2008年初级会计职称经济法基础全真模拟试题二

第 58 题A市甲公司2007年度发生以下事项：

(1)甲公司欠缴税款后，将价值150万元的设备以20万元价格转让给乙公司，乙公司在已知甲公司欠缴税款的情况下仍受让该设备，税务机关以国家税收遭受损失为由请求法院撤销甲公司的转让行为，甲公司认为转让行为属于正常经营行为，税务机关无权干预。

(2)甲公司2007年11月10日应向乙公司支付货款，当天甲公司向乙公司签发支票时出票日期却写成2006年11月16日，乙公司提出异议后，甲公司财务人员在该支票上直接更改了出票日期乙公司在办理结算时，银行不予接受该票据。

(3)甲公司会计人员王某在审核原始凭证时发现购买办公用品的一张发票的票面记载金额与实际金额不相符，于是要求开出该张发票的乙公司予以更正，并在更正处加盖乙公司及经办人员的印章。

(4)甲公司会计人员王某将一张应由甲公司与丙公司共同负担的房租发票进行了财务处理，并将该发票复印加以说明后交由丙公司作为丙公司财务处理的依据。

(5)甲公司会计人员王某因病临时离职，由张某接替王某的工作并办理了交接手续，公司在财务检查巾发现王某处理的账目中存在着以虚假的经济业务为前提编制会计凭证和会计账簿的情况，公司认为张某已接替王某，应由张某承担法律责任。

要求：

(1)税务机关的行为是否符合法律规定?并说明理由。

(2)银行不予接受乙公司提交的支票是否符合法律规定?并说明理由。

(3)甲公司会计王某处理由甲、丙两个单位共同负担费用的原始凭证的做法是否符合法律规定?并说明理由。

(4)甲公司会计王某处理由甲、丙两单位共同负担费用的原始凭证的做法是否符合法律规定?并说明理由。

(5)甲公司的做法是否正确?并说明理由。

第 57 题某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002年4月发生如下经济业务：

（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元（不含增值税）；

（2）销售商品的销售额共计397800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额为105300元。

（3）出租装修工具收入12000元；

（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元。已知：适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%。 

要求：

（1）指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税？

（2）计算该商店当月应纳增值税税额。

（3）计算该商店当月应纳营业税税额。（答案中的金额单位用元表示）

 

第 56 题甲公司为增值税一般纳税人，2007年3月发生相关经营业务如下：

(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价500 000元、相关费用50 000元，支付到达我国海关前的运输费用20 000元、保险费用25 000元；

(2)将生产中使用的价值400 000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费30 000元、料件费100 000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。

(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率为8%，增值税税率为17%，单位金额元)

要求：按下列顺序回答问题：

(1)计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税；

(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；

(3)计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税。

第 55 题合同当事人行使不安抗辩权无需通知对方当事人。 （ ） 

• 正确
• 错误

第 55 题中国公民张某2007年7月收入情况如下：

(1)工资薪金收入1 900元。

(2)在A国取得稿酬300 000元，在B国取得劳务收入20 000元，已分别按收入来源国税法缴纳个人所得税40 000元和3 000元。

(3)担任兼职教师收入90 000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠50 000元。

(4)取得国债利息收入5 000元。

要求：计算出张某200"7年7月应向我国税务机关缴纳的个人所得税税额。

注：本表所称“每次应纳税所得额”，是指每次收入额减除费用800元(每次收入额不超过4 000元时)或者减除20%的费用(每次收入额超过4 000元时)后的余额。

 

第 54 题根据税收征管权限和收入支配权限，消费税应当属于地方税。（　　）

• 正确
• 错误

第 53 题对以房产投资收取固定收入，不承担经营风险的，纳税人按房产余值作为计税依据计缴房产税。（　　）

• 正确
• 错误

第 52 题一方当事人不履行仲裁裁决的，当事人可以申请仲裁机构强制执行。（　　）

• 正确
• 错误

第 49 题企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。（ ）  

• 正确
• 错误

第 50 题单位将不动产无偿赠送他人或将自建住房销售给本单位职工的行为，属于销售不动产，应为营业税纳税人。个人无偿赠送不动产的行为，不征收营业税。（　　）

• 正确
• 错误

第 51 题公司董事从事与其所任职公司同类的营业或者损害公司利益的活动 ，所得收入应当由工商行政机关予以没收。（ ） 

• 正确
• 错误

第 48 题采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税的纳税义务发生的时间为货物发出的当天。（　　）

