2008年初级会计职称经济法基础预测试题(4)

第 58 题研究所高级工程师张先生2007年的收入情况如下：

（1）每月工资收入为5300元； 

（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；

（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬50000元；

（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；

（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元。

要求：

计算张先生2007年应纳的个人所得税税额。

第 59 题A市B区的某税务机关，2007年对辖区内纳税人进行税务检查时发现以下事项：

1.2007年3月正式成立的A公司（已办税务登记），2007年10月检查时，发现该公司仍未将其财务、会计制度报送税务机关备案。由于拖延的时间较长，于是，主管的税务机关决定对A公司进行罚款处理，决定对该公司罚款20000元；

2．发现B公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对B公司供应发票；

3.发现C公司欠缴税款40万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。C公司闻讯后，以该房产已经抵押给D公司作为合同担保，并且以办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议；

4.发现E公司欠缴税款30万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对E公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付，但E公司放弃了甲企业应付的一笔早已到期的30万元货款，经了解，E公司从未向甲企业追讨过欠款。

要求：

根据以上情况，回答下列问题： 

（1）A公司是否违反了税务管理的规定？为什么？

（2）分析税务机关对A公司的罚款决定是否正确？为什么？

（3）分析税务机关对B公司停止供应发票的处理是否正确？为什么

（4）分析税务机关如何处理对C公司的税款征收与抵押房产之间的关系？

（5）分析税务机关可以采取何种措施追缴E公司欠缴的税款，维护国家税收权益？

第 57 题某进出口公司2007年10月发生以下业务：

（1）从A国进口应税消费品一批，成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后调试费用60万元，向境外自己采购代理人支付的买方佣金50万元）。另支付入境前运费180万元，保险费90万元。

（2）当月销售上述应税消费品，开具增值税专用发票上注明销售额5900方元；开具普通发票上注明销售额510万元。假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。

要求：

（1）计算该公司进口环节应缴纳的关税；

（2）计算该公司进口环节应缴纳的消费税； 

（3）计算该公司进口环节应缴纳的增值税；

（4）计算该公司国内销售环节应缴纳（或应留抵）的增值税。

第 56 题某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》，适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：

（1）商品销售收入为820万元，国债利息收入4万元，处置固定资产净收入76万元；

（2）全年商品销售成本470万元；

（3）按规定缴纳的增值税90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；

（4）发生营业费用50万元，管理费用40万元；

（5）营业外支出中列支48万元，分别是：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

要求：

根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程； 

（2）计算该企业公益捐赠所得税前扣除额；

（3）计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额；

（4）计算该企业2008年度应纳税所得额；

（5）计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。

第 55 题财政部门是政府会计监督的主体，可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构应予以受理。（　　）

• 正确
• 错误

第 53 题根据《公司法》的规定，凡是股份有限公司就可以发行公司债券。（　　）

• 正确
• 错误

第 54 题对于错误较多的财务会计报告，编制单位应当及时修改、补充，以保证财务会计报告的准确性。（　　）

• 正确
• 错误

第 51 题欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。（　　）   

• 正确
• 错误

第 52 题会计人员对于严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当及时向单位负责人报告。（　　）

• 正确
• 错误

第 49 题车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置《车辆购置税暂行条例》规定的车辆的单位和个人。（ ） 

• 正确
• 错误

第 50 题纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。（ ） 

• 正确
• 错误

第 48 题某中外合作经营企业拥有的一辆上路行驶的客货两用车，该车辆不用缴纳车船税。（ ） 

• 正确
• 错误

第 47 题不具备设置会计机构条件的，应当委托经批准设立从事代理记账业务的机构代理记账。（　　）

• 正确
• 错误

第 45 题根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算帐户的是（　　）

• A．工资、奖金收入 
• B．个人产权转让收益
• C．证券交易结算资金 
• D．纳税退还

第 46 题《会计法》规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（　　） 

• 正确
• 错误

第 43 题下列各项中，属于增值税兼营行为的有（　　）。

• A．运输企业销售货物并运输所售货物  
• B．建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务  
• C．塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装  
• D．商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务 

第 44 题下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述是（　　）。

• A．煤矿生产的天然气暂不征收资源税  
• B．中外合作开采石油资源征收资源税  
• C．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税  
• D．资源税采用定额税率，从量定额征收 

