2008初级会计职称经济法基础试题(4)

第 59 题某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2007年8月发生以下业务： 

（1）购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元； 

（2）销售汽车，取得含增值税销售收入9000万元； 

（3）兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元； 

（4）兼营汽车租赁业务取得收入50万元。 

该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。 

要求：  

（1）计算该厂8月份应缴纳的增值税； 

（2）计算该厂8月份应缴纳的消费税； 

（3）计算该厂8月份应缴纳的营业税。 

（注：答案中的金额单位用万元表示。汽车适用的消费税税率为8%。） 

第 57 题某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2007年8月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清7月份应缴纳税款。8月20日，税务机关在对该公司7月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：  

（1）连同化妆品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在7月份销项税额中抵扣。  

（2）外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已有80%被盗窃，但其进项税额已从7月份销项税额中抵扣。  

（3）将新开发的化妆品作为赠品全部赠送某大型演唱会的演员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在7月份销项税额中抵扣。新开发的化妆品无同类市场销售价格，全部生产成本为12000元。  

已知：化妆品适用消费税税率为30%，成本利润率为5%。

要求：  

（1）计算该公司8月份应转出的增值税进项税额；

（2）计算该公司8月份视同销售业务的计税销售额；

（3）计算该公司8月份应补缴的增值税税额；

（4）计算该公司8月份应补缴消费税税额。

（答案中的金额单位用元表示，保留小数点后两位） 

第 58 题某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2007年9月的有关业务如下：

（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为90万元；

（2）销售摩托车600辆，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将自产摩托车100辆用于赞助，货物已移送；

（3）2007年8月留抵税额为5万元。

要求：

根据以上资料，回答下列问题：

（1）当月计税销售额； 

（2）当月准予抵扣的增值税额；

（3）应纳增值税税额；

（4）当月应纳消费税税额（摩托车消费税税率为3%）

第 55 题企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例减计应纳税所得额。（　　）

• 正确
• 错误

第 56 题甲公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6张票据被盗，其中包括：现金支票1张、转账支票1张；未承兑的商业汇票1张；填明“现金”字样的银行本票2张、未填明“现金”字样的银行汇票1张。  

要求：根据我国金融法律制度的规定，回答下列问题：  

（1）甲公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付？并说明理由。  

（2）甲公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施？  

（3）甲公司能否不经挂失止付而直接向人民法院申请公示催告？并说明理由。  

第 52 题在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（　　）

• 正确
• 错误

第 53 题出票人和背书人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效。（　　）

• 正确
• 错误

第 54 题合同当事人延迟履行后发生不可抗力的，不能免除责任。（  ） 

• 正确
• 错误

第 50 题中央地方共享税包括增值税、营业税、消费税和关税。（　　）

• 正确
• 错误

第 51 题超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。（　　） 

 

• 正确
• 错误

第 49 题根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。（　　）

• 正确
• 错误

第 48 题关税纳税人未按期缴纳的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（　　） 

• 正确
• 错误

第 47 题根据营业税法律制度规定，境内保险机构为出口货物提供的保险业务，应缴纳营业税；境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务，不缴纳营业税。（　　）

• 正确
• 错误

第 45 题下列各项中，符合营业税条例规定的有（ ）。 

• A．转让土地使用权采用预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天 
• B．自来水公司应交营业税 
• C．娱乐业的经营收入应按20%的税率上交营业税 
• D．足球俱乐部经营收入应交营业税 

第 46 题某书画店与著名书法家赵某签订了一份委托书法作品创作合同。双方约定，赵某交付书画店20副对联作品，书画店支付赵某5000元报酬。赵某因不慎跌倒致使右臂受伤，不能创作，于是他委托他儿子代为书写了全部对联，以此交付书画店，书画店支付了全部报酬。但是不久书画店感到作品风格与赵某不同，遂请专家鉴定，结果发现属他人作品。赵某辩解说，他可以委托他的儿子代理其创作。赵某的说法是错误的。（ ） 

• 正确
• 错误

第 43 题下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有（　　）。

• A．逾期2年以上仍未收回的应收账款
• B．逾期3年以上仍未收回的应收账款
• C．债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足以清偿的应收账款
• D．债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款