• 正确
• 错误

第 47 题以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人应于创立大会结束后30日内，向公司登记机关申请设立登记。（　　） 

• 正确
• 错误

第 46 题会计责任与审计责任可以相互替代、减轻或免除。（　　）

• 正确
• 错误

第 45 题下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。

• A．电车，以“自重每吨”为计税依据  
• B．载货汽车，以“自重每吨”为计税依据  
• C．载客汽车，以“每辆”为计税依据  
• D．船舶，以“净吨位”为计税依据 

第 44 题下列各项中属于法律关系的客体的是（　　）。

• A．有价证券 
• B．荣誉称号 
• C．公司 
• D．生产经营行为

第 43 题下列各项中，税务代理人受委托可以从事税务代理业务的项目有（   ）。

• A．办理增值税专用发票领购手续
• B．办理变交税务登记
• C．办理纳税申报
• D．制作涉税文本

第 42 题某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为不符合我国《公司法》规定的有（　）。

• A．因董事长不能出席会议，董事长指定一位董事长王某主持该次会议 
• B．通过了增加公司注册资本的决议 
• C．通过了解聘公司现任经理，由副董事长王某兼任经理的决议 
• D．会议所有议决事项均载入会议记录后，由主持会议的副董事长王某和记录员签名存档。 

第 41 题下列各项中，属于经济法律关系的有（ ）。

• A．消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿关系 
• B．税务局长与税务干部发生的领导关系 
• C．企业与企业职工在生产经营管理活动中发生的承包关系 
• D．税务机关与纳税人之间发生的征纳关系 

第 40 题下列关于发票的开具和保管说法正确的是（　　）。

• A．取得发票时，不得要求变更品名和金额
• B．未发生经营业务一律不准开具发票
• C．未经税务机关批准，不得拆本使用发票
• D．已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年

第 39 题下列各项中属于纳税担保的具体方式是（　　）。

• A．纳税保证 
• B．纳税抵押 
• C．纳税留置 
• D．纳税质押

第 36 题下列项目中，符合个人独资企业法和合伙企业法规定的有（ ）。

• A．商业银行工作人员不能做个人独资企业和合伙企业的投资人
• B．投资人可以用货币、实物或劳务出资
• C．企业名称中不得有“有限”、“有限责任”字样
• D．企业的注册资本不得低于人民币10万元

第 37 题在下列有关托收承付的承付方式的表述中，符合我国规定的是（　）。

• A．验单付款，承付期为10天
• B．验货付款，承付期为3天
• C．验单付款，承付期为3天
• D．验货付款，承付期为10天

第 38 题下列关于银行卡的说法正确的是（　　）。

• A．单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金
• B．不得将销售收入存入单位卡账户
• C．个人人民币卡账户的资金以其个人持有的现金存入或以其他工资性款项、属于个人的合法劳务报酬、投资回报等收入转账存入
• D．特殊情况下可以将单位的款项转入个人卡账户存储

第 34 题根据税法规定，下列各项中属于纳税人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有（　　）。

• A．年所得10万元以上的
• B．从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
• C．从中国境外取得所得的
• D．取得应税所得，扣缴义务人拒绝代扣代缴的

第 35 题根据不同的标准，可以对法作不同的分类。那么刑法可以是（ ）。

• A．普通法  
• B．实体法  
• C．公法  
• D．私法

第 33 题根据我国《会计法》的规定，对外报送的会计报表必须由单位有关负责人签名或者盖章，以明确责任。下列各项中，属于应当在会计报表上签名或者盖章的有关负责人有（　　）。

