2008年初级会计职称经济法基础全真模拟试题一

第 53 题某国有食品加工企业2007年发生以下事项：

(1)1月，该企业新领导班子上任后，作出了精简内设机构等决定，将会计科撤并到企业管理办公室(以下简称“企管办”)，同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计科撤并到企管办后，会计工作分工如下：原会计科会计继续担任会计；原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作。企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管工作岗位，企业同意王某半年脱产参加会计培训班。

(2)2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。

(3)6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。

(4)8月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业2002年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。

(5)10月，企管办在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章。之后，该企业予以接受并据此登记入账。

要求：根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)该企业撤并会计机构、任命会计主管人员、会计工作岗位分工是否有违反法律规定之处?分别说明理由。

(2)该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中是否有违反法律规定之处?分别说明

理由。

(3)该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证是否符合法律规定?说明理由。

(4)该企业对购买计算机的发票的处理是否符合法律规定?说明理由

第 59 题某企业2003年度会计报表上的利润总额为48万元，已累计预缴企业所得税33万元。2004年3月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2003年度企业所得税，该企业2003年度其他有关情况如下： 

（1）2003年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。 

（2）2003年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。 

（3）支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。 

（4）直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。 

（5）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。 

（6）支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。 

已知：该企业适用所得税税率为33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。 

要求： 

（1）计算该企业2003年度应纳税所得额。 

（2）计算该企业2003年度应纳所得税税额。 

（3）计算该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额。（答案中的金额单位用万元表示） 

第 57 题某公司2007年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。 

要求：计算该公司应缴纳的契税。（已知当地政府规定的契税税率为3%）

第 56 题某煤矿为增值税一般纳税人，2007年3月生产经营情况如下： 

（1）开采原煤200万吨，在采煤过程中生产天然气25000千立方米； 

（2）销售原煤180万吨，取得不含税销售额8500万元； 

（3）销售天然气2000千立方米，取得含税销售额1200万元； 

（4）本矿职工食堂、浴室领用本矿开采的原煤5000吨； 

（5）购进采煤机械2台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额89万元，该采煤机械已投入使用； 

（6）购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额860万元；该批原材料委托运输公司运输，支付运费80万元，取得运输公司开具的发票。该原材料已验收入库。（提示：资源税单位税额：原煤3元/吨；天然气12元/千立方米） 

要求：

（1）计算该煤矿3月份应纳的资源税。 

（2）计算该煤矿3月份应纳的增值税。

第 58 题某企业在A国设立分支机构，2000年度的收入是：

（1）境内所得为60万元；

（2）A国分支机构取得的生产经营收入折合人民币为55.6万元，成本费用为15.6万元，该国税率为35%，已按此税率缴纳了14万元的所得税；

请计算该企业在我国实际应缴纳的所得税。（我国的税率为33%，按分国不分项计算）

第 51 题某企业2007年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了该年的营业税和所得税。在纳税申报资料中显示：该企业2007年营业收入140万元，营业支出120万元，缴纳的营业税为7万元，缴纳的所得税为4．29万元。2007年，税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段，隐瞒了实际收入和支出的事实。经查实，该企业2007年实际营业收入为160万元，营业支出为ll0万元。该企业适用营业税税率为5%、所得税税率为25%，其他税费本题暂不考虑。

要求：

(1)该企业偷税额是多少?列出具体的计算过程。

(2)根据税收征收管理法律制度的有关规定，对该企业的行为应如何进行处理?依据是什么?