第 42 题下列各项票据中，可以挂失止付的包括（　　）。

• A．已承兑的商业汇票  
• B．支票  
• C．填明“现金”字样的银行汇票  
• D．银行汇票  

第 41 题下列各项中，符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有（　　）。

• A．开果井矿盐 
• B．开采地下水 
• C．开采原煤 
• D．开采原油

第 40 题在下列税种中，（　）是我国现行的税种。

• A．车船使用税
• B．车辆购置税
• C．国有企业所得税
• D．产品税

第 38 题下列选项中，不适用《合同法》的有（　　）。

• A．甲收养乙的协议
• B．农贸市场上的买卖协议
• C．甲赠与乙一台计算机的协议
• D．婚姻协议

第 39 题下列各项中，属于《企业所得税法》规定的纳税义务人的是（　　）。

• A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
• B．在中国境内成立的外商独资企业
• C．在中国境内成立的个人独资企业
• D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

第 36 题下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（　　）。

• A．国债利息  
• B．国家发行的金融债券利息  
• C．参加企业集资取得的利息  
• D．银行结算账户利息 

第 37 题减税免税是国家对（ ）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

• A．纳税环节 
• B．课税对象  
• C．税率  
• D．纳税人

第 34 题根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（ ）。 

• A．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量   
• B．纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量   
• C．扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量   
• D．纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量   

第 35 题根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（　　）。

• A．张某获得的保险赔款  
• B．王某出租房屋所得  
• C．李某领取的储蓄存款利息收入  
• D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资 

第 32 题在下列有关国内信用证的表述中，符合我国有关规定的是（　）。

• A．开证行付款后，对议付银行或受益人不具有追索权
• B．即使申请人保证金和账户资金不足支付，开证行也必须在规定期限付款
• C．议付行付款后可以对受益人行使追索权
• D．开证行应当向申请人收取不低于开证金额20%的保证金

第 33 题根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（   ）。

• A．技术进出口合同争议 
• B．拒付租金的 
• C．拒不履行买卖合同的 
• D．寄存财物被丢失的

第 30 题某股份有限会司共有股东12人，股东韩某拟向王某转让出资，使王某成为公司新的股东。对于该转让行为，以下选项正确的有（ ）。

• A．股东大会无需对该事项进行表决
• B．同意转让的股东如果达到全体股东的2/3，股东韩某可以转让该出资
• C．同意转让的股东超过全体股东的半数，股东韩某可以转让出资
• D．无须经股东大会同意，韩某可以自行转让出资

第 31 题下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（　　）。

• A．向金融机构的借款利息支出  
• B．企业赞助支出  
• C．企业的公益性捐赠支出  
• D．固定资产转让费  

第 29 题在下列表述中符合《合伙企业法》规定的是（　　）。

• A．合伙人个人的债权人不可以用该债权抵销其对合伙企业的债务 
• B．合伙人个人的债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利 
• C．合伙人可以用其从合伙企业中分取的收益清偿其个人债务 
• D．合伙人个人的债权人可以请求法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产 

第 28 题2007年10月3 日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有（　　）。

• A．个人所得税 
• B．契税  
• C．车船税 
• D．车辆购置税

第 27 题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。

• A．关税 
• B．土地增值税 
• C．城镇土地使用税 
• D．城市维护建设税 

第 25 题根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章的是（　　）。

• A．会计机构负责人  
• B．总会计师  
• C．监销人  
• D．单位负责人 

第 24 题按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（ ）。

• A．增值税 
• B．消费税
• C．企业所得税 
• D．个人所得税

第 26 题下列各项中，属于房产税征税范围的是（　　）。

• A．某外商投资企业的厂房  
• B．个人出租的住房  
• C．某内资企业的办公用房  
• D．房地产开发企业开发的待售商品房 

第 23 题某企业将使用过的两辆小汽车销售，每辆销售额16万元（原值为18万元），开具普通发票上注明价格32万元，应纳增值税为（  ）。

• A．3077元
• B．6923元
• C．52307元
• D．不用缴纳

第 22 题下列各项中，不属于经济法调整对象的是（　　）。

• A．社会保障关系 
• B．市场管理关系
• C．财产继承关系
• D．宏观经济调控关系 

第 19 题根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（　　）

• A．委托收款  
• B．支票  
• C．托收承付  
• D．汇兑 

第 20 题下列税率形式中，适用于印花税的有（　　）。

• A．定额税率 
• B．超额累进税率  
• C．超率累进税率 
• D．全额累进税率

第 21 题我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。（　　）

• 正确
• 错误

第 17 题根据《银行账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起（　　）后，方可使用该账户办理付款业务。

