2009年会计职称经济法基础权威试题(3)

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第 59 题2008年4月，某市税务机关在对甲公司2007年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，
并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机构责令甲公司于2008年4月11日～4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。
要求：根据税收征收管理法律制度的规定，分析回答以下问题：
(1)税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示哪些证件、文件?
(2)税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施是否符合法律规定?并说明理由。
(3)税务机关可以采取哪些强制执行措施?
(4)如果甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以通过什么途径保护自己的权益?
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第 58 题光明家具公司为增值税一般纳税人。
2008年2月，该公司发生以下经济业务：
(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为l万元。
(2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批：收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库。
(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(4)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(5)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元，并收取运输费2万元。
要求：
(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额；
(2)计算该公司2月份增值税进项税额；
(3)计算该公司2月份增值额销项税额；
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额。
(答案中的金额单位用万元表示，保留小数点后两位)
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第 57 题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年9月生产经营情况如下：
(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额l200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。
(3)生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
(4)销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。
(提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为45%)。
要求：
(1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；
(2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；
(3)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；
(4)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。
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第 54 题消费税的纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时问为销售合同规定的收款日期的当天。（　　）
- 正确
- 错误
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第 56 题某外商投资企业2008年全年实现营业收入860万元，营业成本320万元，税金及附加35万元，投资收益6万元(其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入2万元)，营业外收入20万元，营业外支出85万元(包括非公益性捐赠80万元，因未代扣代缴个人所得税而被税务机关罚款3万元)，管理费用280万元，财务费用l50万元。该企业自行申报当年企业所得税是：应纳税所得额=860-320-35+6+20-85-280-150=16(万元)应纳企业所得税=16×25%=4(万元)
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)请分析该公司计算的当年应纳企业所得税是否正确，如不正确请指出错误之处；
(2)正确计算应纳企业所得税。
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第 55 题从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（　　）
- 正确
- 错误
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第 53 题纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（　　）
- 正确
- 错误
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第 52 题存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。（　　）
- 正确
- 错误
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第 49 题只有在诉讼时效期问的最后6个月内经权利人向人民法院申请，才能中止时效的进行。（　　）
- 正确
- 错误
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第 51 题某个体工商户为顾客提供有偿劳务服务的行为不可以成为经济法律关系的客体。（　　）
- 正确
- 错误
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第 50 题所得税、流转税均属直接税，其纳税人和实际负担人是一致的。（　　）
- 正确
- 错误
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第 48 题减免税要素中的起征点、免征额，均属于直接减少应纳税额的减免税方式。（　　）
- 正确
- 错误
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第 47 题某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。（　　）
- 正确
- 错误
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第 44 题根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（　　）。
- A．轮式专用机械车
- B．货船
- C．摩托车
- D．三轮汽车
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第 45 题根据《总会计师条例》的规定，下列对总会计师地位的论述中，正确的是（　　）。
- A．总会计师是单位的会计机构负责人
- B．总会计师是单位财务会计工作的主要负责人
- C．总会计师是单位的行政领导成员
- D．总会计师是一种专业技术职务
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第 46 题计算应纳税额的依据或标准，称为征税对象(又称课税对象)。（　　）
- 正确
- 错误
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第 41 题引起诉讼时效中断的事由有（　　）。
- A．权利人提起诉讼
- B．当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求
- C．当事人一方同意履行义务
- D．不可抗力的情况和其他障碍
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第 43 题下列关于城建税的说法中，正确的有（　　）。
- A．外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税
- B．进口货物行为不征收城市维护建设税
- C．对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税
- D．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
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第 42 题下列各项中，属于消费税特征的有（　　）。
- A．征收环节单
- B．征收简便
- C．税收负担不具有转嫁性
- D．税率选择具有灵活性
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第 40 题根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有（　　）。
- A．采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天
- B．采取分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
- C．采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
- D．采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
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第 39 题票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取（　　）形式进行补救。
- A．作废
- B．公示催告
- C．普通诉讼
- D．声明
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第 36 题下列公民、法人或者其他组织提起的诉讼，人民法院不予受理的是（　　）。
- A．国防、外交等国家行为
- B．因财产问题发生的纠纷
- C．行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定
- D．婚姻发生的纠纷
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第 37 题根据新修订的《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（　　）。
- A．外购免税农产品的收购凭证
- B．外购大型生产设备取得的增值税专用发票
- C．外购原材料支付运费取得的普通发票
- D．委托加工取得的增值税专用发票
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第 38 题下列税率形式中，适用于印花税的有（　　）。
- A．定额税率
- B．超额累进税率
- C．比例税率
- D．全额累进税率
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第 34 题一般纳税人发生的下列业务中，准予计算抵扣进项税额的有（　　）。
- A．外购免税农产品
- B．支付运输企业运输费
- C．从小规模纳税人处购买生产资料
- D．从生产企业收购免税废旧物资
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第 35 题根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有（　　）。
- A．建设单位在项目建设期间的会计档案
- B．未了结的债权债务的原始凭证
- C．季度财务会计报告
- D．月度财务会计报告
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第 33 题下列单位中，不得作为纳税保证人的有（　　）。
- A．企业法人的职能部门
- B．纳税信誉等级被评为C级以下的单位
- C．股份制企业
- D．国家机关
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第 32 题我国特别关税的种类包括（　　）。
- A．报复性关税
- B．保障性关税
- C．进口附加税
- D．反倾销税与反补贴税
