2008初级会计职称经济法基础全真试题(6)

第 59 题2007年4月，某市税务机关在对甲公司2006年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机构责令甲公司于2007年4月11日～4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。

要求：

根据税收征收管理法律制度的规定，分析回答以下问题：

（1）税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示哪些证件、文件? 

（2）税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施是否符合法律规定?并说明理由。

（3）税务机关可以采取哪些强制执行措施?

（4）如果甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以通过什么途径保护自己的权益?

第 58 题一家位于市内的宾馆，2009年初申报2008年的企业所得税时，纳税申报表等有关纳税资料如下：’营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城建税11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。2009年3月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2008年申报存在以下问题：

（1）部分餐饮和客房收入20万元未入账；

（2）向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用（金融机构同类、同期贷款利息为6万元）；

（3）营业外支出中包括市容、环保、卫生罚款3万元；

（4）2008年2月份购入并投入使用的固定资产，价值30万元，预计净残值率5%，税法规定按5年的直线法计提折旧；本单位已将其直接作管理费用一次从收入中扣除。

要求：

根据有关法律规定，分别回答以下问题：

（1）计算该宾馆应补缴的2008年营业税；

（2）计算该宾馆应补缴的2008年城建税（假定不考虑教育费附加）；

（3）计算该宾馆应补缴的2008年企业所得税（适用税率为25%）。

第 57 题某建材家居商城2006年实际占用的土地面积为20000平方米，另外商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。2007年1月，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩建商城投资额预计280万元，于当年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。 

（当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%） 

要求：

根据有关法律规定，分别回答以下问题：  

（1）该家居建材城2007年应纳的城镇土地使用税；  

（2）该家居建材城2007年应纳的房产税。  

第 55 题人民法院作出一审判决后，当事人在法定期限内未上诉的，一审判决即发生法律效力，当事人不履行判决的，另一方当事人可以自行强制执行。（　　）

• 正确
• 错误

第 56 题某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2007年7月发生以下业务：

（1）购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；

（2）进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；

（3）销售自产小汽车，取得含增值税的销售收入9360万元；

（4）兼营汽车修理修配业务收入50万元（不含增值税），用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共3．4万元；

（5）兼营汽车租赁业务取得收入30万元。

已知：该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为5%，服务业的营业税税率为5%。

要求：

（1）计算该厂7月份应缴纳的增值税；

（2）计算该厂7月份应缴纳的消费税；

（3）计算该厂7月份应缴纳的营业税。

第 53 题原始凭证记载的各项内容均不得涂改。会计人员对记载不准确、不完整、金额有错误的原始凭证应予以退回，并按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。（　　） 

• 正确
• 错误

第 54 题我国现行税收实体法体系的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。（　　）

• 正确
• 错误

第 51 题合伙企业合伙人个人负有债务无法清偿时，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。 （ ）  

• 正确
• 错误

第 52 题丙公司自制的A产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10%，消费税税率12%，适用17%的增值税税率，则该批A产品应交增值税14.96万元。（   ） 

• 正确
• 错误

第 50 题土地使用权未确定或权属未解决的，以实际使用人为城镇土地使用税的纳税人。（　　）

• 正确
• 错误

第 48 题正在项目建设期间的建设单位，尽管其会计档案的保管期满也不得销毁。（　　）

• 正确
• 错误

第 49 题担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作两年以上经历。（　　）

• 正确
• 错误

第 46 题增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（　　）

• 正确
• 错误

第 47 题公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。（　　）

• 正确
• 错误

第 44 题根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人独资企业出资的有（ ）。 

• A．投资人的知识产权
• B．投资人的劳务
• C．投资人的土地使用权
• D．投资人家庭共有的房屋 

第 45 题当事人申请执行仲裁裁决案件，由（　　）的中级法院管辖。

• A．被执行人住所地  
• B．被执行人工作地  
• C．被执行的财产所在地  
• D．被执行人注册登记地 

第 42 题税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。税收的特性有（　　）。

• A．强制性
• B．无偿性
• C．固定性
• D．自愿性

第 43 题流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有（　　）。

• A．增值税 
• B．土地增值税 
• C．营业税
• D．关税

第 39 题根据《公司法》的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有（ ）。

• A．经营状况严重恶化，最近3年连续亏损，在限期内未能消除 
• B．具有重大违法行为，经查实后果严重 
• C．被行政主管部门依法责令关闭 
• D．在交易中有严重的违约行为 

