2009年会计职称经济法基础预测试题及详解(3)

第 58 题某房地产公司2009年1月份发生如下经济业务：

(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18 000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5 000万元，缴纳的土地使用权转让费3 000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额为1 600万元。

(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知： 

(1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 

(2)营业税适用税率为5%。

 

要求：①计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。②计算该公司1月份应缴纳的营业税税额。

第 59 题某市财政局在2009年2月《会计法》执法检查中，发现某小型企业为节省开支，只任用了两名会计，其中已取得会计师职称，并持有会计从业资格证书的王某被单位负责人指定为会计主管人员，负责登记总账，编制财务会计报告和稽核工作，另一名尚未取得会计从业资格证书的张某被单位负责人指定担任出纳工作，兼记日记账、各种明细账和会计档案

的保管。该企业出纳员在单位负责人的授意下，将收到的下脚料销售款5 000元另行存放不入账，以便负责人日常应酬。会计主管王某发现后，向上级主管部门举报，上级主管部门将检举材料一并转给该企业，责令其自行纠正。该企业负责人遂以工作需要为由，将会计主管王某调离会计工作岗位，另外聘用一名应届大学经济管理专业毕业生担任会计主管人员，由于该会计主管人员经验不足使得会计管理混乱，会计处理方法随意改变，会计核算中时有多报、漏记的会计差错发生，并仍秉承单位负责人意图，私设小金库。

要求：

(1)请逐项分析上述哪些行为违反了《会计法》的规定?(2)财政部门和有关部门对该企业违反会汁法的行为应如何处理?

第 56 题中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某2009年1～12月收入情况如下：

(1)一次取得绘画收入23 000元(人民币，下同)。

(2)在A国出版画册取得稿酬150 000元。在B国取得银行利息10 000元，已分别按收人来源国税法缴纳了个人所得税12 000元和2 500元。

(3)取得保险赔款20 000元。

(4)取得贷款利息5 000元。

请计算李某2009年应纳的个人所得税税款。

第 57 题简述税收的概念及特征。

第 55 题从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。 （　　）

• 正确
• 错误

第 54 题会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，无须征求总会计师的意见。（　　）

• 正确
• 错误

第 51 题自2002年1月1日，在各级工商行政管理部门办理设立(开业)登记的企业，除特殊规定外，其企业所得税由地方税务局负责征收管理。 （　　）

• 正确
• 错误

第 52 题由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（　　）

• 正确
• 错误

第 53 题增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算或不能准确核算销产额的，从高适用税率。（　　） 

• 正确
• 错误

第 48 题纳税的固定资产，应当从使用的当月开始提取折旧，从停止使用的当月停止提取折旧。（　　）

• 正确
• 错误

第 49 题纳税人发生的坏账损失在计算企业所得税时原则上按实际发生数扣除，也可提取坏账准备金，但纳税人非购销活动发生的债权及与关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金。（　　）

• 正确
• 错误

第 50 题某小型国有企业1999年亏损5万元，2000年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率交纳所得税。（　　）

• 正确
• 错误

第 46 题法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（　　）

• 正确
• 错误

第 47 题会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（　　）

• 正确
• 错误

第 45 题仲裁与诉讼在原则和制度上均有所不同，下列各项中，表述正确的有（ ）。

• A．仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行
• B．仲裁实行一裁终局制度，而诉讼则实行两审终审制度
• C．仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行
• D．仲裁不实行回避制度，诉讼则实行回避制度

第 43 题有限责任公司的股东和股份有限公司的发起人都可以用下列方式出资（　　）。

• A．货币
• B．公司生产经营所需的实物
• C．专利技术和非专利技术
• D．土地使用权

第 44 题我国税收法律关系中的征税主体是（　　）。

• A．国家税务机关 
• B．税务师事务所  
• C．海关 
• D．地方税务机关 

第 42 题甲向乙发出订立合同的要约。下列各项中，可使甲发出的要约失效的情形有（ ）。

• A．乙将拒绝要约的通知送达甲 
• B．承诺期限届满，乙未作出承诺 
• C．乙对要约的内容作出实质性变更 
• D．乙接受了要约内容 

第 41 题根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有（ ）。

• A．合伙人以劳务出资
• B．聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员 
• C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质 
• D．以合伙企业名义对外提供担保

