2009年初级会计职称经济法基础试题(1)

第 59 题某公司是由甲、乙、丙、丁、戊5名自然人出资设立的有限责任公司，公司章程规定不设董事会，只设一名执行董事。股东会决定由甲担任公司执行董事，乙担任公司经理。 

在公司经营过程中，因执行董事甲与经理乙对公司经营方式产生分歧，致使公司管理陷入混乱状态，经营状况不佳。乙提出辞去公司经理职务，并拟将其所持公司股份转让给庚。公司召开股东会会议，作出如下决议： 

（1）同意乙辞去公司经理职务，由执行董事甲兼任公司经理； 

（2）同意乙将其所持公司股份转让给庚；

（3）为扩大公司经营规模，拟申请发行公司债券200万元。 

要求：根据上述情况和公司法律制度的有关规定，回答下列问题： 

（1）该公司不设董事会，只设一名执行董事的做法是否符合法律规定？简要说明理由。 

（2）该公司的法定代表人是谁？ 

（3）该公司由执行董事甲兼任公司经理的做法是否符合法律规定？ 

（4）该公司股东会作出同意乙将其所持公司股份转让给庚的决议是否符合法律规定？ 

（5）该公司是否具备发行公司债券的主体资格？简要说明理由。 

第 57 题下列两项房产分别属于单位和个人： 

（1）某企业有一处房产原值3000万元，2007年6月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元。

（2）刘某自有一栋楼房，共16问，其中用于个人生活居住的3间（房屋原值为6万元），用于个人开餐馆的4间（房屋原值为10万元）。2007年1月1日，刘某将剩余的9间房中的4间出典给王某，取得出典价款收入10万元；将其余的5间房出租给某公司，每月收取租金5000元，期限均为1年。

条件：当地规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。

要求：

根据上述资料，依据税法相关规定回答下列问题： 

（1）计算上述企业2007年应缴纳房产税。 

（2）计算上述刘某2007年应缴纳的房产税税额。 

第 58 题某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。已知：摩托车适用的消费税税率为10%，轮胎适用的消费税税率为3%，2006年5月份，该公司发生以下经济业务：  

（1）销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。  

（2）销售自产轮胎取得销售额（含增值税）58.50万元。  

（3）购进各种原材料、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。  

（4）购进原材料，支付了运输公司运费3万元，取得运输公司开具的运费发票。  

（5）兼营摩托车租赁业务取得收入70万元。该企业分别核算摩托车销售额、租赁业务营业额。

要求：

根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：  

（1）计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额，并列出计算过程；  

（2）计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额，并列出计算过程；  

（3）计算该公司5月份应纳增值税税额，并列出计算过程；  

（4）计算该公司5月份应纳营业税（租赁业务适用的营业税税率为5%）。  

（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位）  

第 56 题某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2007年7月发生以下业务：

（1）国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公司开具的普通发票；外购燃料取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程；

（2）以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证；

（3）内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，出口货物的退税率为11%。支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。另有上期留抵税额16万元。

要求：

根据上述业务，计算以下项目：

（1）进项税额合计数；

（2）当月免抵退税不得免抵额；

（3）当月应纳税额；

（4）当月免抵退税额；

（5）当月应退税额。

第 55 题李某是某古玩店老板，得知赵某家中有一花瓶，系赵某的祖父留下，即上门用1千元买下。随后，李某将该花瓶送至某拍卖行进行拍卖，卖得价款10万元。赵某在一个月后得知此事，认为李某欺骗了自己，要求李某退回花瓶。李某以买卖花瓶是双方自愿的，不存在欺骗，拒绝赵某的请求。赵某可以向人民法院提起诉讼，请求撤销买卖行为，并请求李某返还该花瓶。（ ） 

• 正确
• 错误

第 54 题委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。（　　）

• 正确
• 错误

第 51 题我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。（  ）

• 正确
• 错误

第 53 题根据《城市维护建设税暂行条例》，只要缴纳增值税、消费税和营业税，就必须缴纳城市维护建设税。（　　）

• 正确
• 错误

第 52 题纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。 （　　）

• 正确
• 错误

第 49 题变造会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿。（　　）  

• 正确
• 错误

第 50 题当事人申请仲裁，必须有当事人之间达成的仲裁协议。（　　） 

• 正确
• 错误

第 48 题印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款，在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。（　　）

• 正确
• 错误

第 47 题正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。（　　）

• 正确
• 错误

第 46 题根据《增值税暂行条例》的规定，在发生销货退回或折让时，如果购买方已作账务处理但货款未付的，可以将发票联和税款抵扣联退还给销售方，作为销售方扣减销项税额的依据。（　　）

