2008年初级会计职称经济法基础全真试题(3)

第 58 题某企业2006年度有关资料如下： 

（1）实收资本比2005年增加100万元。 

（2）与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%。 

（3）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。

（4）与铁路部门签订运输合同，t载明运输费及保管费共计20万元。

要求：

根据上述资料，依据税法相关规定回答下列问题： 

（1）计算该企业2006年实收资本增加应纳印花税； 

（2）计算该企业2006年借款合同应纳印花税； 

（3）计算该企业2006年以货换货合同应纳印花税； 

（4）计算该企业2006年铁路运输合同应纳印花税； 

（5）计算该企业2006年应缴纳的印花税。 

第 59 题某有限责任公司成立以来，经济效益一直很好，但是，该公司在纳税问题上，却经常拖欠税款。2007年3月，税务机关在依法进行的税务检查过程中，发现该公司有逃避纳税义务的行为，为了保证该公司2007年上半年的税款能够按时缴纳,税务机关责令该公司在5月份缴纳2007年上半年税款。在此期间内，税务机关发现该公司有明显的转移财产的行为。税务机关首先通知该公司提供纳税担保，该公司一直置之不理。无奈之下，税务机关扣押了该公司的一批价值相当于应纳税款的货物。

要求： 

根据以上情况，回答下列问题：

（1）税务机关是否有权扣押该企业的货物?请说明理由。

（2）该公司对于税务机关扣押货物的行为，依法可以采取什么方法维护自己的权利? 

（3）税务机关扣押货物后，应当如何处理本案?请说明理由。

第 55 题对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（　　） 

• 正确
• 错误

第 57 题某企业为消费税纳税义务人，生产的应税消费品适用20%的消费税税率，2007年5月该企业发生以下业务： 

（1） 本月销售应税消费品的售价20万，管理部门领用资产的应税消费品，成本价8万元，同类产品售价10万元。 

（2）本月进口小汽车一批，关税完税价格60万，关税税率为20%，消费税税率为10%。 

（3）本月委托加工物资一批，原材料成本为3万元，加工费为1万元，消费税税率为20%，费用已经全额支付。 

要求：计算该企业本月应缴纳的消费税税额。 

（答案中的金额单位以万元来表示） 

第 56 题某房产地开发公司2007年4月购买国产小轿车2辆，每辆的车价款和价外费用为28万元（不包括增值税税额）；经批准进口小轿车1辆，关税完税价格为46万元。

已知：小轿车消费税税率为5%，关税税率为40%，车辆购置税税率为10%。

要求：

根据以上情况计算下列问题：

（1）进口小轿车在进口环节应缴纳的关税；

（2）进口小轿车在进口环节应缴纳的消费税；

（3）进口小轿车在进口环节应缴纳的增值税；

（4）进口小轿车应缴纳的车辆购置税；

（5）购买使用国产小轿车应缴纳的车辆购置税。

第 53 题银行汇票只可用于转账，不得支取现金。（　　）

• 正确
• 错误

第 54 题A公司于2005年11月将其不动产向B公司投资，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险。A企业无须缴税营业税。（ ） 

• 正确
• 错误

第 51 题外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。（　　）

• 正确
• 错误

第 52 题合伙协议未约定合伙企业的利润分配和亏损分担比例的，按照合伙人的出资比例分配和分担。（ ） 

• 正确
• 错误

第 49 题流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响，但对价格变化较为敏感。 （ ） 

• 正确
• 错误

第 50 题税务机关有权利检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权利拒绝。（　　）

• 正确
• 错误

第 48 题股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，设一名执行董事，执行董事为公司的法定代表人。（　　） 

• 正确
• 错误

第 45 题根据《行政复议法》规定，公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的（　　），不合法，在对具体行政行为申请复议时，可一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。

• A．国务院部门的规定  
• B．县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定  
• C．乡、镇人民政府的规定 
• D．国务院部委规章  

第 46 题纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税。（　　）

• 正确
• 错误

第 47 题某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚末结清应纳税款，又末提供担保为由，通知海关阻止其出境。税务机关的做法是正确的。（ ）  

• 正确
• 错误

第 44 题下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（　　）。

• A．个体工商户的生产经营所得  
• B．工资、薪金所得  
• C．对企事业单位的承包经营所得  
• D．财产转让所得  

第 43 题根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列属于固定资产的有（　　）。

• A．使用期限超过半年的厂房
• B．使用期限超过1年的机器
• C．使用期限超过2年的汽车
• D．使用期限超过3年的工具

第 40 题根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的有（　　）。

• A．甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷  
• B．甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷  
• C．甲、乙两人的继承遗产纠纷  
• D．甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷

第 41 题2004年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为1000万元。A公司将该项目中的部分建筑分包给乙建筑公司，分包价款为100万元。已知营业税税率为3%，在下列各项中正确的是（  ）。

• A．甲公司应纳营业税6万元
• B．甲公司应纳营业税27万元
• C．甲公司应扣缴乙公司营业税3万元
• D．甲公司应扣缴乙公司营业税6万元

第 42 题根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（　　）。

• A．拒付租金的  
• B．履行买卖合同违约的  
• C．寄存财物被毁损的  
• D．货物买卖合同争议  

第 39 题下列会计档案中，需要永久保管的有（　　）。

• A．总账 
• B．年度财务报告  
• C．会计移交清册 
• D．会计档案保管清册 

第 38 题某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。

• A．缴纳罚金10万元  
• B．直接赞助某学校8万元  
• C．缴纳税收滞纳金4万元  
• D．缴纳银行罚息6万元 

第 35 题下列各项中属税法所规定的偷税手段的有（　　）

• A．伪造、变造账簿、记账凭证  
• B．隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 
• C．进行虚假的纳税申报  
• D．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 

第 37 题内、外资企业所得税对应纳税所得额处理规定一致的有（ ）。 

• A．净损失税前扣除方法   
• B．工资薪金税前扣除方法   
• C．非公益救济性捐赠的处理办法   
• D．三新费用加扣的处理办法   

第 36 题下列各项中，属于个人独资企业享有的权利的有（　　）。

• A．依法申请贷款 
• B．依法取得土地所有权 
• C．拒绝摊派权 
• D．依法取得外贸经营权 

第 34 题根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（　　）。

• A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款  
• B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款  
• C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产  
• D．依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 

第 33 题某有限责任公司的下列行为中，违反我国《公司法》规定的有（　　）

• A．在法定会计账册之外另设会计账册
• B．将公司资金以个人名义开立账户存储
• C．股东会以财务负责人熟悉财务为由指定其兼任监事
• D．公司章程规定其董事每届任期不得超过3年

第 31 题根据《公司法》的规定，属于股份有限公司发行新股应当符合的条件有（　　）。

• A．公司在最近3年内连续盈利，并可以向股东支付股利 
• B．前一次发行股份已募足并间隔1年以上 
• C．公司在最近3年财务会计文件中无虚假记载 
• D．公司预期利润率可达到同期银行存款利率 

第 32 题下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有（　　）。

• A．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格 
• B．纳税人提供的扣除项目金额不实 
• C．纳税人多次偷、逃税款 
• D．纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由 

第 30 题下列各项中属于税收特征的有（　　）。

• A．强制性 
• B．灵活性  
• C．无偿性 
• D．固定性  

第 29 题下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有（　　）。

• A．汇票可以背书转让，支票不能背书转让
• B．银行汇票的提示付款期自出票日起1个月，支票的提示付款期自出票日起10日
• C．汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付
• D．汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记

第 28 题我国会计法律制度的构成有（　　）。

• A．会计法律  
• B．地方性会计法规  
• C．会计规章  
• D．会计行政法规 

第 25 题根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是（　）。 

• A．见票后定期付款的汇票 
• B．见票即付的汇票 
• C．定日付款的汇票 
• D．出票后定期付款的汇票

第 26 题增值税专用发票基本联次为一式四联。下列各项中，表述正确的有（　　）。

• A．第一联为发票联，购货方作为付款的记账凭证
• B．第二联为存根联，销货方留存备查
• C．第三联为抵扣联，购货方作扣税凭证
• D．第四联为记账联，销货方作销售的记账凭证

第 27 题下列销售行为属视同销售的是（　　）。

• A．将货物交付他人代销
• B．销售代销货物
• C．将外购货物用于集体福利
• D．将外购货物无偿赠送他人

第 24 题某单位出纳人员兼任稽核工作，根据《会计工作规范》规定，其违反了（ ）。

• A．会计机构内部稽核制度的规定 
• B．会计机构内部牵制制度的规定 
• C．会计岗位责任制度的规定 
• D．会计监督制度的规定

第 23 题根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（　　）。

• A．加收滞纳金
• B．追征税款
• C．取消税收优惠
• D．采取税收保全措施

第 22 题国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向（　　）公布财务会计报告。

• A．政府财政部门  
• B．本企业党政联席会 
• C．本企业工会  
• D．本企业的职工代表大会 

第 21 题陈女士于2004年12月26日在商场购物乘电梯时不幸被电梯挤伤，要求该商场予以赔偿。法院判决商场应赔偿陈女士的损失0.6万元，并规定必须于2005年6月20日之前赔偿到位。商场未执行判决，则陈女士可向法院申请执行，申请执行的期限是（ ）。

