2008年初级会计职称经济法基础预测试题(6)

第 58 题某国有企业向税务机关报送上年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入700万元，减降成本、费用、税金后，利润总额为15万元，应纳税所得额也是15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托某会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出：

（1）企业职工总数70人，全年工资总额65万元，已列支，该省规定的计税工资标准为每月人均550元；

（2）企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11.4万元，已列支；

（3）企业通过民政部门向受灾地区捐赠2万元，已列支；

（4）企业全年发生业务招待费8万元，已列支。请按企业所得税暂行条例，对该企业超过准予列支标准的项目，在计算应纳税所得额时分项进行调整，然后计算应纳所得税税额（设企业所得税率为33%）。 

第 59 题2007年4月，某市财政局对甲公司进行会计检查时，发现以下情况： 

（1）2006年1月，甲公司从外地购买一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。 

（2）2006年2月，甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证。 

（3）2006年3月，甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管。 

（4）2006年5月，甲公司任命张某为会计机构负责人。张某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使张某尽快胜任工作，甲公司同意张某半脱产参加会计培训，以尽快取得会计从业资格。 

（5）2006年6月，甲公司从外省调入一名会计人员王某负责财务会计报告的编制，王某的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门。 

（6）甲公司对外提供的财务会计报告只有会计机构负责人张某的签名、盖章。 

要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题： 

（1）根据本题要点（1）所提示的内容，甲公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定？为什么？ 

（2）根据本题要点（2）所提示的内容，甲公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定？为什么？ 

（3）根据本题要点（3）所提示的内容，甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管的做法是否符合法律规定？为什么？ 

（4）根据本题要点（4）所提示的内容，张某是否具备会计机构负责人的任职条件？为什么？ 

（5）根据本题要点（5）所提示的内容，王某的做法是否符合法律规定？为什么？ 

（6）根据本题要点（6）所提示的内容，甲公司对外提供的财务会计报告是否符合法律规定？为什么？

第 56 题某进出口公司2007年10月10日向海关申报进口一批化工原料，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

已知：市场汇率为1美元=7.8元人民币，该机器设备适用关税税率为20%。

要求：

根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）进出口公司在进口该批化工原料过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格? 

（2）计算进口该批化工原料应缴纳的关税税额；

（3）说明进出口公司进口该批化工原料关税的纳税期限；

（4）计算进口该批化工原料应缴纳的进口增值税税额。

第 57 题某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2007年7月，该公司发生以下经济业务：

（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元；另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。

（2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。

（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元 （含增值税）。

（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。

其他相关资料：该公司月初留抵税为6.3万元；取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。

要求：

根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：  

（1）计算该公司7月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额；  

（2）计算该公司7月份应纳增值税税额；  

（3）计算该公司7月份应纳消费税税额；  

（4）计算该公司7月份应纳营业税税额；  

（5）计算该公司7月份应纳城建税税额。  

（答案中的金额单位用万元表示）

第 55 题无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效。但是这个无效不影响其他票据行为人签章的效力。（　） 

• 正确
• 错误

第 53 题我国的会计年度是以农历年度作为会计年度，主要目的是为了与我国的计划、财政年度保持一致。（　　）

• 正确
• 错误

第 54 题会计人员办理交接手续后，接替人员应当继续使用移交的会计账簿。（　　）

• 正确
• 错误

第 52 题某外商投资企业的业务收支以美元为主，根据《会计法》的规定，该企业可以以美元作为记账本位币，但其编制的财务会计报告应当折算为人民币。（　　）

• 正确
• 错误

第 51 题根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。（　　） 

• 正确
• 错误

第 50 题会计人员继续教育，是指即将从事会计工作的有关人员所进行的有关会计技能的基本知识培训，以不断提高会计人员的基本素质，适应会计工作的需要。（　　） 

• 正确
• 错误

第 49 题行使不安抗辩权的当事人应承担举证责任。（ ） 

• 正确
• 错误

第 48 题税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。（　　） 

• 正确
• 错误

第 47 题专用存款账户由于都是有特殊的用途，所以不得用于提取现金。（　　）

• 正确
• 错误

第 46 题企业法定代表人超越权限订立的合同，在相对人不知其越权的情况下合同成立有效。（     ）

• 正确
• 错误

第 45 题根据规定，下列合同应确认为无效合同的是（ ）。

• A．一方以欺诈的手段隐瞒真相与对方签订的合同
• B．以合法形式掩盖非法目的的合同
• C．重大误解的买卖合同
• D．恶意串通，损害第三人利益的合同

第 42 题个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（　　）。

• A．年所得12万元以上
• B．取得应税所得，没有扣缴义务人的
• C．取得一次性劳务报酬所得 
• D．境内从两处或两处以上取得工资所得

第 44 题关于仲裁协议的效力，下列说法正确的是（　　）。

• A．合同的变更、解除、终止或无效，影响仲裁协议的效力
• B．仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销
• C．在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方也可以向法院起诉
• D．对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用

