09年初级会计职称经济法基础考前试题及详解(2)

第 59 题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17％，本月有关经营业务如下：

(1)购进原材料，为生产使用，专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库。同时发生运费10万元。并取得运输单位的普通发票。

(2)向农业生产者购进免税农产品．收购价80万元，已验收入库。

(3)购入零星材料，普通发票注明金额31．6万7亡。

(4)为专项工程购人物资．专用发票注明买价100万元，增值税17万元。

(5)以旧换新方式向消费者个人销售商品400件．每件零售价1 1 70元，每件旧商品收回折价100元，实收货款共42．8万元。

(6)向某商场销售，开出专用发票，销售额为1 500万元。

(7)本月随同产品出售领用包装物，单独作其他收入入账．金额163．8万元。

要求：计算本月应纳多少增值税。

第 58 题某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得税后利润300万元，适用税率10%，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3 000万元，原值1 000万元，已提折旧600万元。计算该外国公司应当缴纳的企业所得税。

第 57 题注册会计师王某在对甲公司的内部会计制度进行审计时，发现该公司研究开发费用未按会计制度规定进行会计处理。王某认为不符合国家统一的会计制度的规定，于是向该公司的会计主管了解情况，得到的解释是：该公司所处的行业为特殊行业，对研究开发费用的处理自然有别于其他企业。请问甲公司的会计主管的辩解是否有理有据?

第 56 题简述现金管理的基本原则。

第 54 题法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。 （　　）

• 正确
• 错误

第 53 题背书人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。 （　　）

• 正确
• 错误

第 55 题汇款回单既能作为汇出银行受理汇款的依据，又能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（　　）

• 正确
• 错误

第 52 题在确定关税完税价格时，进口人为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，应计入成交价格。 （　　）

• 正确
• 错误

第 51 题计税依据与征税对象同样反映征税客体，但两者解决的问题不同。征税对象规定对什么征税，计税依据则在确定征税对象之后解决如何计量的问题。 （　　）

• 正确
• 错误

第 50 题担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作两年以上经历。（　　）

• 正确
• 错误

第 49 题居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。 （　　）

• 正确
• 错误

第 48 题甲、乙双方签订了一份买卖合同，合同约定如有争议应通过仲裁解决。后乙方违约，甲方向人民法院提起诉讼。人民法院受理后，乙方在开庭审理时提交了仲裁协议，人民法院应当驳回甲方的起诉。 （　　）

• 正确
• 错误

第 47 题某企业以一项专有技术对外投资，并商定按被投资方收入一定比例每年收取转让费，此行为属于以无形资产对外投资，不交营业税。 （　　）

• 正确
• 错误

第 46 题当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉。仲裁委员会不受理，人民法院可以受理。（　　）

• 正确
• 错误

第 45 题下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（　　）。

• A．不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议
• B．申请行政复议必须采用书面形式
• C．不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议
• D．行政复议决定书自作出之日起发生法律效力2007年4月1日，A企业与B银行签订借款

第 44 题下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有（　　）。

• A．赠送他人应税消费品，向受赠地主管税务机关申报纳税
• B．委托加工的应税消费品，受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税
• C．进口的应税消费品，进口人或代理人向报关地海关申报纳税
• D．委托外县代销自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税

第 43 题对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（　　）。

• A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
• B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
• C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
• D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

第 41 题下列项目中，可以实行税款优先原则的有（　　）。

• A．对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
• B．当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
• C．纳税人欠税，同时被税务机关决定处收罚款时，税收优先于罚款
• D．纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

第 42 题某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（　　）。

• A．外购生产用水、电、汽
• B．购进生产设备修理用零备件
• C．购进生产车间改造用建筑材料
• D．外购包装物

第 40 题下列应税项目，在计算应纳税所得额时，采用定额扣除费用的有（　　）。

• A．设计费4 000元
• B．承包所得30 000元(不拥有所有权的承包方式)
• C．偶然所得2 000元
• D．财产转让所得20 000元

第 39 题根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有（　　）。

• A．出票 
• B．背书
• C．承兑 
• D．保证

第 38 题根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（　　）。

• A．卷烟 
• B．烟丝
• C．粮食白酒 
• D．薯类白酒

第 35 题下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（　　）。

• A．仲裁实行自愿原则
• B．仲裁一律公开进行
• C．仲裁不实行级别管辖和地域管辖
• D．当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉

第 36 题办理纳税申报的对象包括（　　）。

• A．负有纳税义务的单位和个人
• B．取得临时应税收入或发生临时应税行为的单位和个人
• C．负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人
• D．享有减税、免税待遇的单位和个人

第 37 题下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（　　）。

• A．保险赔款
• B．残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
• C．个人取得的教育储蓄存款利息
• D．个人按规定比例从工资中缴付的住房公积金

第 33 题资源税纳税人销售资源税应税产品，需缴纳（　　）。

• A．资源税 
• B．增值税
• C．营业税 
• D．城建税

第 34 题下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（　　）。

• A．参加企业集资取得的利息
• B．国债利息
• C．国家发行的金融债券利息
• D．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息

