2008年初级会计职称经济法基础全真试题(2)

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第 58 题某大型企业在2003年5月份发生了下列行为：
（1）其歌舞厅门票收费38万元；点歌收费12万元；茶水收费8万元；烟酒销售得款52万元；赔偿顾客损失3万元。
（2）其运输服务部从事多次运输服务，共收取运费30万元，在运输过程中因混合销售得货款5万元。
（3）其工程部承包工程收取全部承包费380万元，其中的80万元支付给了工程分包人。
（4）提供商务咨询服务，收取费用6万元。该企业对商务咨询服务收费未单独核算，对其他收费分别核算。已知娱乐业、运输业、建筑业和服务业的营业税税率分别为20%、3%、3%、5%。
根据有关税法的规定计算该企业在当月应纳的营业税数额。
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第 59 题A为生产企业，B为运输企业，C为商业零售企业。A和C企业均为增值税的一般纳税人。2005年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务：
（1）A企业销售给C企业一批化妆品，采用委托银行收款方式结算，货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，税金为85万元，C企业已经付款。该货物由B企业负责运输，运输费为0.5万元，按合同规定，该款项应由C企业支付，但是由A企业代垫运费，并开具了台头为C企业的发票，A已将发票交给C。
（2）A企业当月购进一批生产用原材料，由B企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物销售额200万元，税金34万元，货已到并入库;支付B企业的运输装卸费为0.6万元，取得了运输发票。
（3）A企业从C企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为4000元，税金为680元。国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。
（4）C企业本月除销售给A企业的货物外，还发生商业零售收入1000万元
（5）C企业当期从A企业购进货物外，无其他的购进业务。
要求：
（1）根据上述资料计算A企业和C企业当期应纳的增值税税额。（已知增值税的税率为17%）
（2）计算运输企业B，当期为A企业和C企业运输应该缴纳的营业税。（交通运输业税率为3%）
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第 56 题某商业银行2007年第一季度发生如下业务：
（1）取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元；
（2）转让某种债券的买卖价差为10万元；
（3）销售黄金取得收入15万元；
（4）办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；
（5）变卖房产取得收入200万元；
（6）出租另一处房产取得租金收入12万元；
（7）将一闲置土地投资，取得10%股份，年终分利20万元。
要求：
根据上述资料及税法相关规定，计算分析该银行第一季度：
（1）银行信贷业务应缴纳的营业税税额；
（2）销售黄金应缴纳的税种；
（3）销售不动产应缴纳的营业税税额；
（4）租赁业务应缴纳的营业税税额；
（5）对外投资营业税的税务处理。
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第 57 题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。
（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。
（3）生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
（4）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。
（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为4%）。
要求：
（1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；
（2）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；
（3）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；
（4）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。
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第 55 题支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（　　）
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第 54 题丁公司将自制的A产品调往异地办事处准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。（）
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第 53 题现行企业所得税法规定，对纳税人源于中国境内和境外的全部收入均属于企业所得税的征税范围。（　　）
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第 51 题结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。（　　）
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第 50 题当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（）
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第 52 题除临时离职或因正当原因暂时不能工作的以外，会计人员在离职时都应办理交接手续。（　　）
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第 48 题个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（　　）
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第 49 题某酒厂2001年粮食类白酒的销售收入为5000万元，支付某电视台白酒广告费2000万元，该企业的广告费支出不得在税前扣除。（　　）
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第 46 题甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。（　）
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第 45 题根据会计法律制度的规定，下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有（　　）。
- A．会计主管人员办理交接手续，由上级审计部门监交
- B．单位会计机构负责人晋升为本单位总会计师的，虽仍主管会计工作，但还要办理交接手续
- C．因病不能工作的会计人员恢复工作的，也应当与接替人员办理交接手续
- D．经单位领导人批准，委托他人代办移交的，委托人不承担相应责任
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第 47 题准贷记卡先消费，后还款。（）
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第 43 题根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有结算金额起点的是（　　）。
- A．委托收款
- B．托收承付
- C．商业汇票
- D．汇兑
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第 44 题根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（　　）。
- A．商业汇票自到期日起1个月内提示付款
- B．银行汇票自出票日起2个月内提示付款
- C．银行本票自出票日起2个月内提示付款
- D．支票自出票日起10日内提示付款
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第 40 题根据消费税法律制度规定，纳税人用于（）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。