• 正确
• 错误

第 44 题根据《印花税暂行条例》的规定，营业账簿中记载资金的账簿，以（　）的合计金额作为印花税的计税依据。

• A．实收资本  
• B．长期投资 
• C．资本公积 
• D．盈余公积

第 45 题引起诉讼时效中断的事由有（　　）。

• A．权利人提起诉讼  
• B．当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求  
• C．当事人一方同意履行义务  
• D．不可抗力的情况和其他障碍 

第 43 题根据《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有（ ）。

• A．决定公司的经营方针和投资计划 
• B．决定公司的经营计划和投资方案 
• C．决定公司内部管理机构的设置 
• D．修改公司章程 

第 42 题某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。

• A．缴纳罚金10万元 
• B．直接赞助某学校8万元 
• C．缴纳税收滞纳金4万元 
• D．支付法院诉讼费1万元 

第 41 题城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（　　）。 

• A．拥有土地使用权的单位和个人  
• B．拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人  
• C．土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人  
• D．土地使用权共有时的共有各方 

第 39 题根据《总会计师条例》的规定，总会计师的权限有（　）。 

• A．组织本单位各职能部门的经营核算 
• B．对不具备会计资格的人员从事会计工作进行审批 
• C．签署预算、财务收支计划 
• D．对财务机构负责人进行业务考核

第 40 题根据《个人独资企业法》，个人独资企业有（　　）情形之一的，应当解散。

• A．投资人决定解散 
• B．投资人死亡或者宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承 
• C．被依法吊销营业执照 
• D．法律、行政法规规定的其他情形 

第 37 题根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（　　）。

• A．拥有土地使用权的国有企业
• B．拥有土地使用权的私营企业
• C．使用土地的外商投资企业
• D．使用土地的外国企业在中国境内设立的机构

第 36 题下列各项纠纷中，不适用《仲裁法》的是（ ）。

• A．张某与李某因劳动关系而发生纠纷  
• B．赵某与王某因财产继承而发生纠纷  
• C．某运输公司与保险公司因保险标的的理赔而发生纠纷  
• D．某农民与集体签订的土地承包合同纠纷

第 38 题资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（　　）。

• A．资源税
• B．增值税 
• C．营业税 
• D．城建税

第 34 题根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除的有（　　）。

• A．基本养老保险费
• B．基本失业保险费
• C．基本医疗保险费
• D．人寿保险保险费

第 35 题关于承诺的叙述，正确的有（　　）。

• A．承诺的内容应当与要约的内容绝对一致
• B．受要约人对要约的内容作实质性变更的，为新要约
• C．受要约人对要约内容作非实质性变更的承诺有效
• D．受要约人对要约内容做出变更的仍然构成承诺

第 32 题按照不同的标准划分，下列关于民法的表述正确的有（　　）。

• A．根据法的内容、效力分类，民法属于普通法  
• B．根据法的内容分类，民法属于实体法  
• C．根据法的内容分类，民法属于程序法  
• D．根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法 

第 31 题会计核算的一般要求有（　　）。

• A．必须依法建账  
• B．必须根据实际发生的经济业务进符会计核算  
• C．必须正确采用会计处理方法 
• D．必须保证会计资料的真实和完整 

第 33 题下列各项中，（　）属于民事责任的形式。 

• A．警告  
• B．赔偿损失  
• C．返还财产  
• D．没收违法所得

第 29 题甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有（　　）。

• A．双方协议补充
• B．按交易习惯确定
• C．由履行义务一方负担
• D．由法院决定

第 30 题根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有（ ）。

• A．购买重点建设债券取得的利息   
• B．老王取得的退休工资   
• C．小黄购买福利彩票获得的奖金200元   
• D．个人转让自用达2年，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得   

第 26 题下列税种中，采用比例税率的有（　　）。

• A．企业所得税 
• B．个人所得税  
• C．增值税 
• D．营业税  

第 27 题下列属于纳税主体的权利的是（ ）。 

• A．保密权  
• B．代位权  
• C．依法设置账簿  
• D．委托税务代理  

第 28 题根据《票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有（ ）。

• A．金额
• B．收款人名称
• C．付款人名称
• D．出票日期

第 25 题对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税适崩税率为（　　）。

• A．10%  
• B．15%   
• C．20%   
• D．25%  

第 24 题某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（ ）。

• A．公司盖章 
• B．公司法定代表人李某盖章 
• C．公司法定代表人李某签名加盖章 
• D．公司盖章加公司法定代表人李某盖章 

第 22 题下列行为中，不应缴纳营业税的有（　　）。

• A．融资租赁业务
• B．在境内组织旅客出境旅游 
• C．转让无形资产使用权
• D．以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险