第 44 题在有限责任公司的设立过程中，法律允许的股东出资方式包括（　）。 

• A．实物
• B．土地所有权
• C．非专利技术
• D．货币

第 42 题对（　　）机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议。

• A．海关 
• B．金融
• C．外汇管理 
• D．国家安全机关 

第 40 题根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（　　）。

• A．出票 
• B．背书  
• C．承兑 
• D．保证 

第 41 题以下税率中属于印花税适用税率的有（ ）。

• A．万分之零点五 
• B．万分之零点三 
• C．千分之五 
• D．千分之一

第 37 题个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（　　）。

• A．年所得12万元以上  
• B．从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得  
• C．从中国境外取得所得  
• D．取得应纳税所得，没有扣缴义务人  

第 39 题我国的合伙企业具有以下法律特征（　　）。

• A．有两个以上的合伙人
• B．合伙人对企业债务承担无限连带责任
• C．以合伙协议为法律基础
• D．企业内部属于合伙关系

第 38 题下列法律事实中，属于法律行为的是（　　）。

• A．经济决策行为 
• B．签订合同  
• C．战争 
• D．发行股票 

第 34 题法定的增值税扣税凭证为（  ）。

• A．从一般纳税人处取得的普通发票
• B．从海关取得的完税凭证
• C．一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票
• D．从销售方取得的增值税专用发票

第 35 题在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是（　　）。

• A．取得土地使用权所支付的金额
• B．开发土地的成本、费用
• C．旧房及建筑物的评估价格 
• D．与转让房地产有关的税金

第 36 题下列行为中，不符合会计法律制度规定的有（　　）。

• A．某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情况进行检查  
• B．某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定  
• C．某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理  
• D．某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员  

第 32 题纳税人办理下列（　　）事项时，需要出示税务登记证件。

• A．开立银行账户  
• B．签订购销合同  
• C．申请办理延期缴纳税款  
• D．领购发票  

第 33 题根据我国现行有关法律的规定，下列企业中肯定具有法人资格的是（　　）。

• A．国有企业 
• B．私营企业 
• C．外商投资企业 
• D．股份有限公司 

第 29 题根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（　　）。

• A．基本存款账户
• B．一般存款账户
• C．因注册验资开立的临时存款账户
• D．预算单位专用存款账户

第 30 题甲、乙、丙共同出资设立一合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有（ ）。

• A．经乙、丙同意，甲可以出质
• B．无需经乙、丙同意，甲可以出质 
• C．未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效 
• D．未经乙、丙同意，甲私自出质的，按退伙处理 

第 31 题根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于原始凭证应当具备的内容有（　　）。

• A．凭证的名称。  
• B．经济业务事项的数量、单价和金额  
• C．应记会计科目、方向  
• D．接受原始凭证的单位 

第 28 题按照我国《合伙企业法》的规定，下列人员中，不能成为合伙企业合伙人的有（　　）。

• A．检察官
• B．人民警察
• C．企业退休职工
• D．法官

第 27 题根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。

• A．卷烟 
• B．化妆品
• C．自行车
• D．小汽车

第 26 题下列属于城建税税基的有（ ）。

• A．当期应纳的三税 
• B．当时实纳的三税 
• C．被处罚的三税的罚款 
• D．当期补征的三税

第 24 题下列选项中不能作为法律关系客体的是（ ）。

• A．荣誉称号   
• B．经济管理行为   
• C．外国社会组织   
• D．商品   

第 25 题几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地使用税的纳税人为（　　）。

• A．对这块土地拥有使用权的每一个单位  
• B．税务机关核定的单位  
• C．其主管部门  
• D．其中实际占用土地面积最大的单位 

第 23 题要求赔偿权，申请仲裁权．经济诉讼权属于（ ）。

• A．经济职权
• B．请求赔偿权
• C．经济管理权
• D．财产所有权

第 22 题根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，不应征收城镇土地使用税的有（  ）。 

• A．某市证券交易所用地  
• B．某建制镇所辖的行政村村委会办公用地  
• C．某大型钢铁企业生产车间用地  
• D．某市一大型超市用地  

第 20 题根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是（ ）。

• A．商品交易取得的款项 
• B．因商品交易而产生的劳务供应的款项 
• C．因寄售商品而产生的款项 
• D．因运送商品而产生的款项 

第 21 题下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税发票的是（ ）。

• A．增值税小规模纳税人
• B．增值税一般纳税人
• C．销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
• D．不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