第 39 题下列各项中属于税收程序法的有（　　）。

• A．《中华人民共和国海关法》  
• B．《中华人民共和国个人所得税法》  
• C．《中华人民共和国税收征收管理法》  
• D．《进出口关税条例》 

第 40 题根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人可以申请开立专用存款账户的是（　　）。

• A．基本建设资金  
• B．信托基金  
• C．住房基金  
• D．单位银行卡备用金  

第 37 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。

• A．销售机器设备 
• B．邮政部门发行报刊 
• C．进口货物 
• D．银行销售金银业务 

第 38 题根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（　　）。

• A．稽核
• B．会计档案保管
• C．登记固定资产卡片
• D．办理纳税申报

第 36 题下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有（　　）。

• A．支付违约金 
• B．管制  
• C．赔偿损失 
• D．罚款  

第 34 题根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列情形中，债务人可以将标的物提存的有（　　）。

• A．债权人下落不明
• B．债权人死亡未确定继承人
• C．债权人丧失民事行为能力未确定监护人
• D．债权人无正当理由拒绝受领

第 35 题根据《企业所得税法》规定，下列各项固定资产中，可以提取折旧的是（　　）。

• A．房屋、建筑物
• B．以经营租赁方式出租的固定资产
• C．已提足折旧继续使用的固定资产
• D．季节性停用的机器设备

第 31 题根据国家统一的会计制度规定，对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括（　　）。

• A．单位负责人 
• B．总会计师
• C．会计机构负责人
• D．内部审计人员

第 33 题根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（　　）。

• A．稿费收入
• B．个人产权转让收益
• C．证券交易结算资金
• D．保险理赔

第 32 题符合下列（　　）条件的支出，可确认为纳税人申报扣除的广告费支出。

• A．通过一定的媒体传播
• B．已实际支付费用，并已取得相应发票
• C．通过经工商部门批准的专门机构制作
• D．发生的费用在5万元以上（含5万元）

第 29 题根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（  ）。

• A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
• B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
• C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
• D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

第 30 题根据《民法通则》规定，下列选项中，属于无效民事行为的有（　　）。

• A．某精神病患者在发病期间，将家中的一台电脑无偿赠送他人 
• B．某公民在威胁下，写下一张欠他人1万元的字据 
• C．某政府采购的业务人员收受贿赂，购买了5吨劣质原料 
• D．某公司为逃避债务，将公司名下一辆价值20万元的汽车以1万元的价格转让给该公司经理 

第 26 题现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优6惠方式包括（　　）。

• A．加计扣除 
• B．加速折旧  
• C．减计收入 
• D．税额抵免 

第 27 题根据《仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无效的有（　　）。

• A．甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效 
• B．王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁 
• C．郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议 
• D．陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，胁迫高某与其订立将该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议 

第 28 题减免税是税法要素中的重要要素，其主要形式包括（　　）。

• A．税基式减免
• B．税率式减免
• C．税额式减免 
• D．自由式减免

第 24 题我国《会计法》规定，用电子计算机进行会计核算的单位，所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定。该国务院有关部门是指（　　）。

• A．商务部
• B．信息产业部
• C．国家技术监督局
• D．财政部

第 25 题城镇土地使用税以纳税人（　　）的土地面积为计税依据。

• A．自用 
• B．购买  
• C．实际占用 
• D．被税务机关认定 

第 22 题根据《公司法》的规定，持有公司股份（　　）以上的股东，请求召开临时股东大会的，应当在两个月内召开临时股东大会。

• A．10% 
• B．5% 
• C．15% 
• D．20% 

第 23 题根据营业税法律制度的规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是（　　）。

• A．外汇买卖业务以卖出价为营业额
• B．外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
• C．单位进行演出。以全部票价收入为营业额
• D．运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额

