

• 正确
• 错误

第 47 题根据规定，银行可以根据申请人的申请撤销开出的信用证。 （　　）

• 正确
• 错误

第 45 题根据《印花税暂行条例》的规定，营业账簿中记载资金的账簿，以（　　）的合计金额作为印花税的计税依据。

• A．实收资本 
• B．长期投资
• C．资本公积 
• D．盈余公积

第 46 题某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。该矿6月份销售矿石共1 000吨，其应纳资源税额应为10 000元。 （　　）

• 正确
• 错误

第 43 题下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（　　）。

• A．利息、股息、红利所得
• B．稿酬所得
• C．劳务报酬所得
• D．偶然所得

第 44 题根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有 （　　）。

• A．销售代销货物
• B．将货物交付他人代销
• C．将自产货物分配给股东
• D．将自产货物用于集体福利

第 41 题根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，在计算土地增值税的扣除项目时，转让房地产时缴纳的税金可以扣除的有（　　）。

• A．营业税 
• B．城市维护建设税
• C．印花税 
• D．教育费附加

第 42 题以下对城市维护建设税的表述，正确的是（　　）。

• A．计税依据是纳税人实行缴纳的增值税、消费税、营业税的税额
• B．对外商投资企业和外国企业不征收
• C．实行单一的比例税率
• D．根据纳税人纳税地点的不同，实行差别比例税率

第 39 题根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（　　）。

• A．某商场销售一批黄金首饰
• B．某电子公司将境内一栋房产赠送他人
• C．某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售
• D．某工业企业有偿转让专利权给w企业在境内使用

第 40 题在经济法律关系的三要素中，经济法律关系的内容是指主体所享有的（　　）。

• A．经济权利 
• B．经济行为
• C．经济义务 
• D．经济关系

第 38 题某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进颈税额转出处理的购进货物有（ ）。

• A．生产本企业产品耗用的上期购买原材料
• B．捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料
• C．本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料
• D．被盗产品耗用的本期购买原材料

第 37 题下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是（　　）。

• A．省政府确认的单位测定的面积
• B．土地使用证书确认的面积
• C．由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整
• D．税务部门估计的面积

第 36 题根据我国会计法的规定，在下列有关内部监督的表述中，符合法律规定的是（　　）。

• A．监督的主体是本单位的负责人和会计机构
• B．对违反《会计法》的会计事项，会计机构和会计人员有权拒绝办理
• C．会计机构、会计人员发现账实不符合的，如果有权自行纠正，应当及时处理
• D．内部会计监督的对象是本单位的经济活动

第 35 题在下列有关会计处理方法的表述中符合法律规定的是（　　）。

• A．各单位的会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变化
• B．确有必要的，可以变更会计处理方法
• C．会计处理方法在任何情况下不得变更
• D．变更会计处理方法时应将变更的原因、情况和影响在财务报告中说明

第 34 题下列应税车船中，以“净吨位每吨”为计税依据的有（　　）。

• A．载货汽车 
• B．摩托车
• C．机动货船 
• D．拖船

第 33 题根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有（　　）。

• A．房地产公司销售写字楼
• B．商业企业销售空调并负责安装
• C．工业企业提供修理修配劳务
• D．建筑公司转包建筑安装业务

第 31 题根据《企业财务会计报告条例》的规定，年度、半年度财务会计报告应当由（　　）构成。

• A．会计报表
• B．注册会计师出具的审计报告
• C．财务情况说明书
• D．盈利预测报告

第 32 题纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中符合我国《税收征管法》规定的有（　　）。

• A．纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
• B．纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
• C．纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息
• D．纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息

第 29 题下列各项中，属于移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收的是（　　）。

• A．现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交
• B．会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺
• C．银行存款账户余额要与银行对账单核对
• D．移交人员经营的票据、印章和其他实物等必须交接清楚

第 28 题下列各项目中，不汁入进口完税价格的有 （　　）。

• A．买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用
• B．进口设备进口后的维修服务费用
• C．货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费
• D．进口货物在境内的复制权费

第 30 题根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有（　　）。

• A．注册会计师 
• B．注册税务师
• C．会计主管人员 
• D．会计机构负责人

第 27 题根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括（　　）。

• A．是否依法设置会计账簿
• B．会计账簿是否真实、完整
• C．会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定
• D．从事会计工作的人员是否具备会计从业资格

第 26 题甲公司与乙公司签订一份购销合同，由丙公司作为该合同的见证人，并由丁公司作为甲公司的保证人。根据规定，该合同印花税的纳税人是（　　）。

• A．甲公司 
• B．乙公司
• C．丙公司 
• D．丁公司

第 23 题根据《中华人民共和国会计法》的规定，国有资产占控股地位的大型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序和职责权限由（　　）。