第 52 题明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2007年1O月发生如下经济业务：

(1)从其他企业购进一批用于生产的花生油，金额为56 500元(含增值税)。

(2)以每公斤2元的单价向当地农业生产者收购草莓2 000公斤。

(3)从清清百货商场购置办公用电脑10台，单价200 00元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000元。

(4)向鑫隆商厦销售月饼5 000公斤，取得销售收入117 000元(含增值税)；销售草莓酱1 000箱，取得销售收入93 600元(含增值税)。

(5)直接向消费者零星销售月饼400公斤，取得销售收入14 040元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计306元。

(6)将一废弃厂房转让给一家房地产开发公司，取得收入500 000元。该厂房账面原值为800 000元，累计折旧200 000元。

已知：花生油适用l3%的增值税税率，营业税税率为5%。

要求：

(1)计算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。

(2)该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有，请指出并说明理由。

(3)如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。

第 54 题贷记卡的持卡人选择最低还款额方式或者超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。（　） 

• 正确
• 错误

第 50 题某进出121公司2007年从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币为9 000万元(包括向境外采购代理人支付的买方佣金110万元)，另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳凭证的次日起第20天才缴纳税款。

已知：该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。

要求：依照有关法律制度的规定，请分别计算：

(1)该公司应缴纳的关税、关税滞纳金；

(2)该公司应缴纳的消费税税额；

(3)该公司应缴纳的增值税税额。

资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用（非生产用，以下同）的，以自用数量为课税数量；纳税人不能准确提供其自用数量的，应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。（ ） 

• 正确
• 错误

第 52 题支票只能用于同一票据交换区域内的各种款项的结算，单位和个人均可以使用。（　） 

• 正确
• 错误

第 53 题减免税是对税率的补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。（　　）

• 正确
• 错误

第 49 题根据《会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中文，但在中国境内的外商投资企业可以只使用外国文字。（　　）

• 正确
• 错误

第 51 题增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。（ ）

• 正确
• 错误

第 50 题单位和个人在同城、异地或者统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。（ ）   

• 正确
• 错误

第 49 题信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，既能用于转账结算，也可支取现金。 （　　）

• 正确
• 错误

第 48 题在委托代理记账的情况下，委托单位对会计资料的真实性、完整性不再承担责任。 （　　）

• 正确
• 错误

第 47 题2月1日甲、乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定货到付款。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。（ ）

• 正确
• 错误

第 48 题有限责任公司股东会作出增加公司注册资本的决议时，必须经出席会议的全体股东一致通过。（　　）

• 正确
• 错误

第 47 题纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。这里所指的亏损是企业财务报表中反映的亏损额。 （　　）

• 正确
• 错误

第 46 题出口货物的完税价格，由海关以出口货物的成交价格以及该货物运至中国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。出口关税计人完税价格。 （　　）

• 正确
• 错误

第 46 题临时股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议。　（ ）     

• 正确
• 错误

第 45 题滑准税，是指关税的税率随着进口货物价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。 （　　）

• 正确
• 错误

第 43 题土地使用权未确定或权属未解决的，以实际使用人为城镇土地使用税的纳税人。 （　　）

• 正确
• 错误

第 44 题2007年1月1日，甲是一机动船的拥有人，他与乙签订了为期一年的机动船租赁合同，该船当年由乙使用，但合同对2007年的车船税由谁缴纳未予明确。那么，根据我国《车船税暂行条例》的规定，车船税的纳税人是乙。 （　　）

• 正确
• 错误

第 42 题张某与陈某合著一本书，共取得稿费2 000元，若张某分得1 200元，陈某分得800元，那么，张某应缴纳个人所得税56元，陈某则不用缴纳个人所得税。 （　　）

• 正确
• 错误

第 41 题甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。 （　　）

• 正确
• 错误

第 40 题依照相关规定，注册会计师可以以个人或会计师事务所名义承接业务接受委托，办理审计业务。 （　　）

• 正确
• 错误

第 44 题下列内容中属于经济法律关系客体的有（ ）。

• A．经济组织管理行为 
• B．空气
• C．经济信息 
• D．专用技术

第 45 题根据《企业所得税暂行条例》及其实施的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列支出，不得从收入总额中扣除的是（　　）

• A．被没收财物的损失  
• B．税收滞纳金  
• C．广告支出  
• D．对外投资支出 

第 43 题商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件有（　）。

• A．在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织
• B．与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系
• C．提供与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运交易所复印件
• D．提供商品发运单据原件

