2008年初级会计职称经济法基础全真试题(1)

第 59 题某生产企业为增值税一般纳税人，2007年5月发生以下业务：

（1）销售A产品收入为80万元（不含增值税），负责运送A产品而取得的运输收入为8万元。

（2）为了促销，以折扣方式销售B产品的销售额为200万元（不含增值税），折扣额20万元，向购买方另开发票。

（3）由于产品质量问题，购买方退货18万元，但尚未收到应退还的增值税专用发票。

（4）将自产产品用于职工福利10万元（同类不含税市价）、用于翻修办公楼12万元（同类不含税市价）。

（5）当月第一批购进原材料160万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为27.2万元，货款已经全部支付，取得的防伪税控发票已通过认证，但当月验收入库的原材料价款130万元。

（6）当月还购进了25万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得的增值税专用发票上注明的增值税为4.25万元。该企业购销产品适用的增值税税率均为17%。该企业计算5月应纳的增值税税额是：（80+200-20-18）×17%-（160+25）×17%=9.69（万元）；当月还需缴纳营业税8×5%=O.4（万元）

要求：

根据以上事实及有关规定，回答下列问题：

（1）该企业计算的应纳增值税税额是否正确?有哪些做法不符合税收法律制度的要求?并予以更正。

（2）该企业计算的应纳营业税税额是否正确? 

第 58 题某商业银行2007年第三季度发生如下业务：  

（1）取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元；  

（2）转让某种债券的买卖价差为10万元；  

（3）销售黄金15万元；  

（4）办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；  

（5）变卖房产取得收入200万元；  

（6）出租另一处房产取得租金收入12万元；  

（7）将一闲置土地投资，取得10％股份，年终分利20万元。

要求：

根据上述资料及税法相关规定，计算该银行应纳营业税额。 

第 56 题某化妆品公司为增值税一般纳税人，2007年2月发生如下业务：  

（1）销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税的销售收入234万元，并向购货方收取特殊要求的包装费2.1万元。  

（2）将出厂价为4.6万元（不含增值税）的化妆品、给自设非独立核算的门市部，门市部又以6.2万元（含增值税）的价格直接销售给消费者。  

（3）将公司闲置的厂房出租，取得租金收入20万元。  

（4）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为23.1万元；该发票于当月进行了认证；另向运输公司支付购货运费3.6万元，已取得运输公司开具的运输业专用发票。  

（5）该公司2月初留抵税额为1.69万元。 （已知化妆品消费税税率为30%，营业税税率为5%。） 

要求：

根据上述资料，回答下列问题：  

（1）计算该公司2月份应纳增值税税额；  

（2）计算该公司2月份应纳消费税税额；  

（3）计算该公司2月份应纳营业税税额。 

第 57 题黄先生在一家私营企业担任技术总监，2007年1～12月收入情况如下：  

（1）每月取得工薪25000元；  

（2）年终取得全年一次性奖金60000元；

（3）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；

（4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。

要求：

根据以上资料，回答下列问题。  

（1）黄先生2007年工薪所得应纳的个人所得税；  

（2）黄先生年终取得全年一次性奖金应纳的个人所得税；  

（3）黄先生2007年工程设计应纳个人所得税；  

（4）黄先生2007年提供专利技术在我国应纳的个人所得税；  

（5）黄先生2007年在我国应纳的个人所得税。  

工资、薪金所得适用税率表（部分表）

级数	全月应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超过500元的	5	O
2	超过500～2000元的部分	10	25
3	超过2000～5000元的部分	15	125
4	超过5000～20000元的部分	20	375
5	超过20000～40000元的部分	25	1375

第 54 题扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（　　）

• 正确
• 错误

第 55 题银行承兑汇票与商业承兑汇票的一个重要区别在于，前者的付款人账户资金不足以支付票款的，银行可以退票，而后者的付款人账户资金不足支付票款的，银行负有无条件支付票款的责任。（　） 

• 正确
• 错误

第 53 题《合同法》对撤销权的行使规定有特别时效。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使。自债务人的行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。这里的"五年"时效适用诉讼时效中止、中断或者延长的规定。（　　）

 

• 正确
• 错误

第 51 题纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（　　）

• 正确
• 错误

第 52 题甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。 （ ） 

• 正确
• 错误

第 50 题单位人民币卡不得透支，但可以支取现金。（ ）

• 正确
• 错误

第 49 题企业发生的与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。（　　）

• 正确
• 错误

第 48 题在个人所得税中，稿酬所得的实际税率为14%。（　　）

• 正确
• 错误

第 47 题某企业有原值为5000万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30％，该企业2007年度应纳房产税为42万元。（ ）

• 正确
• 错误

第 46 题对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人的所有财产均属于强制执行的范围。（　　）