• A．国务院规定
• B．国务院财政部门规定
• C．国务院经济贸易部门规定
• D．企业规定

第 25 题除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正确的是（　　）。

• A．居民企业以企业登记注册地为纳税地点
• B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
• C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地
• D．在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以纳税人所在地为纳税地点

第 24 题根据《支付结算办法》的规定，办理托收承付的（　　）。

• A．收付双方必须是国有企业
• B．收付双方必须签有合法的购销合同
• C．收付双方必须采取验货付款的方式
• D．每笔金额起点为10万元

第 21 题在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（　　）。

• A．计税依据 
• B．免征额
• C．税基 
• D．起征点

第 22 题下列各项中，（　　）征车船税。

• A．无轨电车
• B．拖拉机
• C．火车
• D．自行车

第 20 题单位、个人、银行在票据上签章时。必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是（　　）。

• A．单位在票据上使用该单位的财务专用章加其法定代表人授权的代理人的盖章
• B．个人在票据上使用该个人的签名
• C．银行本票的出票人在票据上仅使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章
• D．商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章

第 19 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是（　　）。

• A．将外购的货物分配给股东
• B．将外购的货物用于投资
• C．将外购的货物用于集体福利
• D．将外购的货物无偿赠送他人

第 17 题某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国刑法的规定．该公司的行为构成的罪名是（　　）。

• A．偷税罪
• B．骗取出口退税罪
• C．抗税罪
• D．逃避追缴欠税罪

第 18 题在下列事项中不属于国家会计监督范围的是（　　）。

• A．账簿设置情况
• B．会计资料的真实性和完整性
• C．单位负责人的任用
• D．会计从业资格证书的持有情况

第 16 题根据《会计法》的规定，单位内部会计监督的主体是指（　　）。

• A．财政、审计、税务机关
• B．注册会计师及会计师事务所
• C．本单位的会计机构和会计人员
• D．本单位的内部审计机构及其人员

第 14 题根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（　　）。

• A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
• B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
• C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
• D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

第 15 题按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（　　）。

• A．外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税额
• B．外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
• C．外购生产用固定资产，运输单位开具货票上注明的运费
• D．外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额

第 12 题某公司将税务机关确定的应于2004年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（　　）元。

• A．100 
• B．1 000
• C．10 000
• D．4 000

第 11 题某单位与一公司6月份签订一份房屋租赁合同，月租金1万元，租期2年。合同由双方单位各执一份，6月份共纳印花税为（　　）。

• A．20元 
• B．120元
• C．240元
• D．480元

第 13 题某企业有一处房产原值1 000万元，2008年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2006年应缴纳房产税（　　）。

• A．6．0万元 
• B．9．6万元
• C．10．8万元
• D．15．6万元

第 10 题根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案销毁后。应当在会计档案销毁清册上签名盖章的是（　　）。

• A．会计机构负责人 
• B．总会计师
• C．监销人 
• D．单位负责人

第 9 题税收法律关系中的权利主体是指（　　）。

• A．征税方 
• B．纳税方
• C．征纳双方 
• D．国家税务总局

第 8 题某化工企业为增值税一般纳税人。2009年4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81 900元。已知该化妆品适用消费税率为30％。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（　　）元。

• A．21 000 
• B．22 200
• C．24 570 
• D．25 770

第 6 题按照法律规范的性质和调整方式分类。我国《公司登记管理条例》关于“预先核准的公司名称在保留期内．不得用于从事经营活动，不得转让。”的规定属于（　　）。

• A．义务性规范 
• B．禁止性规范
• C．授权性规范 
• D．任意性规范

第 7 题企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（　　）扣除。

• A．全额 
• B．加计 
• C．减半 
• D．加倍

第 5 题某演员为一企业作电视广告，分两次等额取得报酬，每次取得30 000元，其应纳个人所得税为（　　）。

• A．9 600元 
• B．104 200元
• C．12 200元 
• D．12 400元

第 4 题我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（　　）。

• A．税率 
• B．纳税人
• C．征税对象 
• D．纳税期限

第 1 题按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（　　）。

• A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除
• B．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
• C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
• D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

第 2 题依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（　　）征税项目。

• A．偶然所得 
• B．财产转让所得
• C．股息红利所得 
• D．特权使用费所得

第 3 题办理托收承付时。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为（　　）。

• A．3天
• B．5天
• C．7天
• D．10天