2009年会计职称经济法基础权威试题(2)

第 59 题甲公司向乙公司购买一批货物，于5月18日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月25日将该支票背书转让给丙公司。丙公司于6月1日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额。

要求：

根据上述情况和《票据法》的有关规定，回答下列问题：

(1)甲公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。

(2)甲公司签发的支票能否向付款银行支取现金?简要说明理由。

(3)付款银行能否拒绝向丙公司付款?简要说明理由。

第 58 题2008年10月，东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：

(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币l600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。

(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地w旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外w旅游公司旅游费折合人民币144000元，

已知：营业税税率为5%。

要求：

(1)计算旅行社10月份营业税的营业额，并列出计算过程；

(2)计算旅行社10月份应纳营业额，并列出计算过程。

第 57 题北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2008年3月，发生以下经济业务： 

(1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元，该发票当月已经通过认证。 

(2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3．4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。 

(3)外购用于生产A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16 E1将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。 

(4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。 

(5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。 

已知：A型小汽车适用的消费税税率为5%，适用的增值税税率为17%。该企业计算的3月份应纳增值税税额如下： 

应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)X17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)

要求：根据上述资料，回答下列问题： 

(1)指出该企业3月份应纳增值税税额计算的错误之处； 

(2)计算该企业3月份应纳增值税税额； 

(3)计算该企业3月份应纳消费税税额。 

第 56 题某企业2008年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：

(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元。

(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元。

(3)其余房产为经营自用。

要求：计算该企业2008年应缴纳的房产税。(房产税计算余值的扣除比例20%)

第 55 题仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。 （　　）

• 正确
• 错误

第 53 题票据背书转让后，被背书人成为票据新的持有人，享有票据的所有权利。（　　）

• 正确
• 错误

第 54 题两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉(选择管辖)；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。 （　　）

• 正确
• 错误

第 52 题保证人在票据上的签章不符合规定的，该票据无效。（　　）

• 正确
• 错误

第 51 题企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。 （　　）

• 正确
• 错误

第 48 题纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。 （　　）

• 正确
• 错误

第 49 题以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。 （　　）

• 正确
• 错误

第 50 题个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。（　　）

• 正确
• 错误

第 46 题按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。 （　　）

• 正确
• 错误

第 47 题计税依据是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。 （　　）

• 正确
• 错误

第 45 题下列各项中属于税款缴纳方式的有（　　）。

• A．纳税人直接向国库经收处缴纳
• B．税务机关自收税款并办理入库手续
• C．代扣代缴和代收代缴
• D．委托代征

第 44 题某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（　　）。

• A．契税
• B．营业税
• C．印花税
• D．土地增值税

第 43 题下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有（　　）。

• A．支付违约金
• B．管制
• C．赔偿损失
• D．罚款

第 41 题票据上的签章因票据行为的性质不同、签章当事人的不同而不相同。下列关于签章当事人的表述正确的有（　　）。

• A．票据签发时，由出票人签章
• B．票据转让时，由背书人签章
• C．票据转让时，由被背书人签章
• D．持票人行使票据权利时，由持票人签章

第 42 题下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（　　）。

• A．销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税
• B．转让土地使用权采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税
• C．转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税
• D．将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税

第 40 题下列各项中，符合违反支付结算法律制度法律责任规定的有（　　）。

• A．单位或个人签发空头支票，由中国人民银行对其处以票面金额5%但不低于1000元的罚款
• B．单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额5%的赔偿金
• C．单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
• D．商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额0.5‰的罚款

第 38 题下列税种中，外商投资企业和外国企业不缴纳的有（　　）。

• A．城市建设维护税
• B．土地使用税
• C．房产税
• D．土地增值税

第 39 题下列项目中，属于纳税申报方式的有（　　）。

• A．上门申报
• B．直接申报
• C．邮寄申报
• D．数据电文

第 37 题根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人可以申请开立专用存款账户的是（　　）。

• A．基本建设资金
• B．信托基金
• C．住房基金
• D．单位银行卡备用金

第 36 题根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括（　　）。

• A．财务会计报告是否真实、完整
• B．从事会计工作的人员是否具备会计从业资格
• C．是否依法设置会计账簿
• D．会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定

第 34 题下列会计档案中，保管期限为5年的有（　　）。

• A．银行余额调节表
• B．总账
• C．银行对账单
• D．报废清理后的固定资产卡片

第 33 题现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括（　　）。

• A．加计扣除
• B．加速折旧
• C．减计收入
• D．税额抵免

第 35 题在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（　　）。

• A．估税权
• B．要求税务机关对纳税人情况保密
• C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
• D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

第 32 题根据《行政复议法》规定，公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的（　　）不合法，在对具体行政行为申请复议时，可一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。

• A．国务院部门的规定
• B．县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定
• C．乡、镇人民政府的规定
• D．国务院部委规章

第 31 题下列项目中，可以实行税款优先原则的有（　　）。

• A．对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
• B．当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
• C．纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
• D．纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

第 29 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（　　）。

• A．邮政部门销售集邮商品
• B．邮票厂印制邮票
• C．银行销售金银
• D．商场销售金银饰品

第 30 题根据《行政复议法》规定，下列各项中，属于行政复议范围的是（　　）。

• A．对税务机关作出的税收保全措施决定不服的
• B．对税务机关作出的税收强制执行措施决定不服的
• C．对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的
• D．对税务机关作出的给予其员工开除的行政处分决定不服的