第 40 题下列项目中，属于增值税应税项目的有（　　）。

• A．经营租赁业务
• B．建造大型客轮并销售
• C．货物期货
• D．缝纫业务

第 41 题根据《行政复议法》规定，下列各项中，属于行政复议范围的是（　　）。

• A．对税务机关作出的税收保全措施决定不服的  
• B．对税务机关作出的税收强制执行措施决定不服的  
• C．对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的  
• D．对税务机关作出的给予其员工开除的行政处分决定不服的 

第 38 题下列情形中，应当用红字更正法进行更正的有（　　）。

• A．结账以前，发现会计账簿记录有数字错误，而无已账凭证没有错误的
• B．记账以后，发现记账错误是由记账凭证所列金额小于应记金额引起的，但记账凭证中所列的会计科目及其对应关系均正确
• C．记账以后，发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目有错误的
• D．记账以后，发现记账凭证和账簿中所记金额大于应记金额，而应借、应贷的会计科目并无错误

第 37 题根据有关法律、法规的规定，公司对外提供的年度财务会计报告，必须经过有关人员签署。该有关人员包括（　　）。

• A．公司法定代表人  
• B．公司的总会计师  
• C．公司的会计机构负责人或会计主管人员  
• D．公司上级主管部门负责人  

第 35 题下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（　　）。

• A．个体工商户的生产经营所得  
• B．合伙企业的生产经营所得  
• C．个人独资企业的生产经营所得  
• D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

第 36 题根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员不得兼管的工作有（ ）。 

• A．债权债务登记  
• B．稽核  
• C．收入账目的登记  
• D．会计档案的保管工作 

第 32 题根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（ ）。

• A．接受作价房产入股
• B．承受抵债房产
• C．承租房产
• D．继承房产

第 33 题在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是（ ）。

• A．取得土地使用权所支付的金额 
• B．开发土地的成本、费用 
• C．新建房及配套设施的成本、费用 
• D．与转让房地产有关的税金 

第 34 题按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为（　）。

• A．义务性规范
• B．非强制性规范
• C．授权性规范
• D．禁止性规范

第 30 题税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。税务机关对该企业的正确处理是（　　）。

• A．税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金 
• B．处以少缴税款50%以上5倍以下的罚金
• C．处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款
• D．处以少缴税款1倍以上5倍以下的罚款

第 31 题在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有（　　）。

• A．增值税  
• B．消费税  
• C．资源税  
• D．营业税 

第 28 题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（　　）。

• A．个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得  
• B．个人房产租赁所得  
• C．个体工商户的生产、经营所得  
• D．个人股票转让所得  

第 29 题下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（　　）。

• A．稿酬所得 
• B．偶然所得  
• C．股息所得 
• D．特许权使用费所得 

第 26 题根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有（  ）。

• A．XX直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯了他们的合法权益 
• B．某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法 
• C．李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法 
• D．某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款 

