2009年初级会计职称经济法基础试题(3)

第59题：某化妆品公司为增值税一般纳税人。长期以来．该公司一直委托某加工厂加工应税化妆品，收网后继续生产、加工成应税化妆品销售。经税务主管机关认定，加工厂以60元／千克的价格计算代扣代缴消费税。2006年7月．该公司收回用当月外购的原材料委托加工好的化妆品3 000千克。月初库存为2 000千克．月末库存为1 000千克。当月销售继续生产加工的化妆品800箱，每箱售价600元。该公司月初进项税余额为零。

要求：根据以上条件，计算该公司7月份应纳消费税和增值税税额。

第57题：某公司2008年8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与其他企业订立加工承揽合同一份，所载金额80万元；订立财产保险合同一份，投保金额120万元。

要求：计算该企业2008年8月份应缴纳的印花税。

第58题：A外贸公司进口一批货物，其关税完税价格为100万元，需纳关税9万元，需纳消费税5万元，该货物适用17%的增值税税率。

问：计算货物应纳的增值税额?

第55题：A市甲公司和乙公司同时从B市的丙公司购买一批原材料，丙公司的开票员为了方便，把甲、乙公司购买的材料开在了同一张发票上，甲公司将发票复制了一份给乙公司，乙公司以复制件作为人账依据。该做法是可以的。（　　）

• 正确
• 错误

第56题：黄某与李某交换房屋，房地产评估机构评估黄某房屋价值36万元，李某房屋价值30万元，协商后黄某获得价差56 000元，当地规定的契税税率为4%。

要求：指出由谁缴纳契税，并计算契税。

第53题：纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。 （　　）

• 正确
• 错误

第54题：销售农机整机按13%税率计算增值税，而生产农机整机外购货物按17%抵扣了进项税，因而应将多抵扣的进项税额从当期进项税额中转出。（　　）

• 正确
• 错误

行政复议决定书自作出之日起发生法律效力． （　　）

• 正确
• 错误

第51题：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 （　　）

• 正确
• 错误

第50题：资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。 （　　）

• 正确
• 错误

第48题：车辆购置税的纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。（　　）

• 正确
• 错误

第49题：契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。 （　　）

• 正确
• 错误

第47题：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 （　　）

• 正确
• 错误

第46题：城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。 （　　）

• 正确
• 错误

第45题：下列项目中，不属于营业税征税范围的项目有（　　）。

• A．转让的无形资产在境外使用
• B．在境外组织入境旅游
• C．境内保险机构为出口货物提供保险
• D．境外保险公司为境内货物提供保险

第43题：根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（　　）。

• A．拆迁补偿费 
• B．前期工程费
• C．开发间接费用
• D．公共配套设施费

第44题：对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（　　）。

• A．采取缩短折旧年限方法加速折旧的．最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
• B．安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
• C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
• D．符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收人，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税

第41题：2008年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2 000万元。A公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为1 000万元。已知营业税税率为3％，在下列各项中正确的是（　　）。

• A．甲公司应纳营业税60万元
• B．甲公司应纳营业税30万元
• C．甲公司应扣缴乙公司营业税30万元
• D．甲公司应扣缴乙公司营业税60万元

第42题：合同，借款期限为1年。如A企业在2008年4月1日借款期限届满时不能偿还借款本息，根据《民事诉讼法》的规定，下列情形中，可以引起诉讼时效中断的事由包括（　　）。

• A．2008年6月1日B银行对A企业提起诉讼
• B．2008年5月10日B银行向A企业提出偿还贷款本息的要求
• C．2008年5月16日A企业同意偿还借款
• D．2008年6月5日发生重大水灾

第38题：根据支付结算法律制度的规定，一般存款账户的存款人可以办理（　　）。

• A．借款转存
• B．借款归还
• C．现金缴存
• D．现金支取

第39题：下列属于房地产开发费用的项目有（　　）。

• A．房地产开发公司职工工资
• B．房地产转让的过户手续费
• C．房地产销售费用
• D．房地产开发项目贷款利息

第40题：购置下列车辆，应当按照《车辆购置税暂行条例》规定缴纳车辆购置税的是（　　）。

• A．乘人汽车
• B．载货汽车
• C．农用运输车
• D．摩托车

第37题：下列各项中．属于关税法定纳税义务人的有（　　）。

• A．进口货物的收货人
• B．进口货物的代理人
• C．出出口货物的发货人
• D．出口货物的代理人

第36题：根据税收征税管理法律制度的有关规定，下列各项中．属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（　　）。

• A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
• B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
• C．拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
• D．扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