第 19 题甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司提供商品一批，乙公司收到货物以后1个星期付款，为了保证合同的顺利进行，甲公司提出要乙公司以定金作为担保，于是甲公司签发了一张出票日期为2月20日的现金支票。根据《支付结算办法》的规定，关于该出票日期的写法正确的是（　　）。

• A．贰月贰拾 
• B．零贰月贰拾
• C．贰月零贰拾日 
• D．零贰月零贰拾日

第 17 题根据《民法通则》规定，从当事人权利被侵害时起超过（ ），人民法院不予保护。

• A．2年
• B．5年
• C．15年
• D．20年

第 18 题根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（   ）。

• A．零叁月零贰拾日 
• B．零叁月贰拾日
• C．叁月零贰拾日 
• D．叁月贰拾日

第 16 题仲裁协议必须具备（　　）内容，才为有效。 

• A．仲裁程序  
• B．仲裁事项  
• C．选定的仲裁委员会  
• D．有请求仲裁的意思表示 

第 15 题根据《银行账户管理办法》的规定，企业对基本建设资金可以申请开立的银行账户是（　　）。

• A．基本存款账户
• B．专用存款账户
• C．一般存款账户
• D．临时存款账户

第 12 题根据《会计档案管理办法》的规定，各级财政部门销毁会计档案时，应当由（　　）派人监销。

• A．同级审计部门 
• B．上级税务部门  
• C．上级财政部门 
• D．同级税务部门  

第 14 题某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。该机械公司当月准予抵扣的进项税额为（　　）。

• A．420元
• B．427元
• C．455元
• D．462元

第 13 题会计档案保管期满需要销毁的，（ ）应该在档案销毁清册上签署意见。

• A．会计机构负责人 
• B．单位负责人 
• C．总会计师 
• D．主管会计人员  

第 11 题下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（ ）。

• A．有限责任公司 
• B．合伙企业
• C．个人独资企业 
• D．外商投资企业

第 10 题某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人（   ）。

• A．可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税  
• B．可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税  
• C．可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税  
• D．可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税  

第 7 题从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（　　）之日起（　　）内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

• A．税务登记证 15日
• B．税务登记证 30日
• C．营业执照 15日 
• D．营业执照 30日

第 9 题某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税（ ）。  

• A．24万元  
• B．22.8万元  
• C．30万元  
• D．16.8万元  

第 8 题下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是（　　）。

• A．无条件支付的承诺  
• B．收款人名称  
• C．出票日  
• D．付款人名称 

第 6 题对于年应税销售额在180万元以下的单位，无论财务核算是否健全，不得认定为增值税一般纳税人的是（　）。

• A．小规模商业企业 
• B．企业性单位 
• C．从事货物批发的企业 
• D．小规模生产企业

第 5 题根据《票据法》的规定，对背书人记载“不得转让”字样的汇票，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（　）。

• A．该汇票无效
• B．该背书转让无效
• C．背书人对后手的被背书人承担保证责任
• D．背书人对后手的被背书人不承担保证责任

第 4 题个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡是乙对外签订的金额超过1万元的合同，必须经甲同意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。根据我国《个人独资企业法》的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是（　）。

• A．该合同为有效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任
• B．该合同为无效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任
• C．该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销
• D．该合同为效力待定合同，经甲追认后有效 

第 2 题根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，企业所得税的纳税人在税前扣除的支付给个人的佣金，不得超过服务金额的（　　）。

• A．2%
• B．3%
• C．5%
• D．10%

第 3 题下列有关会计凭证，叙述不正确的是（ ）。

• A．原始凭证必须是由业务经办人员直接取得或者编制   
• B．原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开   
• C．记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制   
• D．进行会计核算时，必须以会计凭证为依据   

第 1 题下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（　　）。

• A．机器设备进口后的安装费用
• B．运抵我国境内起卸前的保险费
• C．卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益
• D．买方支付的特许权使用费