• 正确
• 错误

第 45 题下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有（　　）。

• A．某人将其拥有产权的一幢楼抵押
• B．某人在抽奖活动中获得一套住房
• C．某人将其拥有产权的房屋出租
• D．某人购置一套住房

第 44 题根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（　　）。

• A．纳税人偷税的税款  
• B．纳税人抗税的税款  
• C．纳税人骗税的税款  
• D．因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的  

第 43 题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有（  ）。

• A．纳税人在基本建设中使用本企业产品的
• B．纳税人在职工福利中使用本企业产品的
• C．纳税人在专项工程中使用本企业产品的
• D．纳税人在建工程发生的试运行收入

第 41 题根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（  ）。

• A．广告业  
• B．旅游业  
• C．租赁业  
• D．修理修配业

第 42 题

有限责任公司股东会和股份有限公司股东大会对下列事项的决议均应采取特别决议的是（　　）。

• A．公司合并、分立
• B．公司章程的修改
• C．公司解散
• D．公司增减注册资本

第 40 题根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施有（   ）。

• A．加收滞纳金
• B．追征税款
• C．核定应纳税额
• D．吊销营业执照

第 38 题审判程序包括（ ）等程序。

• A．第一审  
• B．第二审  
• C．第三审  
• D．审判监督程序  

第 39 题根据《外汇管理条例》的规定，下列各项中，属于逃汇行为的有（ ）。 

• A．违反规定将外汇携带出境 
• B．违反规定擅自将外汇存放境外 
• C．违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境 
• D．违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款 

第 36 题下列各项中，属于增值税混合销售应征收增值税的是（　　）。

• A．销售家具并负责运输  
• B．电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话  
• C．销售家用电器并负责安装  
• D．邮政局出售集邮商品 

第 37 题下列关于可撤销民事行为被撤销后的结果的论述中，正确的包括（　　）。

• A．民事行为被撤销的，自撤销时起无效 
• B．民事行为部分被撤销的，不影响其他部分的法律效力的，其他部分仍然有效 
• C．被撤销的民事行为的当事人因该行为取得财产的，应当返还对方，原物灭失的，作价补偿 
• D．民事行为被撤销后，其法律后果与无效民事行为相同 

第 35 题根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的有（　　）。

• A．准贷记卡  
• B．借记卡  
• C．贷记卡  
• D．储值卡

第 33 题下列各项中，符合我国法律关于银行本票的规定的是（　）。

• A．银行本票适用于同城和异地结算
• B．银行本票只能转账，不能支付现金
• C．银行本票的出票银行必须保证支付
• D．银行本票见票即付

第 34 题一般纳税人发生的下列业务中，准予计算抵扣进项税额的有（　　）。

• A．外购免税农产品  
• B．支付运输企业运输费  
• C．从小规模纳税人处购买生产资料  
• D．从生产企业收购免税废旧物资  

第 31 题根据《公司法》的规定，下列各项中，属于股份有限公司股东大会职权的有（  ）。

• A．聘任或者解聘公司经理
• B．审议批准公司的利润分配方案
• C．审议批准公司的年度财务预算方案
• D．对股东向股东以外的人转让出资作出决议

第 32 题下列各项财产中，可以作为纳税抵押的有（　　）。

• A．抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产  
• B．依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权  
• C．学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施  
• D．抵押人依法有权处分的交通运输工具 

第 30 题X和Y订立一份合同，价款为200万元，合同约定的违约金比例为20%，合同成立后X依约支付给Y定金30万元。后Y完全违约，根据《合同法》的规定，Y应当向X支付的金额可以是（　　）。

• A．40万元违约金，不返还定金
• B．40万元违约金并双倍返还定金60万元
• C．40万元违约金并返还定金30万元
• D．双倍返还定金60万元但不支付违约金

第 28 题在下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（　）。 

• A．进口货物的收货人 
• B．进口货物的代理人 
• C．出口货物的发货人 
• D．出口货物的代理人

第 29 题某煤矿2006年3月开采原煤200万吨、在采煤过程中生产天然气25000千立方米，当月销售原煤180万吨，销售采煤过程中的天然气2000千立方米，当地资源税单位税额：原煤3元/吨；天然气12元/千立方米，有关上述情况，下列说法正确的是（ ）。

• A．销售原煤应纳资源税540万元 
• B．销售天然气应纳资源税2.4万元 
• C．销售原煤应纳资源税600万元 
• D．销售天然气应纳资源税为0

第 27 题在有先后履行顺序的合同中，当事人可能会行使下列抗辩权（　　）。

• A．同时履行抗辩权
• B．后履行抗辩权
• C．不安抗辩权
• D．代位抗辩权

第 26 题根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（　　）。

• A．与原油同时开采的天然气  
• B．煤矿生产的天然气  
• C．开采的天然原油  
• D．生产的海盐原盐 

第 25 题根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是（　　）。

• A．房屋买卖
• B．国有土地使用权出让
• C．房屋赠予
• D．房屋出租

第 23 题甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为（　　）。

• A．48万元 
• B．60万元  
• C．80万元 
• D．100万元 

第 24 题下列各项中属于会计规章的是（　　）。

• A．国务院发布的《企业财务会计报告条例》  
• B．财政部发布的《会计从业资格管理办法》  
• C．财政部发布的《企业会计准则第1号——存货》  
• D．财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》