• A．单位领导人
• B．单位内部审计负责人
• C．总会计师责制
• D．会计主管人员

第 32 题会计法律制度与会计职业道德的不同方面包括（　　）。

• A．性质不同
• B．作用范围不同
• C．表现形式不同
• D．实施保障机制不同

第 30 题根据《全民所有制工业企业法》的规定，下列关于国有工业企业职工代表大会性质的表述中，正确的有（ ）。

• A．职工代表大会是企业的最高权力机构 
• B．职工代表大会是企业经营管理的咨询机构 
• C．职工代表大会是企业实行民主管理的基本形式 
• D．职工代表大会是职工行使民主管理权力的机构 

第 31 题下列有关关税的规定正确的有（  ）。

• A．进口货物自运输工具申报进境之日起14日，由进口货物纳税人向海关申报纳税
• B．出口货物在货物运抵海关监管区装货的24小时之前，由出口货物的纳税人向海关申报
• C．纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款
• D．纳税人未按期缴纳关税的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的万分之三的滞纳金

第 27 题根据《会计法》及《会计基础工作规范》的规定，下列说法错误的是（　　）。

• A．会计人员在办理交接前尚未登记账目的，应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖接管人员印章
• B．临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，不需与接管人员或代理人员办理交接手续
• C．接管人员可以不再使用移交前的账簿而另立账簿
• D．接替人员不对移交来的材料的真实性、完整性负法律上的责任

第 28 题根据规定，下列各项中，适用诉讼时效期间为1年的是（ ）。

• A．某公民在某商场购买一台热水器，因热水器发生爆炸致其头部受伤而住院治疗7日，共花费医疗费用15000元，索赔未果，从而引起纠纷 
• B．某公民从某商店购买一台电饭煲，使用时发现无法正常使用，但该商店出售时并未声明该电饭煲有质量，从而发生纠纷 
• C．2002年12月8日某公司将其一处闲置厂房改造后出租给某职业学校作为学生公寓，双方约定：年租金为15万元，期限为3年（2003年1月1日至2005年12月31日止），付款时间为每年1月1日至10日的期间内。学校2003年1月5日如约支付15万元，但2004年的租金直至2004年3月1日仍未支付，双方由此产生纠纷 
• D．甲公司与乙银行签订一借款合同，该合同约定：乙向甲提供50万元贷款，年利率5%，借期1年。期满后甲未能按约归还本息，乙诉至法院

第 29 题纳税人的下列行为中，属于偷税的有（　　）。

• A．进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的
• B．在账簿上多列支出、少缴应纳税款的
• C．擅自销毁账簿，不缴应纳税款的
• D．以威胁方法拒不缴纳应纳税款的

第 25 题巨龙有限责任公司由ABCD四人出资建立，其中A出资10万元，B出资20万元，C出资60万元，D出资10万元。现有一项和天河有限责任公司合并的议案需要表决，下列情形可以通过的是（　　）。

• A．只有AB同意
• B．只有CD同意
• C．只有C反对
• D．只有甲同意

第 26 题根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有（ ）。

• A．地区补贴 
• B．独生子女补贴 
• C．物价补贴 
• D．误餐补贴 

第 23 题下列关于仲裁协议的说法正确的是（　　）。

• A．口头达成仲裁的意思表示无效
• B．仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或约定不明确的，仲裁协议无效
• C．合同解除，则仲裁协议无效
• D．合同无效，则仲裁协议无效

第 23 题会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。下列资料中，不属于会计档案的是（　　）。

• A．银行对账单  
• B．单位财务制度  
• C．会计移交清册  
• D．会计档案销毁清册 

第 24 题法院不受理公民、法人或者其他组织对下列（　　）事项提起诉讼。

• A．侵害名誉权纠纷案件
• B．劳动合同纠纷案件
• C．对没收财物行政处罚不服的案件
• D．行政机关工作人员对行政机关任免决定不服案件

第 22 题甲公司与乙公司签订了一份购销合同，总货款50万元。合同约定甲公司如不能交货，应向乙公司偿付不能交货部分货款总值5%的违约金。合同签订后，甲公司收到乙公司8万元定金和10万元预付款。在合同约定的期限内，甲公司没有交货。经查明，甲公司根本无货可交。因甲公司违约，乙公司损失20万元。乙公司可以最多请求偿付（　　）万元。