• A．2004年12月26日——2005年12月26日 
• B．2005年6月20日——2005年12月20日 
• C．2005年6月20日——2006年6月20日 
• D．2005年6月20日——2007年6月20日

第 19 题下列规范性用语中属于任意性规范的是（ ）。 

• A．“设立股份有限公司应当达到1000万元人民币的法院资本最低限额”  
• B．“当事人订立合同可以采取书面形式、口头形式或其他形式”  
• C．“公司应当依法设置会计账簿”  
• D．“票据的出票日期应当使用中文大写”  

第 18 题根据《担保法》的规定，以企业债券进行质押的，质押合同生效的时间是（ ）。

• A．主合同签订之日 
• B．质押合同签订之日
• C．将债券交付债权人之日 
• D．办理出质登记之日

第 20 题根据《票据法》的规定。支票的提示付款期限为（    ）。

• A．自出票日起10日内 
• B．自出票日起1个月内
• C．自出票日起2个月内 
• D．自出票日起6个月内

第 16 题下列项目中，不能从收入总额中扣除的是（　　）。

• A．坏账损失
• B．汇兑净损失
• C．关税
• D．税收滞纳金

第 17 题某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（    ）万元。

• A．4.20 
• B．3.92
• C．3.22 
• D．2.38 

第 15 题《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（ ）。 

• A．1个月 
• B．3个月 
• C．6个月 
• D．9个月

第 13 题根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2007年的销售额为180万元（含增值税），则应纳增值税为（ ）。

• A．1万元  
• B．10.19万元  
• C．6.92万元  
• D．26.15万元 

第 14 题增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（　　）。

• A．消费税  
• B．营业税  
• C．增值税 
• D．印花税 

第 12 题甲是一水果店合伙人之一。因生意兴隆，甲便和妻子在附近又开了一家水果店，主要由其妻照管。甲经常将客户介绍到自家开的水果店去，并骗客户说两家是连锁店。依《合伙企业法》有关规定，甲（ ）。

• A．不可以这样做 
• B．经全体合伙人同意可以这样做 
• C．经2/3以上合伙人同意可以这样做 
• D．可以这样做

第 11 题乙企业为生产商品混凝土的增值税一般纳税人，2006年全年含增值税销售额5300万元。购进钢材、水泥等材料的增值税进项税额360万元（均有专用发票）。则乙企业2006年应交增值税（ ）万元。

• A．410.09
• B．249.73
• C．300
• D．203.85

第 9 题根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是（　　）。

• A．暂扣纳税人营业执照
• B．书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款
• C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
• D．扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产

第 10 题固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。由企业自行确定的残值比例是在原价（　　）的部分。

• A．3%以内
• B．5%以内
• C．3%至5%
• D．5%以上

第 8 题依据我国《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（ ）。

• A．支票
• B．本票
• C．见票后定期付款的汇票
• D．银行汇票

第 6 题下列各项中，属于税收法律关系客体的是（　　）。

• A．征税人 
• B．课税对象  
• C．纳税人 
• D．纳税义务 

第 7 题某股份有限公司注册资本5 000万元，法定公积金已累计提取600万元。2005年度公司实现税后利润1 000万元，则该公司2005年度应当提取的法定公积金数额为（    ）万元。

• A．50    
• B．100  
• C．500    
• D．0  

第 4 题根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或着财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（ ）。

• A．7日  
• B．15日  
• C．30日  
• D．45日  

第 5 题根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上下级法院受理第一审案件的分工和权限。该种管辖属于（　）。

• A．级别管辖
• B．地域管辖
• C．专属管辖
• D．指定管辖

第 3 题某国有企业2008年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（　　）。

• A．2011年 
• B．2010年  
• C．2012年 
• D．2013年 

第 1 题根据《会计法》的规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是（　　）。

• A．法定代表人  
• B．副总经理  
• C．总会计师  
• D．财务经理 

第 2 题甲企业委托乙公司加工酒精20吨，支付加工费6500元，加工时甲提供的原材料粮食成本60000元，乙公司当期无同类产品销售。酒精适用消费税率5%，则乙公司代收代缴的消费税是（ ）。

• A．3500 
• B．2500 
• C．3000 
• D．4000