• A．3个工作日 
• B．5个工作日  
• C．3日  
• D．5日 

第 18 题适用于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊的税款征收方式为（　）。

• A．查定征收  
• B．查验征收  
• C．定期定额征收  
• D．查账征收

第 16 题我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（　　）。

• A．征税对象
• B．纳税人
• C．税率
• D．纳税期限

第 15 题根据《增值税专用发票使用规定》，某企业为一般纳税人，在其下列具体的销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ）。

• A．向公民甲销售应税货物   
• B．向老客户A公司转让专利权   
• C．向一般纳税人B企业销售房地产   
• D．向一般纳税人C集团销售应税货物   

第 14 题根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是（   ）。

• A．以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿
• B．用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容
• C．随意变更会计处理方法 
• D．由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致

第 12 题根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（  ）。

• A．自出票日起1个月  
• B．自出票日起2个月  
• C．自出票日起3个月  
• D．自出票日起4个月 

第 13 题按照企业所得税法律制度的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（　　）。

• A．赞助支出
• B．固定资产修理支出 
• C．企业所得税税款
• D．税收滞纳金

第 11 题下列不属于契税的征税范围的是（　　）。

• A．国有土地使用权出让  
• B．土地使用权转让、出售  
• C．土地所有权的转让  
• D．房屋产权买卖 

第 9 题下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是（　　）。

• A．转贷业务 
• B．股票买卖业务  
• C．一般贷款业务 
• D．融资租赁业务 

第 10 题下列各项中，不属于营业税法律制度规定的营业税征收范围的有（　　）。

• A．某游乐场的门票收入  
• B．某个人出租房屋收入  
• C．某拍卖行向委托人收取的手续费收入  
• D．某企业生产邮票、首日封取得的收入 

第 8 题根据《全民所有制工业企业法》的规定，下列各项中，不属于国有工业企业厂长行使的职权是（  ）。

• A．决定企业行政机构的设置
• B．提请政府主管部门奖惩副厂长级行政领导干部。
• C．决定并宣告企业破产
• D．依法奖惩职工

第 7 题某公司在1月20日签发了一张商业汇票，根据规定，该汇票的出票日期应当写成（　）。

• A．1月20日
• B．一月二十日
• C．壹月贰拾日
• D．零壹月零贰拾日

第 4 题某企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入8480元；直接从废旧物资回收经营单位收购废旧物资价值4500元，支付运输费400元，当月支付人员工资2500元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（　　）元。 

• A．225&n
• bsp; 8．298.8 
• C．4350  
• D．480

第 5 题甲、乙双方于2005年6月10日签订了一份购销合同，约定7月20日交付货物。6月20日，乙方对合同内容持有异议，并向仲裁机构申请仲裁。6月25日，经仲裁机构确认，该购销合同为无效合同，并当即通知甲、乙双方。该购销合同没有法律约束力的起始时间应当是（　　）。

• A．6月10日
• B．6月20日
• C．6月25日
• D．7月20日

第 6 题根据规定，纳税人的下列固定资产中不得提取折旧的是（　　）。

• A．以经营租赁方式租出的固定资产  
• B．季节性停用的机器设备  
• C．大修理停用的机器设备  
• D．提前报废的固定资产 

第 3 题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（ ）。

• A．未使用的设备 
• B．以融资租赁方式租入的固定资产 
• C．房屋、建筑物  
• D．大修理停用的机器设备 

第 2 题采取税务强制执行措施前，必须报经（ ）批准。

• A．县级以上人民政府  
• B．省级以上财政部门
• C．县级以上人民法院院长  
• D．县级以上税务局（分局）局长  

第 1 题下列票据不可以采取挂失止付的方式进行补救的有（　）。

• A．已承兑商业汇票
• B．现金银行汇票
• C．现金银行本票
• D．非现金银行本票