第 43 题根据《公司法》规定，股份有限公司创立大会行使的职权有（　　　）。

• A．审议发起人关于公司筹办情况的报告
• B．通过公司章程
• C．选举董事会成员
• D．选举监事会成员

第 41 题在我国，下列可以作为经济法律关系客体的有（ ）。

• A．商标权 
• B．人民币
• C．有价证券 
• D．阳光

第 40 题根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括（　　）。

• A．是否依法设置会计账簿
• B．会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整 
• C．会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定
• D．从事会计工作人员是否具备会计从业资格

第 37 题根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的是（ ）。

• A．准贷记卡  
• B．借计卡  
• C．贷记卡  
• D．储值卡内的币值

第 38 题根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）。

• A．纳税人破产  
• B．纳税人变更法定代表人 
• C．纳税人被吊销营业执照  
• D．纳税人暂停经营活动

第 39 题根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（  ）。

• A．进口货物的收货人
• B．出口货物的发货人
• C．携带物品进境的入境人员
• D．进境邮递物品的收件人

第 36 题根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除。（　　）

• A．对某公司投资30万元
• B．开发专利的支出40万元
• C．向税务机关缴纳税收罚金10万元
• D．贿赂某官员支付5万元

第 35 题下列不属于税务机关征收的税种有（　　）。

• A．营业税 
• B．土地增值税  
• C．进口消费税 
• D．进口增值税 

第 34 题法定的增值税扣税凭证为（ ）。

• A．从一般纳税人处取得的普通发票 
• B．从销售方取得的增值税专用发票 
• C．一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票 
• D．从海关取得的完税凭证 

第 33 题根据营业税暂行条例规定，下列（   ）企业应交纳营业税。 

• A．房地产开发公司 
• B．供电公司 
• C．娱乐城 
• D．篮球俱乐部 

第 32 题根据我国《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（　　）。

• A．国债利息收入  
• B．金融债券利息收入  
• C．固定资产转让收入  
• D．接受捐赠非货币性收入 

第 30 题根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（　　）。

• A．未按照规定的期限办理税务登记
• B．未按照规定设置、保管账簿
• C．未按照规定使用税务登记证
• D．未按照规定将其全部银行账号报告税务机关

第 31 题营业税上的无形资产除工业产权外，还包括（　　）。

• A．版权
• B．土地使用权
• C．专有技术
• D．商誉

第 27 题下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入包括（　　）。

• A．符合条件的非营利组织的收入
• B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
• C．财政拨款
• D．国债利息收入

第 29 题下列各项中，属于纳税主体权利的有（　　）。

• A．请求延期纳税  
• B．按期办理纳税申报  
• C．委托税务代理  
• D．申请行政复议前缴纳税款、滞纳金  

第 28 题个人所得税应税项目中，费用扣除采用800元定额或20%定率扣除的项目是（　　）。

• A．财产转让所得 
• B．财产租赁所得
• C．工资薪金所得 
• D．劳务报酬所得

第 26 题某股份有限公司董事会由9名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有（ ）。

• A．5名董事出席会议，一致同意 
• B．7名董事出席会议，4名同意
• C．5名董事出席会议，4名同意 
• D．9名董事出席会议，5名同意

第 25 题汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（   ）。

• A．汇兑
• B．委托收款
• C．托收承付
• D．支票结算

第 24 题下列各项中，属于增值税征收范围的是（　）。

• A．汽车修理业务 
• B．提供通信服务 
• C．提供房屋修缮服务 
• D．电信从事电信业务，并同时销售移动电话

第 22 题城镇土地使用税采用的税率形式是（　　）。

• A．比例税率
• B．累进税率 
• C．固定税额 
• D．有幅度的差别税额

第 23 题2006年9月，某县邮政局发生以下经济业务；传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮政物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税额为（　）万元。

