2009年会计职称经济法基础预测试题及详解(2)

第 59 题某企业2007年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该企业纳税申报有关资料如下：该企业2007年营业收入为1 458 000元，营业支出为I 272 000元，缴纳的营业税为72 900元，缴纳的所得税为37 323元，2008年，税务机关在税务检查中发现该企业通过虚假发票等手段，隐瞒实际收入和支出的情况。经查实该企业2007年实际收入为1 638 000元，营业支出为126 000元。该企业适用的营业税率为5%。2007年适用的所得税率为33%。

要求：根据税收征收管理法律制度，分析该企业在税收上属于何种行为?应如何进行处理?

第 58 题简述增值税专用发票开具的时限。

第 57 题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，本月有关经营业务如下：

(1)购进原材料，取得增值税专用发票，以银行存款支付价款100万元、增值税17万元，支付运输单位的运输费用6万元，材料验收入库；

(2)向农业生产者购进免税农产品支付收购价20万元；

(3)销售货物给商场，开具增值税发票，取得销售额200万元；

(4)将试制的一批应税新产品发给职工做福利，成本价12万元。无同类产品市场价；

(5)七月末未抵扣完的进项税额尚有5万元。

要求：计算本月应缴纳多少增值税?

第 56 题A公司为一生产企业，2009年3月份发生如下经济业务：

(1)外购原材料一批价值100万元。A公司尚

未收到专用发票。

(2)销售产品取得销售额500万元。

(3)将生产的产品(正常含税销售价值23．4万元)用于职工福利。

(4)用含税价值11．7万元的原材料换回两台价值11．7万元的小汽车，双方均开具了增值税专用发票。所有货物的增值税率为17%，试计算A公司本月应纳增值税额。

第 53 题只有取得会计从业资格证书的人员才能从事会计工作，未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。（　　）

• 正确
• 错误

第 54 题在中国境内拥有车船的外商投资企业和外国企业，均为车船税的纳税人。 （　　）

• 正确
• 错误

第 55 题开立异地一般存款账户需要人民银行的核准。 （　　）

• 正确
• 错误

第 52 题纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。 （　　）

• 正确
• 错误

第 51 题某生产企业本月接受委托加工应税消费品(没有同类消费品销售价格)，收取的加工费为18万元、增值税3．06万元；委托方提供的原材料成本为585万元。该生产企业代收代缴的消费税为106．41万元(应税消费品消费税税率为15%)。 （　　）

• 正确
• 错误

第 50 题关税纳税人同海关就进口增值税、消费税发生纳税争议，可在缴纳税款后向税务机关申请复议。（　　）

• 正确
• 错误

第 48 题由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。 （　　）

• 正确
• 错误

第 49 题我国现行的生产型增值税，在计算增值额时准予将当期购入固定资产价款一次全部扣除，因而彻底消除了重复征税，利于技术进步。 （　　）

• 正确
• 错误

第 46 题《行政复议法》规定，行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定的办案费用。 （　　）

• 正确
• 错误

第 47 题印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。其中加工承揽合同适用比例税率，税率为1%。 （　　）

• 正确
• 错误

第 44 题企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（　　）。

• A．开发新技术 
• B．开发新产品
• C．开发新工艺 
• D．受让新技术

第 45 题根据我国《仲裁法》的规定。仲裁协议应当包括的内容有（　　）。

• A．请求仲裁的意思表示
• B．有仲裁事项
• C．有选定的仲裁委员会
• D．有具体的仲裁事由

第 43 题下列属于委托收款凭证必须记载事项是（　　）。

• A．确定的金额和付款人名称
• B．委托收款凭据名称和附寄单证张数
• C．收款人名称和收款人签章
• D．收款日期

第 40 题甲企业2003年购人一栋房屋，原值为200万元，2006年1月将其融资租赁给乙企业，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方(该省规定允许按原值一次扣除20%)。下列处理正确的是（　　）。