第 20 题某进出口公司2006年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（  ）。

• A．9月13日  
• B．9月14日  
• C．9月16日  
• D．9月21日  

第 19 题区分不同税种的主要标志是（　　）。

• A．征税对象
• B．计税依据
• C．税目
• D．税率

第 21 题下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（　　）。

• A．不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议  
• B．不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议  
• C．行政复议决定书自作出之日起发生法律效力  
• D．行政复议决定书自送达之日起发生法律效力

第 17 题某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（   ）元。

• A．6000  
• B．9000 
• C．1500  
• D．1250 

第 18 题某生产企业(小规模纳税人)2009年1月外购货物取得增值税专用发票上注明价款40 000元，税款6 800元。当月销售货物．税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80 000元。其本月应纳增值税为（　　）。

• A．4 528．3元 
• B．2 400元
• C．6 800元 
• D．1 3 600元

第 16 题根据消费税法律制度的规定．纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（　　）。

• A．向购买方收取的手续费
• B．向购买方收取的价外基金
• C．向购买方收取的增值税税款
• D．向购买方收取的消费税税款

第 15 题某企业2004年以l50万元（人民币，下同）的价格进口了一台机器设备；2007年1月因出现故障运往国外修理（出境时已向海关报明），2007年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为230万元。若经海关审定的境外修理费和料件费为40万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时，应缴纳的进口关税为（　　）万元。

• A．3  
• B．2.4         
• C．9  
• D．12

第 14 题根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，不属于车船税征收范围的有（　　）。

• A．摩托车  
• B．货船  
• C．自行车  
• D．客轮 

第 13 题根据《公司法》规定，股份有限公司的法定成立日期是（　　）。

• A．公司设立登记申请日期
• B．公司营业执照签发日期
• C．公司依法成立公告日期
• D．公司创立大会召开日期

第 12 题下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（　　）。

• A．纳税义务人
• B．征税人
• C．征税对象
• D．税率

第 10 题在下列合同中，一般属于有效合同的是（　　）。

• A．法定代表人越权订立的合同，对方不知其越权
• B．限制民事行为能力人订立其无能力订立的合同，未经法定代理人追认
• C．代理人在代理权终止后代理订立的合同未经被代理人追认
• D．无处分权人处分他人财产的合同，既未经权利人追认，也未在合同成立后取得处分权

第 11 题下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（  ）。 

• A．7% 
• B．10% 
• C．13% 
• D．17%

第 7 题根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是 （　　）。

• A．提请工商行政管理机关吊销其营业执照  
• B．处以2000元以上1万元以下的罚款  
• C．向人民法院提起诉讼  
• D．没收其经营所得 

第 8 题一般纳税人必须按税法规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，下列不正确的专用发票开具时限是（ ）。

• A．采用分期付款结算方式的，为实际收款日期的当天 
• B．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天 
• C．采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天 
• D．将货物交付他人代销，为收到受托人送的代销清单当天

第 9 题某股份有限公司发行股份总数为2000万股，在召开创立大会时，出席会议的认股人所持股份总数为1200万股，该创立大会拟通过公司章程，则该章程的通过需要持有股份至少（　　）的认股人同意。

• A．1000万
• B．600万
• C．800万元
• D．1350万

第 5 题根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（　　）。

• A．啤酒厂发出啤酒的当天
• B．购买方收到啤酒的当天
• C．销售合同规定的收款日期的当天
• D．取得索取销货款凭据的当天

第 6 题甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（　　）万壹元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为|4 000万元。 

• A．60 
• B．100 
• C．240
• D．20 

第 2 题根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（  ）。

• A．1个月  
• B．3个月  
• C．6个月  
• D．1年 

第 3 题根据会计法的规定，各单位必须根据一定事项进行会计核算，该事项为（　　）。

• A．实际发生的经济业务事项
• B．虚构的经济业务事项
• C．以为发生的经济业务事项
• D．拟定的经济合同

第 4 题某企业2008年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策，则该企业2008年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（　　）。

• A．10万元
• B．20万元
• C．30万元
• D．40万元

第 1 题税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（　　）。

• A．货物存放地 
• B．纳税人经营地  
• C．纳税人生活区 
• D．纳税人生产地