第 30 题A公司将其厂房转让给B公司，取得转让收入2 000万元。则A公司应缴纳的税种有（　　）。

• A．增值税 
• B．营业税
• C．土地增值税 
• D．契税

第 31 题根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（　　）。

• A．取得土地使用权所支付的金额
• B．开发土地的成本、费用
• C．新建房配套设施的成本、费用
• D．转让房地产缴纳的城市维护建设税

第 32 题企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（　　），应当视同销售货物、提供劳务。

• A．捐赠 
• B．偿债
• C．赞助 
• D．本企业在建工程

第 27 题下列项目中，不得进行进项税抵扣的有（　　）。

• A．农场为种植蔬菜购买的化肥
• B．纺织厂为生产车间购买的机器设备
• C．建筑公司为一线工人购买的劳保用品
• D．食品厂为生产车间工人购买的工作服

第 29 题下列属于营业税免税项目的有（　　）。

• A．保险公司取得的追偿款收入
• B．个人转让著作权收入
• C．敬老院收取的生活费收入
• D．会计事务所收取的咨询费、评估费等收入

第 26 题根据《增值税暂行条例》的规定．下列业务中不得开具增值税专用发票的情形有（　　）。

• A．将货物用于集体福利
• B．向出口企业销售货物
• C．向一般纳税人转让无形资产
• D．向消费者销售货物

第 25 题下列各项中，属于税收法律关系客体的是（　　）。

• A．征税人 
• B．课税对象
• C．纳税人 
• D．纳税义务

第 24 题按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（　　）．

• A．牲畜、家禽的饲养
• B．灌溉、农产品初加工兽医等农、林、牧、渔服务业项目
• C．农作物新品种的选育
• D．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

第 22 题在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（　　）的规定计算。

• A．按企业财务、会计处理办法
• B．按税收法律、法规
• C．按上级机关的指示
• D．按有资质的中介机构

第 23 题纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面。应在移送使用时纳税。如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（　　）。

• A．组成计税价格-成本+利润
• B．组成计税价格-成本+费用
• C．组成计税价格-(成本+利润)÷(1-消费税税率)
• D．组成计税价格-(成本+利润)÷(1+消费税税率)

第 20 题我国的会计法律制度包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规，其中由国务院制定的是（　　）。

• A．会计法律
• B．会计行政法规
• C．会计规章
• D．会计法

第 21 题某企业2008年1月1日的房产原值为3 000万元，4月1日将其中原值为1 000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（　　）万元。

• A．4．8 
• B．24 
• C．27
• D．2B．8

第 19 题在下列主体中，应当对本单位内部会计监督制度的建立和有效实施承担最终责任的是（　　）。

• A．会计机构负责人
• B．会计主管人员
• C．总会计师
• D．单位负责人

第 18 题根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理。该银行账户是（　　）。

• A．一般存款账户
• B．基本存款账户
• C．临时存款账
• D．专用存款账户

第 17 题根据我国《会计法》的规定，会计工作社会监督的主体是指（　　）。

• A．注册会计师及其会计师事务所
• B．财政、审计、税务机关
• C．本单位的内部审计机构及其人员
• D．本单位的会计机构和会计人员

第 16 题按照税收的征收权限和收入支配权限分类可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（　　）。

• A．增值税 
• B．土地增值税
• C．企业所得税 
• D．个人所得税

第 15 题根据支付结算法律制度的规定，汇人银行对于向收款人发出取款通知，经过（　　）无法交付的汇款，应主动办理退汇。

• A．1个月 
• B．2个月
• C．3个月
• D．6个月

第 14 题下列税种中，不属于流转税的是（　　）。

• A．关税 
• B．营业税
• C．增值税 
• D．土地增值税

第 12 题某生产企业2006年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（　　）万元。

• A．16．5 
• B．22．5
• C．25．5
• D．14．5

第 13 题税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期限到达前可以采取的措施是（　　）。

• A．阻止出境
• B．责成纳税人提供纳税担保
• C．责令限期缴纳应纳税款
• D．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款相当金额的存款

第 11 题根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（　　）。

• A．某商场销售烟酒
• B．高某将闲置住房无偿赠与他人
• C．某房地产公司销售商品房
• D．某服装厂加工服装

第 10 题某汽车配件商店2005年应税销售额为10c万元，2006年3月购进零配件15 000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收人18 000元，收取包装费2000元。该商店3月份应纳增值税是（　　）。

• A．1 018．87元 
• B．1 032．08元
• C．692．31元
• D．769．23元

第 9 题根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（　　）。

• A．仲裁实行自愿原则
• B．当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行
• C．仲裁实行地域管辖
• D．仲裁不实行级别管辖

第 8 题单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是（　　）。

• A．将不动产交付对方使用的当天
• B．不动产所有权转移的当天
• C．签订不动产赠与合同的当天
• D．承受不动产人缴纳契税的当天

第 7 题下列营业税应税行为中，应按5％税率缴纳营业税的有（　　）。

• A．搬家公司搬家服务
• B．单位出租房屋
• C．电影放映
• D．电子游戏厅

第 6 题为改善居住条件，王某以40万元的价格将4年前用30万元购买的120平米自用住房出售，又在另一地区用50万元购置了一套自用住房。王某计缴土地增值额的下列做法中，符合土地增值税法律制度有关规定的是（　　）。

• A．以40万元减去扣除项目金额后的增值额计缴
• B．以40万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴
• C．以50万元减去扣除项目金额后的增值额计缴
• D．以50万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴

第 5 题根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（　　）。

• A．会计移交清册 
• B．原始凭证
• C．月度财务计划 
• D．记账凭证

第 3 题税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（　　）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

• A．税务登记证
• B．发票领购簿
• C．营业执照
• D．财务专用章

第 2 题下列属于增值税混合销售行为的有（　　）。

• A．电话局提供电话安装的同时销售电话
• B．建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务
• C．塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
• D．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务

第 4 题企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（　　）年。

• A．五年 
• B．三年
• C．十年 
• D．不能弥补

第 1 题甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2001年4月1日，付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于4月3日收到承付通知。根据《支付结算办法》的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为（　　）。

• A．4月4日 
• B．4月5日
• C．4月6日
• D．4月7日