第 42 题根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（　　）。

• A．原始凭证  
• B．单位内部控制制度  
• C．下一年财务计划  
• D．会计档案保管清册 

第 40 题根据《契税暂行条例》的规定，对于下列行为应当征收契税（　　）。

• A．国有土地使用权的出让
• B．乡村企业土地使用权的转让
• C．房屋的赠与
• D．农村集体土地承包经营权的转移

第 41 题下列情况属于合同的变更的是（　　）。

• A．标的物数量的变更  
• B．质量标准的提高  
• C．违约金的增加  
• D．合同当事人的变更 

第 39 题印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的有（　　）。

• A．合同的证人 
• B．合同的担保人 
• C．合同的鉴定人 
• D．合同的当事人

第 39 题下列有关定金的说法正确的有（ ）。

• A．债务人履行债务后，定金可以抵作价款
• B．定金合同自实际交付定金之日起生效
• C．当事人约定的定金数额超过主合同标的额的10%的，超过部分，人民法院不予支持
• D．当事人双方既约定定金又约定违约金的，其中一方违约，违约金和定金罚则可以同时适用

第 38 题根据《中华人民共和国合同法》的规定，违约的当事人承担违约责任的主要形式有（　）。

• A．支付违约金
• B．赔偿损失
• C．继续履行合同
• D．返还定金

第 37 题依照《企业所得税法》规定，应当计提折旧的固定资产，包括（　　）。

• A．季节性停用和大修理停用的机器设备
• B．以融资租赁方式租入的固定资产
• C．以经营租赁方式租入的固定资产
• D．已提足折旧继续使用的固定资产

第 38 题根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（　　）。

• A．纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
• B．纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
• C．纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
• D．纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

第 37 题以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，不符合《中华人民共和国个人独资企业法》规定的有（ ）。

• A．不再清偿
• B．以投资人家庭共有财产承担无限责任
• C．以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在2年内未提出偿债请求的，则不再清偿
• D．以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在5年内未提出偿债请求的，则不再清偿

第 36 题房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。依照相关法律制度的规定，下列各项中，属于房产税的计税依据有（　　）。

• A．房产余值 
• B．房产原值 
• C．租金收入 
• D．房产市价

第 36 题根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（　）。

• A．代销商品发生的款项 
• B．购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项 
• C．货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项 
• D．因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项

第 34 题下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。

• A．产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳 
• B．产权纠纷未确定的不用缴纳房产税 
• C．房屋产权出典的由承典人缴纳 
• D．产权属于国家所有的，不缴纳房产税 

第 35 题根据《房产税暂行条例》的规定，房产税的计税依据有（ ）。

• A．房产原值  
• B．房产租金 
• C．房产余值  
• D．房产售价

第 35 题关于缴纳资源税的纳税地点，依照相关法律制度的规定，下列说法不正确的有（　　）。

• A．开采单位注册所在地 
• B．应税产品的开采或者生产所在地
• C．应税产品的销售所在地 
• D．应税产品的使用所在地

第 34 题土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一个税种。根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有（　　）。

• A．将不动产无偿赠与他人
• B．转让国有土地使用权
• C．城市房地产的出租
• D．地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让

第 33 题根据税法规定，对个人的下列（ ），应依法征收个人所得税。

• A．购买体育彩票中奖所得 
• B．设立个人独资企业所得收益
• C．银行存款利息所得 
• D．稿酬所得

第 32 题甲、乙、丙为—合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有（ ）。

• A．若乙、丙同意，则甲的行为有效 
• B．若乙、丙不同意，可以认定甲的行为无效 
• C．若乙、丙不同意，可以将甲的行为作为退伙处理 
• D．若乙、丙不同意，甲的行为给乙、丙造成损失时，甲应承担赔偿责任 

第 33 题不征税收入，是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。依照《企业所得税法》的规定，收入总额中的下列（　　）为不征税收入。

• A．财政拨款
• B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
• C．国务院规定的其他不征税收入
• D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