• A．0.42  
• B．0.69  
• C．1.00  
• D．1.18

第 20 题某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。2004年3月份，该厂取得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（　　）元。

• A．312  
• B．330.72  
• C．884  
• D．937.04 

第 21 题根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（　　）。

• A．酒精  
• B．烟丝  
• C．卷烟  
• D．高档手表

第 19 题下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（　　）。

• A．利息、股息、红利所得  
• B．稿酬所得  
• C．丁资、薪金所得  
• D．财产租赁所得

第 17 题对内部会计监督实施情况承担最终责任的是（　　）。

• A．会计机构
• B．审计机关
• C．单位负责人
• D．会计机构负责人

第 18 题下列各项中，不能作为经济法律关系客体的是（　　）。

• A．阳光 
• B．房屋 
• C．经济决策行为 
• D．非专利技术 

第 15 题根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（　　）。

• A．消费环节 
• B．生产环节  
• C．移送使用环节 
• D．加工环节 

第 16 题某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用2年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（　）。

• A．2  
• B．1.6  
• C．1.5  
• D．1.3

第 14 题流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）。

• A．增值税  
• B．消费税  
• C．营业税  
• D．土地增值税 

第 12 题托收承付结算方式是有结算起点的。其中，新华书店系统使用托收承付的，每笔结算金额的起点是（　）。

• A．100元
• B．1 000元
• C．10 000元
• D．100 000元

第 13 题根据新的企业所得税法规定，下列各项中准予在应纳税所得额中按照实际发生数扣除的项目有（　　）。

• A．工资、薪金支出 
• B．捐赠支出 
• C．增值税税金 
• D．赞助支出

第 11 题税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（ ）。

• A．车辆   
• B．豪宅   
• C．单价5000元以下的生活用品   
• D．古玩字画   

第 10 题第九届全国人大常委会第十五次会议通过的关于《中华人民共和国刑法》第九十三条的解释属于（　　）。 

• A．非官方解释
• B．行政解释
• C．立法解释
• D．司法解释 

第 9 题根据《会计档案管理办法》的规定，各级主管部门销毁会计档案时，应当由（　　）派人监销。

• A．同级财政、审计部门 
• B．上级财政部门 
• C．上级税务部门 
• D．上级审计部门

第 8 题甲向乙发出要约，乙于3月8日发出承诺信函，3月10日承诺信函寄至甲，但甲的法定代表人当日出差，3月11日才知悉该函内容，遂于3月12日致函告知乙收到承诺，该承诺的生效时间是（　　）。

• A．3月8日
• B．3月10日
• C．3月11日
• D．3月12日

第 7 题根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（   ）。

• A．集体单位的房产 
• B．国家所有的房产 
• C．产权所有人不在房产当地的 
• D．出典的房产 

第 6 题我国《公司法》规定：“董事、高级管理人员不得兼任监事”，该法律规范属于（　　）。

• A．任意性规范 
• B．禁止性规范  
• C．义务性规范 
• D．授权性规范 

第 5 题合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或部分财产时，同等条件下，其他合伙人有（　　）。

• A．审议权 
• B．否决权 
• C．优先权 
• D．优先受让权 

第 3 题下列各项中，有关合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙企业中财产份额转让的说法，正确的是（ ）。

• A．向其中一方合伙人转让时，无需通知，也无需征得其他合伙人的同意
• B．向其中一方合伙人转让时，需征得其他合伙人的同意并通知其他合伙人
• C．向合伙人以外的人转让时，应通知其他合伙人，但无需征得其他合伙人的同意
• D．向合伙人以外的人转让时，应经其他合伙人的一致同意

第 4 题根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。

• A．销售方收到第一笔货款的当天
• B．销售方收到剩余货款的当天
• C．销售方发出货物的当天
• D．购买方收到货物的当天

第 1 题根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（ ）。

• A．记载资金的账簿  
• B．权利、许可证照  
• C．产权转移数据  
• D．技术合同 

第 2 题根据《个人独资企业法》的规定，由个人独资企业的投资人自行清算的，债权人应当在接到通知之日起30日内向投资人申报其债权;而未接到通知的应当自公告之日起一定期限内申报债权，该期限为（　　）。

• A．30日内 
• B．45日内 
• C．60日内 
• D．90日内