- A．换取生产资料
- B．换取消费资料
- C．投资入股
- D．抵偿债务
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第 41 题下列税种中，属于中央与地方共享税的有（　　）。
- A．个人所得税
- B．关税
- C．消费税
- D．企业所得税
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第 42 题根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（）。
- A．由税务机关向扣缴义务人追缴税款
- B．由税务机关向纳税人追缴税款
- C．对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
- D．对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
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第 39 题根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（　　）。
- A．暂扣纳税人营业执照
- B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
- D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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第 38 题根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括（　　）。
- A．财务会计报告是否真实、完整
- B．从事会计工作的人员是否具备会计从业资格
- C．是否依法设置会计账簿
- D．会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定
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第 36 题下列各项中，对不相容职务的理解正确的有（　　）。
- A．授权批准与监督检查相容
- B．授权批准与业务经办不相容
- C．会计记录与财产保管相容
- D．业务经办与会计记录不相容
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第 37 题下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（　　）。
- A．权利、许可证照
- B．营业账簿中记载资金的账簿
- C．营业账簿中的其他账簿
- D．合同类凭证
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第 34 题根据《合同法》的规定，属于违约责任中补救措施的有（　　）。
- A．修理
- B．减少价款
- C．退货
- D．更换
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第 35 题根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（　　）。
- A．信贷计划
- B．会计档案销毁清册
- C．辅助账
- D．银行存款余额调节表
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第 33 题房产税实行从价计征情况下，其房产原值一次减除的比例和税率分别为（）。
- A．10%——20%
- B．10%——30%
- C．1.2%
- D．12%
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第 31 题根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是（　　）。
- A．单位卡
- B．一般存款账户
- C．预算单位零余额账户
- D．临时存款账户
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第 32 题外商投资企业和外国企业发生的下列各项支出中，准予在应纳税所得额中扣除的有（　　）。
- A．缴纳的车船税
- B．非公益性捐赠支出
- C．技术开发费用
- D．无形资产摊销费用
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第 30 题根据《会计法》的规定，财政部门可以依法对各单位实施会计监督的内容有（）。
- A．是否依法设置会计账簿
- B．会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
- C．会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定
- D．从事会计工作的人员是否具备会计从业资格
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第 28 题根据国家税务总局的有关规定，在下列情形中，税务机关应采取核定征收方式征收企业所得税的是（　　）。
- A．纳税人只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算
- B．纳税人只能准确核算成本费用总额，但其收入总额不能准确核算
- C．依照税收法律规定可以不设账簿的纳税人
- D．账目设置和核算虽符合规定，但未按照规定保存有关账簿、凭证以及纳税资料的
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第 29 题下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是（）。
- A．省政府确认的单位测定的面积
- B．土地使用证书确认的面积
- C．由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整
- D．税务部门估定的面积
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第 26 题下列选项中，属于无效民事行为的有（　　）。
- A．恶意串通损害第三人利益的民事行为
- B．行为人对行为内容有重大误解的民事行为
- C．一方以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为
- D．限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为
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第 27 题根据破产法律制度的规定，下列各项中，属于破产财产的有（）。
- A．破产企业用工会经费购置的财产
- B．破产企业收回的对外投资及应得收益
- C．破产企业职工在企业破产前作为资本金投入的款项
- D．法院受理破产案件前3个月破产企业无偿转让的财产
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第 25 题甲有限责任公司于2006年5月1日召开股东会，选举公司的董事、监事，下列（　　）人员可以担任该公司的董事、监事。
- A．李某于93年曾犯侵占财产罪，并于2000年1月1日刑满释放
- B．某公民曾担任某公司的法定代表人，后在2004年11月20日因违法经营而被吊销营业执照
- C．黄某是国家工商银行的工作人员
- D．吴某对外15万元到期债务尚未支付
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第 23 题通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（　　）。
- A．税基式减免
- B．税率式减免
- C．税额式减免
- D．法定式减免
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第 24 题根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款期限是（　　）。
- A．自出票日起1个月
- B．自出票日起2个月
- C．自出票日起3个月
- D．自出票日起6个月
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第 21 题根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用（）征收方式。
- A．查定征收
- B．查验征收
- C．代收代缴
- D．定期定额征收