第 32 题依照相关法律制度的规定，资源税纳税人不包括（　　）。

• A．开采煤矿的私营企业 
• B．出口盐的盐业公司
• C．进口石油的中外合作企业 
• D．进口铁矿石的国有钢铁公司

第 31 题我国个人所得税法规定的个人所得税税率比较复杂。依照相关法律制度的规定，完全适用20%比例税率的个人所得税应税项目包括（　　）。

• A．利息所得 
• B．偶然所得
• C．财产租赁所得 
• D．特许权使用费所得

第 31 题当事人申请仲裁应符合的条件有（　）。

• A．有仲裁协议 
• B．有具体的仲裁请求和事实、理由 
• C．属于仲裁委员会的受理范围 
• D．有法院的判决书 

第 30 题依照相关法律制度的规定，下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（　　）。

• A．利息、股息、红利所得 
• B．稿酬所得
• C．劳务报酬所得 
• D．偶然所得

第 30 题房产税的计税依据可以是（ ）。

• A．融资租赁房屋的，以房产原值计税   
• B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税   
• C．出租房产的，以租金计税   
• D．租入房产的，以租金计税   

第 29 题契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。下列各项中，根据契税法律制度规定应征收契税的有（　　）。

• A．某人将其拥有产权的一幢楼抵押 
• B．某人在抽奖活动中获得一套住房
• C．某人将其拥有产权的房屋出租 
• D．某人购置一套住房

第 28 题下列各项中，属于会计档案的是（ ）。 

• A．公司的工作制度  
• B．原始凭证  
• C．月度财务计划  
• D．会计移交清册 

第 29 题根据我国《税收征收管理法》及其实施细则的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（ ）。

• A．检查纳税人会计资料 
• B．检查纳税人存放地的应纳税商品 
• C．检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 
• D．经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户 

第 27 题增值税出口退(免)税的“出口货物”，必须符合法定条件。依照相关法律制度的规定，增值税出口退(免)税的“出口货物”，必须同时具备的条件包括（　　）。

• A．属于增值税、消费税征税范围的货物
• B．经中华人民共和国海关报关离境的货物
• C．财务会计上作对外销售处理的货物
• D．出口结汇(部分货物除外)并已核销的货物

第 28 题增值税出口退(免)税分“免税并退税”、“免税但不予退税”、“不免税也不予退税”三种情形。依照相关法律制度的规定，下列（　　）出口货物，免税但不予退税。

• A．来料加工复出口的货物
• B．避孕药品和用具、古旧图书
• C．国家出口计划内的卷烟
• D．军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物

第 26 题北京的甲公司和长沙的乙公司于2006年6月1日在上海签订一买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司提供一批货物，双方应于2006年12月1日在厦门交货付款。双方就合同纠纷管辖权未作约定。其后，甲公司依约交货，但乙公司拒绝付款。经交涉无效，甲公司准备对乙公司提起诉讼。根据民事诉讼法关于地域管辖的规定，下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有（　　）。

• A．北京 
• B．长沙 
• C．上海 
• D．厦门 

第 27 题纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令期限改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有（ ）。

• A．未按照规定的期限申报办理税务登记   
• B．未按照规定设置、保管账簿   
• C．未按照规定的期限办理纳税申报   
• D．未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查   

第 26 题我国的税种分类方式有若干种。其中，税收按管理和使用权限的不同，可分为（　　）。

• A．中央税 
• B．地方税 
• C．特别税 
• D．中央地方共享税

第 24 题行政责任是由国家行政机关或者国家授权的有关单位对违法的单位和个人依法采取的行政制裁。行政责任可分为行政处分和行政处罚。依照相关法律制度的规定，下列各项中，（　　）属于行政责任的形式。

• A．警告 
• B．罚金
• C．责令停产、停业 
• D．没收违法所得、没收非法财产

第 25 题依照我国《宪法》和其他相关法律制度的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（　　）。

• A．全国人民代表大会及其常务委员会
• B．省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会
• C．国务院
• D．财政部、国务院关税税则委员会、国家税务总局