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第 30 题下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有（　　）。
- A．仲裁实行自愿原则
- B．仲裁一律公开进行
- C．仲裁实行一裁终局原则
- D．仲裁实行级别管辖和地域管辖
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第 31 题下列各项中属于我国银行结算纪律的有 ( )。
- A．不准签发空头支票
- B．不准签发印章与预留印鉴不符的支票和远期支票
- C．银行不准拒付任何款项
- D．不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据
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第 29 题城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（　　）。
- A．拥有土地使用权的单位和个人
- B．拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
- C．土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
- D．土地使用权共有时的共有各方
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第 28 题根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（　　）。
- A．纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款
- B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
- C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
- D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
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第 27 题企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（　　）。
- A．从事农、林、牧、渔业项目的所得
- B．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
- C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
- D．资产转让所得
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第 24 题下列业务中，国有企业之间能采用托收承付结算方式的有（　　）。
- A．商品寄销
- B．由商品交易产生的劳务供应
- C．商品赊销
- D．商品代销
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第 25 题根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证金额有错误时，应当采取的正确做法是（　　）。
- A．由出具单位重开
- B．由接受单位更正并加盖出具单位印章
- C．由接受单位更正并加盖接受单位印章
- D．由经办人员更正并加盖经办人员印章
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第 26 题甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉
乙公司时，可以选择的人民法院有( )。
- A．合同履行地人民法院
- B．合同标的物所在地人民法院
- C．被告住所地人民法院
- D．合同签订地人民法院
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第 22 题《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（　　）。
- A．1个月
- B．3个月
- C．6个月
- D．9个月
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第 23 题仲裁裁决书白（　　）起发生法律效力。
- A．执行之日
- B．作出之日
- C．双方协商的日期
- D．法院判决
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第 21 题按照税收管理和使用权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（　　）。
- A．增值税
- B．消费税
- C．营业税
- D．土地增值税
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第 19 题根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时问规定的是（　　）。
- A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
- B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
- C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
- D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
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第 20 题根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（　　）。
- A．房产税
- B．资源税
- C．车辆购置税
- D．土地增值税
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第 17 题下列各项中，不需要办理税务登记的是（　　）。
- A．从事生产经营的事业单位
- B．取得工资、薪金的个人
- C．企业在外地设立的分支机构
- D．个体工商户
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第 18 题根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（　　）作为计税依据计算缴纳消费税。
- A．最低销售价格
- B．销售价格的简单算术平均价格
- C．销售价格的加权平均价格
- D．最高销售价格
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第 15 题下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（　　）。
- A．将自产货物分配给股东，为货物移送的当天
- B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
- C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
- D．将自产货物作为投资的，为货物使用的当天
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第 16 题依据有关法律制度的规定，在股份有限公司中，对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（　　）。
- A．主管会计工作的副总裁
- B．财务总监
- C．财务经理
- D．公司的法定代表人
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第 14 题根据《民法通则》的规定，只有在诉讼时效期间的最后（　　）内发生不可抗力等法定事由，才能中止时效的进行。
- A．3个月
- B．6个月
- C．1年
- D．2年
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第 13 题根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费（　　）
- A．消费环节
- B．生产环节
- C．移送使用环节
- D．加工环节
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第 12 题根据《企业所得税法》的规定，关联企业转让定价的核心原则是（　　）。
- A．关联交易
- B．独立交易
- C．预约价格
- D．资本弱化
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第 11 题根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员可以兼任的工作有（　　）。
- A．会计档案保管
- B．收入费用账目登记
- C．固定资产卡片登记
- D．债权债务账目登记
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第 10 题根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是（　　）。
- A．董事长张某
- B．总经理王某
- C．总会计师李某
- D．财务部经理赵某
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第 9 题按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收入应缴纳个人所得税的有（　　）。
- A．国债利息收入
- B．国家发行的金融债券利息收人
- C．储蓄存款利息收入(2008年10月9日前孳生)
- D．教育储蓄存款利息收入
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第 8 题某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是（　　）。
- A．该单位一般会计人员
- B．该单位会计机构负责人
- C．该单位负责人
- D．当地财政部门派出人员
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第 7 题2007年5月10日，A、B两公司签订了一份购销合同，A公司于6月1日支付了货款，B公司当日给A公司开具了当天的发票，A公司会计于6月15日编写了记账凭证，根据《会计档案管理办法》的规定，该发票的保管期限从（　　）算起。
- A．2007年5月10日
- B．2007年6月1日
- C．2007年6月15日
- D．2008年1月1日
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第 4 题根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不可以办理现金支付的是（　　）。
- A．预算单位零余额账户
- B．临时存款账户
- C．基本存款账户
- D．一般存款账户
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第 6 题下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　　）。
- A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
- B．在中国境内成立的外商独资企业
- C．在中国境内成立的个人独资企业
- D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
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第 5 题车船税的纳税义务发生时问是车船管理部门核发（　　）。
- A．车船登记证书的次月
- B．行驶证中记载日期的当月
- C．行驶证中记载日期的次月
- D．车船上路行驶的当月
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第 2 题根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是（　　）。
- A．县级以上工商行政管理部门
- B．县级以上人民政府财政部门
- C．县级以上国家税务机关
- D．县级以上人民政府审计部门
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第 3 题在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（　　）。
- A．增值税
- B．消费税
- C．土地增值税
- D．城市维护建设税
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第 1 题某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为（　　）。
- A．13600元
- B．13890.60元
- C．15011.32元
- D．15301.92元
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