第 21 题根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（    ）。

• A．基本存款账户 
• B．一般存款账户
• C．专项存款账户 
• D．临时存款账户

第 22 题A市区某企业为增值税一般纳税人。2007年8月实际缴纳增值税30万，消费税40万，营业税20万，税务机关加收滞纳金0.21万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。

• A．6.3 
• B．4.5 
• C．6.31 
• D．4.52

第 19 题当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指（　　）。

• A．判决书作出之日起10日内  
• B．判决书作出之日起15日内  
• C．判决书送达之日起10日内  
• D．判决书送达之日起15日内 

第 20 题会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证应（　　）。

• A．不予受理
• B．予以退回
• C．予以销毁
• D．要求更正

第 18 题根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有（　　）。

• A．将自产的货物抵偿债务  
• B．将购买的货物用于投资  
• C．将开发的房屋对外销售  
• D．将自产的货物用于集体福利 

第 16 题根据《企业所得税暂行条例》的规定，我国现行的计税工资的月扣除最高限额标准一般为（　　）。

• A．每人500元
• B．每人600元
• C．每人800元
• D．每人1000元

第 17 题下列有关诉讼时效的表述中，正确的是（　　）。

• A．诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
• B．权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
• C．只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行
• D．诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效

第 15 题根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（　　）。

• A．税务检查  
• B．税务代理 
• C．税务处罚 
• D．税款征收 

第 14 题2007年5月10日，A、B两公司签订了一份购销合同，A公司于6月1日支付了货款，B公司当日给A公司开具了当天的发票，A公司会计于6月15日编写了记账凭证，根据《会计档案管理办法》的规定，该发票的保管期限从 （　　）算起。

• A．2007年5月10日  
• B．2007年6月1日  
• C．2007年6月15日  
• D．2008年1月1日 

第 13 题根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ）。

• A．自领取营业执照之日起30日内 
• B．自领取税务登记证件之日起30日内 
• C．自领取营业执照之日起15日内 
• D．自领取税务登记证件之日起15日内 

第 12 题国家机关行使经济管理职权是依法享有多种经济职权。下列各项权利中，属于国家机关享有的经济职权的是（  ）。

• A．经济调节权 
• B．生产经营决策权  
• C．财产使用权 
• D．资金支配使用权

第 11 题下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（ ）。

• A．加班费   
• B．特殊工种补助   
• C．独生子女补贴   
• D．奖金   

第 9 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是（　）。

• A．将外购的货物分配给股东 
• B．将外购的货物用于投资 
• C．将外购的货物用于集体福利 
• D．将外购的货物无偿赠送他人

第 10 题下列属于税收实体法的有（ ）。

• A．《会计基础工作规范》 
• B．《个人所得税法》 
• C．《税收征管法》 
• D．《进出口关税条例》

第 6 题根据《总会计师条例》的规定，总会计师是（　　）。

• A．专业技术职务
• B．会计机构负责人
• C．单位行政非领导职务
• D．单位行政领导职务

第 8 题根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限是（ ）。

• A．3年
• B．5年
• C．10年
• D．15年

第 7 题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（  ）。

• A．纳税人直接向某学校的捐赠  
• B．纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠  
• C．纳税人通过电视台向灾区的捐赠  
• D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 

第 4 题下列各项中，（ ）属于行政处罚的形式。

• A．恢复原状
• B．拘役
• C．暂扣或者吊销许可证和执照
• D．支付违约金 

第 5 题区别不同类型税种的主要标志是（　　）。

• A．税率  
• B．纳税人  
• C．征税对象  
• D．纳税期限

第 3 题下列各项中，属于汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（　　）。

• A．汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷 
• B．汇票债务人与持票人前手之间存在抵销关系 
• C．汇票背书不连续 
• D．出票人存入汇票债务人的资金不够 

第 2 题根据《中华人民共和国会计法》的规定，单位负责人对依法履行职责．抵制违反《会计法》行为的会计人员打击报复，情节恶劣的，处以（　　）以下有期徒刑或者拘役。

• A．3年
• B．5年
• C．7年
• D．10年

第 1 题企业在筹建期发生的开办费，正确的税务处理方法是（　　）。

• A．从开始生产、经营月份的之月起，在不短于5年的期限内分期扣除  
• B．从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除  
• C．从开始生产、经营月份的之月起，在不短于3年的期限内分期扣除  
• D．从开始生产、经营月份的次月起，在不短于3年的期限内分期扣除