第 22 题依照相关法律制度的规定，下述有关注册会计师行业管理体制的表述，正确的是（　　）。

• A．国务院财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导
• B．省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导
• C．税务部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督
• D．财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督

第 23 题审计报告是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上，对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。依照相关法律制度的规定，下述有关审计报告的表述，正确的是（　　）。

• A．审计报告是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报告发表审计意见的书面文件
• B．审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力
• C．审计报告应当由注册会计师签名并盖章
• D．审计报告还应当载明会计师事务所的名称和地址，应当加盖会计师事务所公章

第 21 题会计职业道德是在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。依照相关法律制度的规定，会计职业道德规范的主要内容包括（　　）。

• A．爱岗敬业 
• B．客观公正 
• C．坚持准则 
• D．禁止早退

第 25 题根据《总会计师条例》规定，总会计师是（  ）。

• A．专业技术职务。
• B．会计机构负责人
• C．单位行政领导职务
• D．单位行政非领导职务

第 20 题依照规定，国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于（　　）的制度。

• A．会计核算 
• B．会计监督
• C．会计机构和会计人员 
• D．会计工作管理

第 24 题下列属于企业所得税税前可以扣除的项目有（　）。

• A．存货跌价准备金
• B．坏账准备
• C．风险准备金
• D．赞助支出

第 23 题王经理本月发生的下列收入中，只按总收入的20%的比例税率计算交纳个人所得税的项目是（   ）。

• A．本月工资收入1.5万元  
• B．体育彩票中奖金收入5万元  
• C．承包商场经营收入30万元  
• D．兼职单位工资和奖金收入2万元  

第 21 题根据《合伙企业法》的规定，下列事项中，不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是（　　）。

• A．处分合伙企业的不动产
• B．改变合伙企业名称
• C．合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额
• D．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质 

第 22 题某运输公司3月份取得运营收入400万元；另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。

• A．3  
• B．12  
• C．15  
• D．18  

第 20 题当银行汇票上记载的实际结算金额大于出票时记载的确定金额时，应该（　）。

• A．以实际结算金额为付款金额
• B．以两种金额中较小的一种金额为付款金额
• C．以出票时记载的确定金额为付款金额
• D．确认该汇票无效，由出票人重新出票

第 19 题依照相关法律制度的规定，当事人对税务机关的处罚决定俞期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，税务机关可以采取的有关措施有（　　）。

• A．通知开户银行扣款
• B．扣押、查封、拍卖相当于罚款额的商品或财产
• C．加倍处罚
• D．申请人民法院强制执行

第 19 题根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，在下列主体中，不需要缴纳城市维护建设税的是（　　）。

• A．外商投资企业
• B．股份有限公司
• C．个人独资企业
• D．国有企业

第 18 题土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一个税种。根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（　　）。

• A．比例税率 
• B．超额累进税率 
• C．定额税率 
• D．超率累进税率

第 18 题巨龙公司的会计李三伪造会计账簿，但其情节并未构成犯罪。根据《会计法》的规定，李三的违法行为的法律后果是（ ）。

• A．处以3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书  
• B．处以5000元以上2万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书  
• C．予以警告，并处以3000元以上5万元以下的罚款  
• D．予以警告，并处以5000元以上2万元以下的罚款  

第 17 题房产税是对在我国特定地区内拥有房屋产权的单位和个人征收的一个税种。根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（　　）。

• A．县城 
• B．农村 
• C．建制镇 
• D．城市

第 17 题某石油开采企业2007年2月开采原油共计20万吨，其中用于加热、修井的原油0．2万吨。如果该油田的资源税采用的税率为10元/吨。那么，依照有关法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税税额应为（　　）。

• A．198万元 
• B．297万元 
• C．200万元 
• D．300万元

第 16 题企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是（　）。

• A．可在承租方税前扣除  
• B．不能在承租方税前扣除  
• C．可在出租方税前扣除  
• D．可在承租方税后扣除  

第 17 题无记名股票持有人出席股东大会的，应当于会议召开（　　）前到股东大会时止将股票交存于公司。

• A．5日
• B．7日
• C．10日
• D．15日

第 15 题在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，依照相关法律制度的规定，被免予征税的这部分数额是（　　）。