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第 22 题甲、乙、丙三人分别出资20000元买了一套食品加工机成立合伙企业。后来，甲因家中急需用钱，想把自己的份额的一半按10000元转让给丁，甲通知乙、丙后，乙表示愿意以8000元买下，丙未表态。丁知道后，同意以10000元买下甲的份额。丙见丁想买，随即向甲表示愿以10000元买下甲的份额。根据《合伙企业法》的规定。（　　）
- A．甲应将其份额转让给乙
- B．甲应将其份额转让给丁
- C．甲应将其份额转让给丙
- D．甲不能将其份额转让
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第 18 题下列各项，不属于现金使用范围的是（　）。
- A．向农民收购棉花的支出
- B．外出采购人员的差旅费
- C．外购物资的支出
- D．在建工程人员的工资支出
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第 20 题根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是（）。
- A．资源税
- B．城镇土地使用税
- C．车辆购置税
- D．出地增值税
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第 19 题税务机关对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是（　　）。
- A．生产企业
- B．外贸企业
- C．财政局
- D．有限责任公司
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第 17 题2007年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品办法给企业职工，这2007年6月，这批货物要视同销售计算销项税。（　　）
- 正确
- 错误
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第 16 题根据《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是（　　）。
- A．只能适用定金条款
- B．只能适用违约金条款
- C．合并适用违约金和定金条款
- D．选择适用违约金或定金条款
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第 13 题根据我国《公司法》规定，股份有限公司申请其股票上市必须符合一定条件，其中，公司股本总额不少于（）。
- A．1000万元人民币
- B．3000万元人民币
- C．5000万元人民币
- D．4亿元人民币
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第 15 题根据我国《公司法》的规定，下列人员中，可以担任股份有限公司监事的是（）。
- A．公司职工代表
- B．公司董事
- C．公司经理
- D．公司财务负责人
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第 14 题根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起（　　）。
- A．1年内
- B．2年内
- C．3年内
- D．5年内
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第 12 题下列行为属于混和销售行为的是（）。
- A．某农村供销社销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农膜等
- B．某建筑装饰材料公司一方面批发零售货物，另一方面又对外承揽安装．装饰业务等
- C．某建筑公司为某单位盖楼房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算
- D．某农业机械厂既生产销售农机，又提供加工修理农机业务
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第 11 题下列各项中，不属于刑罚种类的是（）。
- A．拘役
- B．罚款
- C．罚金
- D．没收财产
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第 9 题根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的有（　　）。
- A．办理转账结算
- B．办理借款归还
- C．办理现金存取
- D．办理异地汇款
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第 10 题当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过（　　）的，税务机关可以注销其税务登记。
- A．2年
- B．3个月
- C．6个月
- D．3年
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第 8 题下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　　）。
- A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
- B．在中国境内成立的外商独资企业
- C．在中国境内成立的个人独资企业
- D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
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第 7 题根据《会计法》规定，我国从事代理记账业务的机构，应当有一定的持有会计证的专职从业人员，其数量是（）。
- A．至少有3名
- B．至少有4名
- C．至少有7名
- D．至少有5名
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第 4 题合伙企业清算结束后，对于未能清偿的债务，原合伙人应当继续承担连带责任，但债权人在连续（　　）年未提出清偿要求的，合伙人责任消灭。
- A．1年
- B．2年
- C．5年
- D．10年
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第 5 题根据《合伙企业法》的规定，合伙企业不具备下列特征（　　）。
- A．以书面合伙协议为基础
- B．合伙人对合伙企业债务承担无限责任
- C．合伙人对合伙企业债务承担连带责任
- D．企业在一定的条件下可以取得法人资格
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第 6 题根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司在法定的会计账册以外设会计账册的，要处以（　　）。
- A．1000元以上1万元以下的罚款
- B．5000元以上5万元以下的罚款
- C．1万元以上10万元以下的罚款
- D．2万元以上20万元以下的罚款
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第 2 题下列关于个人独资企业的表述中，正确的是（　　）。
- A．设立个人独资企业可以用货币出资，也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他权利出资
- B．在领取个人独资企业营业执照前，投资人可以个人独资企业名义从事经营活动
- C．个人独资企业具有依法纳税的义务，应该根据我国《企业所所得税暂行条例》缴纳企业所得税
- D．国家机关公务员、党政机关领导干部不得作为投资人申请设立个人独资企业，但商业银行工作人员可以作为投资人申请设立个人独资企业
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第 3 题根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。
- A．捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
- B．捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
- C．捐赠额不超过应纳税所得额的20%的部分
- D．捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
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第 1 题根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（）。
- A．付款人名称
- B．出票日期
- C．收款人名称
- D．出票人签章
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