第 27 题根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（　　）。

• A．出票
• B．背书
• C．承兑
• D．保证

第 28 题下列各项中，属于违反《企业财务会计报告条例》行为，应承担法律责任的有（　　）。

• A．提前或者延迟结账日结账
• B．在财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查时，不如实提供有关情况
• C．随意改变会计要素的确认和计量标准
• D．在编制年度财务会计报告前，未按照《企业财务会计报告条例》规定全面清查资产、核实债务的

第 25 题下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（　　） 。

• A．购销合同中记载的购销金额
• B．财产租赁合同中的租赁金额
• C．货物运输合同中的运输费用
• D．借款合同中的借款本利合计金额

第 26 题下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（　　）。

• A．向金融机构的借款利息支出
• B．企业赞助支出
• C．企业的公益性捐赠支出
• D．固定资产转让费

第 24 题依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（　　）征税项目。

• A．偶然所得
• B．财产转让所得
• C．股息红利所得
• D．特权使用费所得

第 23 题个人将购买不足5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是（　　）。

• A．全额征收营业税
• B．按买卖价差征收营业税
• C．减半征收营业税
• D．免征营业税

第 22 题下列各项目中，不得作为纳税保证人的有（　　）。

• A．有担保能力的自然人
• B．工商企业
• C．企业法人的分支机构(有法人书面授权)
• D．事业单位

第 21 题某公司将税务机关确定的应于2008年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（　　）元。

• A．100
• B．1000
• C．10000
• D．4000

第 20 题根据消费税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为（　　）。

• A．发出货物的当天
• B．收到货物的当天
• C．按合同约定的收款日期的当天
• D．签订合同的当天

第 18 题下列各项中，不属于营业税法律制度规定的营业税征收范围的有（　　）。

• A．某游乐场的门票收入
• B．某个人出租房屋收入
• C．某拍卖行向委托人收取的手续费收入
• D．某企业生产邮票、首日封取得的收入

第 17 题下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（　　）。

• A．加班费
• B．特殊工种补助
• C．独生子女补贴
• D．奖金

第 19 题根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章的是（　　）。

• A．会计机构负责人
• B．总会计师
• C．监销人
• D．单位负责人

第 16 题行政法规的制定部门是（　　）。

• A．国务院
• B．全国人民代表大会
• C．国务院部委
• D．国务院直属机构

第 15 题各单位内部会计监督制度要求，（　　）与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

• A．会计人员
• B．记账人员
• C．审计人员
• D．审核人员

第 13 题根据《民法通则》的规定，从权利被侵害之日起超过（　　）年的，人民法院不予保护。

• A．5
• B．10
• C．15
• D．20

第 14 题个人储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，正确的税务处理方法是（　　）。

• A．免缴个人所得税
• B．按照5%的比例税率征收个人所得税
• C．按照10%的比例税率征收个人所得税
• D．按照20%的比例税率征收个人所得税

第 12 题根据《会计法》的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是（　　）。

• A．具有初级会计专业技术资格
• B．取得会计从业资格证书
• C．具有中专以上会计专业学历
• D．取得注册会计师资格证书

第 11 题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（　　）。

• A．房屋、建筑物
• B．以经营租赁方式出租的固定资产
• C．已提足折旧继续使用的固定资产
• D．季节性停用的机器设备

第 10 题下列各项中，不属于印花税纳税义务发生时间的是（　　）。

• A．证照领受时
• B．合同签订时
• C．合同生效时
• D．账簿启用时

第 9 题根据《票据法》的规定，下列各项中，不属于票据付款人的是（　　）。

• A．汇票的承兑人
• B．银行本票的出票人
• C．支票的付款人
• D．汇票的背书人

第 8 题某五金工具厂为小规模纳税人。2007年3月份，该厂取得销售收入(含增值税)5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（　　）元。

• A．312
• B．330.72
• C．884
• D．937.04

第 6 题下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（　　）。

• A．日化厂自产化妆品用于赠送客户
• B．日化厂自产化妆品用于广告样品
• C．酿造厂自产酒精勾兑白酒
• D．汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

第 7 题根据《总会计师条例》规定，总会计师是（　　）。

• A．会计主管
• B．会计机构负责人
• C．单位负责人
• D．单位行政领导成员

第 5 题某食品加工企业为小规模纳税人。2009年2月份取得销售收入l6960元，直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（　　）元。

• A．452
• B．494
• C．652
• D．960

第 3 题根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的提示付款期限是（　　）。

• A．自出票日起6个月
• B．自出票日起l个月
• C．自出票日起l5日
• D．自出票日起l0日

第 4 题下例各项行为中，应当征收增值税的是（　　）。

• A．某服装商店为服装厂代销儿童服装
• B．某超市公司将外购部分饮料分发本公司员工作为福利
• C．某家具公司将外购木料用于本公司在建工程
• D．某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费

第 1 题下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（　　）。

• A．继承房地产
• B．以房地产作抵押向银行贷款
• C．出售房屋
• D．出租房屋

第 2 题根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（　　）。

• A．委托收款
• B．支票
• C．托收承付
• D．汇兑