• A．抵免额
• B．免征额
• C．税基
• D．起征点

第 16 题某省一体育器材公司于2007年10月向本省在亚运会上获得金奖的某某运动员奖励住宅一套，市场价格为80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（　　）。

• A．2.4万元 
• B．2.1万元 
• C．4.5万元
• D．0万元

第 16 题某股份有限公司3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税l2万元，出售房产缴纳营业税l0万元、土地增值税4万元。已知该股份有限公司所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该股份有限公司3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（　　）万元。

• A．4.20 
• B．3.92 
• C．3.22 
• D．2.38

第 15 题企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（　　）。

• A．外购的固定资产用于企业的生产经营活动
• B．外购的床单用于职工福利
• C．外购的礼品无偿赠送给客户
• D．外购粮食分给职工个人

第 15 题伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据刑法的规定，对其直接负责的主管人员或其他直接责任人员可以处以的刑罚是（　　）。

• A．处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下的罚金
• B．处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下的罚金
• C．处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处5万元以上30万元以下的罚金
• D．处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处5万元以上30万元以下的罚金

第 13 题根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（ ）。

• A．超额累进税率 
• B．全额累进税率 
• C．超率累进税率 
• D．超倍累进税率 

第 14 题民事责任是指由于违反民事法律、违约或者依照民事法律的规定所应承担的法律责任。依照相关法律制度的规定，下述各项不属于民事责任形式的是（　　）。

• A．赔礼道歉
• B．暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照
• C．恢复原状
• D．修理、重作、更换

第 14 题下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。

• A．货物价款
• B．由买方负担的包装材料和包装劳务费
• C．进口关税
• D．买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

第 13 题依照相关法律制度的规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（　　）个工作日内进行审查，并决定是否受理。

• A．5 
• B．7 
• C．10 
• D．15

第 12 题纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。

• A．县以上税务局（分局）、3个月  
• B．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、6个月 
• C．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、3个月 
• D．县以上税务局（分局）、10个月 

第 11 题出票人在票据上的签章不符合法律规定的，将产生下列法律后果（　）。

• A．其签章无效，便不影响其后手符合规定签章的效力
• B．其签章无效，便不影响其他符合规定签章的效力
• C．票据无效
• D．票据有效，但出票人要付赔偿责任

第 11 题根据《行政复议法》的规定，对省级人民政府的具体行政行为不服的，其行政复议机关应当是（　　）。

• A．国务院 
• B．国务院相关部门
• C．省级人民政府 
• D．最高人民法院

第 12 题A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金为l2.80万元。已知财产租赁合同的印花税税率为0.1%，则A公司应当缴纳印花税（　　）元。

• A．32
• B．128 
• C．600
• D．2 400

第 10 题下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（  ）。

• A．进口的应税消费品，为报关进口的当天  
• B．自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天  
• C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天  
• D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天  

第 10 题依照相关法律制度的规定， （　　）负责会计从业资格管理、会计专业技术资格(职

务)管理、会计人员评优表彰、奖惩，以及会计人员继续教育等。

• A．财政部门 
• B．审计部门 
• C．税务部门 
• D．人民银行

第 9 题根据公司法的规定，负责召集股份有限公司股东大会会议的是（ ）。

• A．董事长 
• B．董事会 
• C．监事会 
• D．总经理 

第 8 题根据会计法律制度的规定，会计人员在对原始凭证进行审核时，对于记载不准确、不完整的原始凭证，应当（　　）。

• A．不予受理
• B．予以扣留
• C．向单位负责人报告
• D．要求经办人员更正、补充

第 9 题除国家规定享受减免税的货物可以免征或减征关税外，所有进口货物和少数出口货物均属于关税的征收范围。依照相关法律制度的规定，关税纳税人不包括（　　）。

• A．进口货物的收货人 
• B．出口货物的发货人
• C．进出境物品的所有人 
• D．进出境物品的持有人

第 8 题依照增值税法律制度的规定，下列（　　）出口货物，可以免税但不予退税。

• A．国家计划外出口的原油
• B．避孕药品和用具、古旧图书。因其内销免税，出口也免税
• C．国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等
• D．国家规定的其他不免税也不退税的出口货物