• A．38
• B．40.5
• C．46
• D．48.5

第 21 题纳税人按规定缴纳的教育费附加，可以视同（　　）。

• A．成本
• B．费用
• C．税金
• D．损失

第 18 题根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。

• A．电力公司销售电力  
• B．银行销售金银 
• C．邮局销售邮票  
• D．典当行销售死当物品 

第 20 题某一从事娱乐业的外商投资企业，2006年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为 （ ）。

• A．15万元  
• B．17.5万元  
• C．18.5万元  
• D．30万元  

第 19 题国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000万元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税（ 　）元。

• A．3360元 
• B．4800元 
• C．3460元 
• D．4660元

第 17 题下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（　　）。

• A．土地使用权出售 
• B．国有土地使用权出让
• C．土地使用权赠与 
• D．以划拨方式取得土地使用权

第 16 题根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有（ ）。

• A．煤矿生产的天然气  
• B．与原油同时开采的天然气  
• C．开采的天然原油  
• D．生产资源税征税范围的海盐原盐 

第 12 题国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（  ）元。

• A．1316元  
• B．1344元  
• C．1568元  
• D．1920元 

第 14 题下列各项中属于税收法律制度中核心要素的是（　　）。

• A．征税对象 
• B．税目 
• C．税率 
• D．计税依据

第 15 题下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（　　）。

• A．依法负有代扣代缴税款义务的单位
• B．临时从事生产经营活动的个体工商户
• C．企业在本地设立的非独立核算的分支机构
• D．不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

第 10 题下列关于公司股票与公司债券特征的表述中，正确的是（  ）。 

• A．公司股票反映股东的权利，公司债券反映债权债务关系  
• B．公司股票到期退还股本，公司债券则只付利息不退本金  
• C．公司股票的收益固定，公司债券的收益不固定  
• D．公司股票的风险比公司债券小

第 11 题某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（  ）万元。

• A．40
• B．35
• C．27
• D．24

第 7 题根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，不属于行政处罚种类的是（ ）。

• A．记过 
• B．罚款 
• C．行政拘留 
• D．没收违法所得 

第 8 题根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是（  ）。 

• A．某科研单位取得的技术转让收入  
• B．某冰箱厂取得的商标权转让收入  
• C．某房地产公司取得的商品房销售收入  
• D．歌厅为顾客提供娱乐服务取得的收入 

第 9 题承兑适用于（　　）。

• A．银行汇票 
• B．商业汇票 
• C．银行本票 
• D．支票

第 6 题根据《支付结算办法》的规定，托收承付结算每笔的金额起点为（　　）。

• A．1 000元 
• B．1万元 
• C．10万元 
• D．不受限制

第 5 题某进出口公司2007年9月7日报关进口一批小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（ ）。

• A．9月13日
• B．9月14日
• C．9月16日
• D．9月21日

第 3 题行政法规的制定部门是（ ）。

• A．省级、自治区、直辖市人民政府  
• B．国务院直属机构  
• C．全国人民代表大会  
• D．国务院

第 4 题因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的．税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（　　）。

• A．无限追征 
• B．将追征期延长到5年
• C．将追征期延长到10年 
• D．不予追征

第 2 题个人所得税的计税依据中，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用1 600元后的余额，为应纳税所得额，该1 600元为（　　）。

• A．起征点 
• B．免征额 
• C．税率式减免 
• D．税额式减免

第 1 题根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，下列各项属于准予扣除的是（　　）。

• A．向投资者支付的股息、红利 
• B．税收滞纳金
• C．企业转让资产，该项资产的净值 
• D．赞助支出