第 27 题下列各项中，属于民事责任形式的有（  ）。

• A．返还财产  
• B．支付违约金  
• C．责令停产停业  
• D．罚金 

第 25 题下列各项中，不属于会计档案的是（　　）。

• A．会计移交情册 
• B．原始凭证 
• C．月度财务计划 
• D．记账凭证 

第 24 题根据我国《会计法》的规定，国家统一会计制度的制定部门是（　　）。

• A．国务院金融主管部门
• B．国务院财政部门
• C．国务院审计主管部门
• D．国务院税务主管部门

第 23 题根据《会计法》的规定，有权对各单位会计工作行使监督权、对违法会计行为实施行政处罚的部门是（　　）。

• A．县级以上人民政府财政部门  
• B．人民银行  
• C．审计部门  
• D．税务部门  

第 22 题根据我国《合同法》的规定，要约的生效时间是（ ）。

• A．要约人发出要约的时间
• B．要约到达受要约人的时间
• C．要约上注明的日期
• D．要约寄出的时间

第 21 题下列有关仲裁事项的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（ ）。

• A．申请仲裁的当事人必须有仲裁协议 
• B．仲裁庭由1名或3名仲裁员组成 
• C．仲裁庭可以自行收集证据 
• D．仲裁均公开进行 

第 18 题根据消费税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为（　　）。

• A．发出货物的当天  
• B．收到货物的当天  
• C．按合同约定的收款日期的当天  
• D．签订合同的当天 

第 20 题下列各项中，属于事件性质的法律事实是（　　）。

• A．设立公司 
• B．发行股票 
• C．逃税 
• D．地震

第 19 题纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有（　　）。

• A．用于职工福利和奖励
• B．用于连续生产其他货物
• C．用于缴纳营业税的项目
• D．用于馈赠、赞助

第 16 题欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（　　）。

• A．代位权
• B．撤销权
• C．抗辩权
• D．优先权

第 17 题某油田9月份生产原油40万吨（单位资源税额8元/吨），其中出售32万吨，用于加热耗用原油2万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气50000立方米（单位资源税额6元/千立方米）。则该公司9月份应交资源税（　　）万元。

• A．256 
• B．620  
• C．320  
• D．556  

第 15 题国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税（　　）元。

• A．3360 
• B．4800  
• C．3460 
• D．4660  

第 14 题根据《会计法》的规定，会计人员对原始凭证进行审核时，对于不真实、不合法的原始凭证有权（　　）。

• A．不予接受
• B．予以扣留
• C．予以退回
• D．要求经办人更正补充

第 13 题某国有商业企业2004年度的销售收入为2000万元，全年发生业务宣传费20万元。根据国家税务总局的有关规定，该企业2004年度准予在税前扣除的业务宣传费为（ ）。

• A．20万元 
• B．15万元 
• C．9万元 
• D．10万元

第 12 题某公司企业所得税税率为33%，2006年从中外合资联营企业分回税后利润37万元，联营企业适用法定所得税率为15%（根据法定优惠政策，实际税率7.5%），则该公司从联营企业分回利润应补税（ ）。

• A．7.835万元  
• B．7.2万元  
• C．6.66万元  
• D．不再补税  

第 10 题军队实施国家统一的会计制度的具体办法，由（　　）制定，但须报有关部门备案。

• A．国务院  
• B．国务院财政部门  
• C．中国人民解放军总参谋部  
• D．中国人民解放军总后勤部 

第 11 题下列适用诉讼时效期间为3年的是（　　）。

• A．延付租金 
• B．因技术进出口合同争议提起的诉讼  
• C．因环境污染损害赔偿提起的诉讼  
• D．身体受到伤害要求赔偿的

第 9 题在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性，文件是（　　）。

• A．法律 
• B．行政法规 
• C．规章
• D．地方性法规

第 8 题根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（　　）。

• A．个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金  
• B．彩票中彩所得  
• C．保险赔款  
• D．福利费、抚恤金、救济金 

第 7 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（　　）。

• A．银行销售金银  
• B．邮政部门销售集邮商品  
• C．房地产公司销售商品房  
• D．融资租赁公司出租设备

第 5 题某股份有限公司2003年4月发行3年期公司债券2000万元，1年期公司债券1000万元。2005年1月，该公司计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2004年12月底净资产额为8000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过（　）万元。

• A．1200
• B．200
• C．2200
• D．900

第 6 题下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是（  ）。

• A．房地产转让纠纷
• B．财产继承纠纷
• C．财产租赁纠纷
• D．财产保险合同纠纷

第 3 题2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3%，货物运输合同适用的印花税税率为0.5%。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（　）万元。

• A．0.24  
• B．0.15  
• C．0.09  
• D．0.06

第 4 题2005年6月20日，张某到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了张某，张某仔细检查后但未发现此瑕疵。7月1日，张某穿着该衣服上班，单位同事发现该衣服存在质量问题。于是张某8月1日向人民法院起诉了该商店。根据我国《民法通则》的规定，下述观点不正确的是（ ）。

• A．该商店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为 
• B．诉讼时效期间自2005年7月1日开始计算 
• C．如果超过了2025年7月1日，那么张某的权利不会得到人民法院的保护 
• D．张某的诉讼时效期间为1年

第 1 题从事代理记账业务，应当经所在地（　　）批准。

• A．省级以上（含省级）人民政府财政部门  
• B．县级以上（含县级）人民政府财政部门  
• C．省级国家税务局  
• D．县级国家税务局

第 2 题建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为 （ ）万元。

• A．105.6 
• B．6.6 
• C．5.4 
• D．3.6