• A．甲企业应纳房产税为0万元
• B．甲企业应纳房产税为4．8万元
• C．乙企业应纳房产税为0万元
• D．乙企业应纳房产税为1．92万元

第 42 题税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。税收的特征有（　　）。

• A．强制性 
• B．无偿性
• C．固定性
• D．自愿性

第 41 题按法律行为是否必须采取一定形式或者履行一定程序才能成立。可以将法律行为分为（　　）。

• A．诺成性的法律行为 
• B．实践性的法律行为
• C．要式的法律行为 
• D．不要式的法律行为

第 39 题非居民企业在中国境内的场所包括（　　）。

• A．管理机构 
• B．营业机构
• C．办事机构 
• D．营业代理人

第 38 题根据《会计法》的规定，企业的下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（　　）。

• A．单位负责人
• B．主管会计工作的负责人
• C．会计机构负责人
• D．总会计师

第 37 题下列各项中，可以提起行政诉讼的有（　　）。

• A．对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施不服的
• B．认为行政机关违法要求履行义务的
• C．认为行政机关侵犯其他人身权、财产权的
• D．因劳动法调整的社会关系发生争议的

第 36 题不动产销售广义上也属于货物销售范围，该项业务发生应缴纳的税种有（　　）。

• A．增值税 
• B．土地增值税
• C．营业税 
• D．房产税

第 35 题下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的是（　　）

• A．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起
• B．房地产开发企业自用、出租出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付当月起
• C．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
• D．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权性登记机关签发房屋权属证之次月起

第 33 题企业的下列（　　）收人为不征税收入。

• A．财政拨款
• B．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
• C．国务院规定的不征税收入
• D．国债利息收入

第 34 题甲企业销售给乙企业一批货物．乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款．则下列表述不正确的是（　　）。

• A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
• B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理．不应计算销项税额
• C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
• D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

第 32 题根据我国《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（　　）。

• A．稽核
• B．会计档案保管
• C．登记固定资产卡片
• D．办理纳税申报

第 31 题根据营业税法律制度的规定，下列各项中．应当征收营业税的有（　　）。

• A．某足球俱乐部的门票收入
• B．某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
• C．某拍卖行向委托人收取的手续费
• D．某企业生产邮票首日封取得的收入

第 30 题下列对仲裁协议效力错误的表述是（　　）。

• A．仲裁协议对仲裁委员会约定不明又不能达成补充协议的，仲裁协议仍有效
• B．当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求人民法院裁定
• C．当事人对仲裁协议的效力有异议的。在仲裁过程中的任何一个程序中都可以提出
• D．合同发生变更、解除、终止或者无效的，不影响仲裁协议的效力

第 29 题根据规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的是（　　）。

• A．购买并使用电车的行为
• B．进口自用农用运输车行为
• C．销售豪华小轿车的行为
• D．以获奖方式取得并自用摩托车的行为

第 28 题根据《企业财务会计报告条例》规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（　　）。

• A．内部审计发现的问题及纠正情况
• B．重大投资、融资
• C．注册会计师审计情况
• D．管理费用的构成情况

第 26 题根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于（　　）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

• A．换取生产资料
• B．换取消费资料
• C．投资人股
• D．抵偿债务

第 27 题纳税人发生下列（　　）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准．可延期3个月纳税。

• A．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响
• B．因客户拖欠货款，导致资金周转困难
• C．闲经营不善，长期处于亏损状态
• D．当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的

第 23 题各单位内部会计监督制度要求，（　　）与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

• A．会计人员 
• B．记账人员
• C．审计人员 
• D．审核人员

第 24 题下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（　　）。

• A．甲乙之间的土地承包合同纠纷
• B．甲乙之间的货物买卖合同纠纷
• C．甲乙之间的遗产继承纠纷
• D．甲乙之间的劳动争议纠纷

第 25 题根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是（　　）。

• A．从立卷之日的次日算起
• B．从月度终了后的第一天算起
• C．从季度终了后的第一天算起
• D．从会计年度终了后的第一天算起

第 22 题扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（　　）内缴人国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

• A．三日 
• B．五日 
• C．七日
• D．十日

第 21 题某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)．此业务酒厂应计算的销项税额为（　　）。

• A．13 600元 
• B．13 890．60元
• C．15 01 1．32元
• D．15 301．92元

第 19 题某外商投资企业与另一企业共同使用面积为7 500平方米的土地，经税务机关核定，属一等地段，每平方米年税额为8元，该外商投资企业应缴纳的城镇土地使用税为（　　）。