第 7 题某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据会计法的有关规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是（　　）。

• A．3 000元以上5万元以下 
• B．5 000元以上5万元以下
• C．5 000元以上10万元以下 
• D．2万元以上20万元以下

第 7 题根据我国《合同法》的规定，可撤销合同行使撤销权的时效期间是具有撤销权的当事人知道或者应当知道撤销事由之日起（ ）行使。

• A．5年内 
• B．3年内
• C．2年内 
• D．1年内

第 7 题青年演员甲某在2007年8月15 Et一次获得表演收入30 000元人民币，依照相关法律制度的规定，其应纳个人所得税税额为（　　）元。

• A．5 200 
• B．6 000 
• C．4 800
• D．5 600

第 6 题依照相关法律制度的规定，法定情形下的个人所得免征个人所得税。下列所得中免纳个人所得税的项目包括（　　）。

• A．年终加薪
• B．出售本人绘画的收入
• C．个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得
• D．从投资管理公司取得的派息分红

第 6 题契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。依照相关法律制度的规定，下列行为中应当计征契税的有（　　）。

• A．以抵债方式取得土地使用权 
• B．以相等价格交换房屋
• C．以划拨方式取得土地使用权 
• D．转移农村集体土地承包经营权

第 6 题对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处（　　）的罚款。

• A．2000元以上2万元以下
• B．3000元以上5万元以下
• C．5000元以上5万元以下
• D．5000元以上10万元以下

第 5 题资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。根据我国《资源税暂行条例》的规定，下列情况中，不征收资源税的是（　　）。

• A．个体煤矿开采的原煤 
• B．中外合作开采陆上石油资源
• C．外商投资企业生产的液体盐 
• D．国有企业开采的煤矿

第 5 题某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售葡萄酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（  ）。 

• A．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税  
• B．该押金收入为不含税收入  
• C．不缴纳增值税  
• D．无论是否返还均并入销售额 

第 4 题某公司2007年3月以3 500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6 000万元，累计折旧2 000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（　　）。

• A．120万元 
• B．105万元 
• C．180万元
• D．15万元

第 5 题契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。依照相关法律制度的规定，房屋赠与行为缴纳契税的计税依据应当以（　　）核定。

• A．成交价格 
• B．国家定价
• C．征收机关参照市场价格
• D．评估定价

第 4 题对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并没有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（　　）。

• A．查账征收
• B．查定征收
• C．查验征收
• D．定期定额征收

第 3 题托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项，依照相关法律制度的规定，（　　）不得办理托收承付结算。

• A．代销商品的款项 
• B．寄销商品的款项
• C．赊销商品的款项
• D．商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项

第 3 题根据《公司法》规定，股份有限公司注册资本的最低限额为人民币（　　）

• A．1000万元  
• B．3000万元  
• C．5000万元  
• D．30万元  

第 2 题作为信用证的基本条款的信用证的有效期，是受益人向银行提交单据的最迟期限。依照相关法律制度的规定，信用证有效期最长不得超过（　　）。

• A．1个月 
• B．3个月 
• C．6个月 
• D．12个月

第 2 题A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，但当月未销售，另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额89000元，适用税率为40%。A厂实际应向税务机关缴纳的消费税额为（  ）。 

• A．8600元  
• B．49100元  
• C．24028.5元  
• D．22100元

第 1 题根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（ ）。

• A．贷记卡 
• B．专用卡 
• C．转账卡 
• D．储值卡 

第 1 题依照相关法律制度的规定，商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额的（　　）罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、撤职或者开除的处分。

• A．0.1‰ 
• B．0.5‰ 
• C．0.7‰ 
• D．0.2‰