第 23 题某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（    ）。 

• A．工资薪金所得 
• B．劳务报酬所得
• C．稿酬所得 
• D．特许权使用费所得

第 21 题东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33%，1999年度该公司应纳所得税额为（　　）万元。

• A．46
• B．59.4
• C．66
• D．72.6

第 19 题根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（　　）。

• A．土地增值税  
• B．增值税  
• C．消费税  
• D．营业税

第 20 题根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市交易的，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为（     ）。

• A．5%以上  
• B．10%以上  
• C．15%以上  
• D．20%以上 

第 17 题下列有关行政复议的表述，不符合法律规定的是（ ）。

• A．不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不得申请行政复议
• B．申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院虽然已经依法受理但未审结的，可以另行申请行政复议
• C．行政复议的申请可以是书面的，也可以是口头的
• D．行政复议决定书一经送达即发生法律效力 

第 18 题根据《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（  ）。

• A．县城  
• B．农村  
• C．建制镇  
• D．城市 

第 14 题根据现行的《企业所得税法》规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（　　）。

• A．支付银行加收的罚息
• B．固定资产购建支出
• C．支付的税收滞纳金
• D．支付违法经营的罚款

第 15 题根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（　　）。

• A．合同签订地人民法院
• B．原告住所地人民法院
• C．被告住所地人民法院
• D．不动产所在地人民法院 

第 16 题在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是（   ）。

• A．成文法和不成文法  
• B．根本法和普通法 
• C．实体法和程序法  
• D．—般法和特别法

第 13 题在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（　　）。

• A．增值税 
• B．消费税  
• C．土地增值税 
• D．城市维护建设税 

第 12 题根据《支付结算办法》的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在（　　）通知银行付款的，视同付款人同意付款。

• A．付款人接到通知日的次日起3日内
• B．银行发出通知的次日起3日内
• C．付款人接到通知之日起3日内
• D．银行发出通知之日起3日内 

第 9 题下列各项中，属于税收法律关系客体的是（　　）。

• A．纳税人 
• B．税率  
• C．课税对象 
• D．纳税义务 

第 11 题以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（　　）。

• A．差别比例税率
• B．超额累进税率
• C．全额累进税率
• D．超率累进税率

第 10 题甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（　　）。

• A．按多数仲裁员的意见作出裁决 
• B．按首席仲裁员的意见作出裁决 
• C．提请仲裁委员会作出裁决 
• D．提请仲裁委员会主任作出裁决 

第 7 题以下关于入伙的新合伙人对入伙前合伙企业债务承担的说法正确的是（　　）。

• A．由于该笔债务是入伙以前产生，所以对新合伙人没有约束力，不承担清偿责任 
• B．新合伙人应当与其他合伙人一起承担连带责任 
• C．新合伙人仅按其出资比例对外承担相应的责任 
• D．新合伙人可以与其他合伙人约定从而对入伙前产生的债务不承担责任 

第 8 题在托收承付结算方式下，收款人对同一付款人发货托收累计（　　）次收不回贷款的，其开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收。

• A．1
• B．3
• C．5
• D．7

第 5 题下列各项行为中，应当征收增值税的是（　　）。

• A．某服装商店为服装厂代销儿童服装  
• B．某超市公司将外购部分饮料分发本公司员工作为福利  
• C．某家具公司将外购木料用于本公司在建工程  
• D．某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费 

第 4 题支票的提示付款期限是（　　）。

• A．自出票日起6个月
• B．自出票日 起1个月
• C．自出票日起15日
• D．自出票日起10日

第 6 题金融业的营业税的纳税期限为（　　）。

• A．15日
• B．1个月
• C．1个季度
• D．6个月

第 2 题甲公司为增值税一般纳税人，于2006年6月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2006年6月20日乙公司收到产品并于2006年8月5日代销完毕，8月12日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（  ）。

• A．2006年6月10日 
• B．2006年6月20日  
• C．2006年8月5日 
• D．2006年8月12日  

第 3 题根据担保法的规定，下列财产中，可以用作抵押的是（　　）。

• A．土地所有权 
• B．所有权有争议的财产 
• C．依法被扣押的财产 
• D．抵押人所有的厂房 

第 1 题下列各项中，属于增值税征收范围的是（　　）。

• A．提供通信报务  
• B．提供金融服务  
• C．提供加工劳务  
• D．提供旅游服务