• A．8元×7 500
• B．8元×7 500÷2
• C．8元×2×7 500
• D．以上计算方法均不正确

第 18 题会计机构和会计人员对不完整、不准确的原始凭证应当采取下列方法处理（　　）。

• A．不予接受
• B．不予接受，并向单位负责人报告
• C．予以退回，要求更正、补充
• D．也可根据情况予以接受

第 20 题仲裁在开庭过程中，申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭的，这种情况在法律上可以（　　）。

• A．视为撤回仲裁申请
• B．缺席判决
• C．视为撤回仲裁申请和缺席裁决
• D．终结仲裁程序

第 17 题2009年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600 000元，另外支付货物运输费50 000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1 000 000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0．3‰、0．5‰、0．o5%o。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（　　）元。

• A．250 
• B．255
• C．260
• D．265

第 16 题会计档案的保管期限是从（　　）算起。

• A．会计档案形成时
• B．会计档案装订时
• C．会计年度终了后的第一天
• D．会计档案经审计后

第 13 题李某在一次福利彩票抽奖中，花1 000元抽中一辆价值300 000元的“别克”牌轿车，外加500 000元现金。李某应缴纳个人所得税税额为（　　）元。

• A．100 000 
• B．0
• C．159 800
• D．160 000

第 15 题根据《契税暂行条例》的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（　　）。

• A．由甲方缴纳契税
• B．由乙方缴纳契税
• C．由甲乙双方各缴一半
• D．甲乙双方都不缴纳

第 14 题下列各项进项税额中，计算增值税时准予从，销项税额中抵扣的是（　　）。

• A．按照买价和13％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额
• B．用于生产免税产品的购进货物的进项税额
• C．用于集体福利的购进货物的进项税额
• D．非正常损失的购进货物的进项税额

第 11 题根据我国《资源税暂行条例》的规定，下列情况中，不征收资源税的是（　　）。

• A．个体煤矿开采的原煤
• B．中外合作开采陆上石油资源
• C．外商投资企业生产的液体盐
• D．国有企业开采的煤矿

第 12 题应纳房产税的一幢房产原值500 000元，已知房产税税率为1．2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（　　）元。

• A．6 000 
• B．4 500
• C．1 500
• D．1 250

第 10 题根据《会计法》的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是（　　）。

• A．具有初级会计专业技术资格
• B．取得会计从业资格证书
• C．具有中专以上会计专业学历
• D．取得注册会计师资格证书

第 9 题2008年8月10日，甲、乙两公司签订了一份购销合同，甲公司于9月1日支付了货款，乙公司当日给甲公司开具了当天的发票，甲公司会计于9月15日编写了记账凭证。根据《会计档案管理办法77的规定，该发票的保管期限从（　　）算起。

• A．2008年8月10日 
• B．2008年9月1日
• C．2008年9月15日
• D．2009年1月1日

第 7 题企业与其关联方之间的业务往来。不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（　　）年内，进行纳税调整。

• A．三 
• B．五 
• C．二 
• D．十

第 8 题下列进口货物中实行滑准税的是( )。

• A．录像机 
• B．小轿车
• C．新闻纸 
• D．胶卷

第 6 题下列各项中，不属于刑罚种类的是（　　）

• A． 拘役 
• B．罚款
• C．罚金 
• D．没收财产

第 5 题居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其应纳税额计算时可作（　　）处理。

• A．分国分项的限额扣除
• B．分国不分项的限额扣除
• C．提供完税凭证原件的，据实扣除
• D．提供完税凭证原件的，也不予扣除

第 4 题根据我国《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是（　　）。

• A．国务院审计主管部门
• B．国务院金融主管部门
• C．国务院税务主管部门
• D．国务院财政部门

第 2 题李某2000年将一项专利的使用权转让给A企业，收入3 000元，又将另一发明的使用权转让给B企业，取得收入8 000元，其应纳个人所得税为（　　）。

• A．1 280元 
• B．1 720元
• C．1 760元 
• D．1 960元

第 3 题根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（　　）。

• A．1个月 
• B．3个月
• C．6个月
• D．1年

第 1 题3．某企业于2008年5月5日开业，该企业当年的纳税年度时间为（　　）。

• A．2008年1月1日至2008年12月31日
• B．2008年5月5日至2009年5月4日
• C．2008年5月5日至2008年12月31日
• D．以上三种由纳税人选择