第35题：下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（　　）。

• A．借用他人增值税专用发票
• B．拆本使用增值税专用发票
• C．销售货物开具增值税专用发票
• D．转让无形资产开具增值税专用发票

第34题：在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有（　　）。

• A．增值税 
• B．消费税
• C．营业税 
• D．个人所得税

第33题：按房产税暂行条例的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有（　　）。

• A．工厂围墙
• B．宾馆的室外游泳池
• C．水塔 
• D．企业职工宿舍

第32题：实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构（　　）。

• A．是指对企业的生产经营
• B．是指对企业的人员
• C．是指对企业的账务
• D．是指对企业的财产

第29题：下列货物中，应按13％税率征收增值税的货物有（　　）。

• A．粮食、食用植物油
• B．报纸、杂志
• C．农业机械
• D．金属矿采选产晶

第31题：下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是（　　）。

• A．一般情况追征期为三年
• B．特殊情况追征期为五年
• C．特殊情况追征期为十年
• D．对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征

第30题：下列项日中，准允计算抵扣进项税额的有（　　）。

• A．从小规模纳税人处购买农业产品
• B．销售货物支付的运输费用(有运输发票)
• C．外购货物支付的运输费用(有运输发票)
• D．废旧物资经营单位收购的废旧物资

第27题：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有（　　）。

• A．调出空白发票查验
• B．复制与发票有关的资料
• C．检查开具发票的情况
• D．销毁非法印制的发票

第28题：甲将一辆旧车出售给乙，双方约定，如存在质量问题，应在半年之内提出请求。8个月后，乙在一次修车过程中，发现该车的发动机非约定品牌，遂与甲发生纠纷。对此，下列说法中，正确的有（　　）。

• A．诉讼时效期间已过，乙已丧失胜诉权
• B．诉讼时效期间未过，乙仍享有胜诉权
• C．诉讼时效期间已过，因乙已放弃时效利益
• D．诉讼时效期间未过，因乙未放弃时效利益

第26题：根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（　　）。

• A．股份有限公司 
• B．一人有限责任公司
• C．个人独资企业 
• D．合伙企业

第24题：某工程师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其3 000元，第三个月设计完成又支付其5 000元，该工程师共纳个人所得税为（　　）。

• A．800元 
• B．1 152元
• C．1 240元
• D．1 280元

第25题：下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（　　）。

• A．采矿销售天然大理石
• B．油田出售的天然气
• C．盐场销售的卤水
• D．盐业公司销售的食盐

第23题：按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（　　）。

• A．居民企业适用税率为25%
• B．非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%
• C．符合条件的小型微利企业适用税率为20%
• D．未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%

第22题：下面收入不属于免税收入的有（　　）

• A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
• B．国债利息收入
• C．国债转让收人
• D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

第21题：某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1 000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，准予列支的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（　　）。

• A．272．5万元 
• B．240万元
• C．300万元
• D．360万元

第20题：会计职业道德和会计法律制度两者的区别主要有（　　）。

• A．会计法律制度具有很强的他律性，会计职业道德具有很强的自律性
• B．会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员内在的精神世界
• C．会计法律制度有成文规定，会计职业道德无具体的表现形式
• D．违反会计法律制度可能受到法律制裁，违反会计职业道德只会受到道德谴责

第17题：根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限是（　　）。

• A．自出票日起6个月
• B．自出票日起1个月
• C．自出票日起15日
• D．自出票日起10日

第19题：下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是（　　）。

• A．房地产转让纠纷 
• B．财产继承纠纷
• C．财产租赁纠纷 
• D．财产保险合同纠纷

第18题：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（　　）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

• A．管理费用 
• B．利息
• C．生产成本 
• D．损失

第15题：当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议。人民法院应该继续审理，该提交的期间为（　　）。

• A．一方起诉的同时 
• B．人民法院受理后
• C．首次开庭前 
• D．一审判决前

第16题：某企业2008年7月1日以经营租赁方式租人固定资产，当年支付全部租赁费100万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除的租金为（　　）。

• A．20 
• B．50 
• C．10
• D．100

第13题：在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（　　）。

• A．土地增值税税款
• B．企业所得税税款
• C．税收滞纳金 
• D．向环保局缴纳的罚款

第14题：地处某建制镇的一家加工企业为城区一酿酒厂加工一批白酒，白酒应纳城建税的纳税地点为（　　）。

• A．酿酒厂所在地 
• B．酿酒厂注册地
• C．加工厂所在地 
• D．双方协商

第11题：根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是（　　）。

• A．县级以上工商行政管理部门
• B．县级以上人民政府财政部门
• C．县级以上国家税务机关
• D．县级以上人民政府审计部门

第12题：根据《增值税暂行条例》的规定。下列各项中，不需缴纳增值税的有（　　）。

• A．将自产的货物抵偿债务
• B．将购买的货物用于投资
• C．将开发的房屋对外销售
• D．将自产的货物用于集体福利

第8题：指出下列各项中哪个属于法律事实中事件的范围（　　）。

• A．经济管理行为 
• B．签订合同
• C．战争 
• D．擅自发行股票

第9题：某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1 000万元，该生物资产于2008年3月10日投入使用。该资产预计使用10年，预计残值为100万元。该公司2008年应当就该生物资产提取多少折旧（　　）万元。

• A．100 
• B．90 
• C．67．5
• D．83．3

第10题：符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（　　）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

• A．30
• B．100 
• C．300
• D．500

第6题：中国公民王某2009年的月工资1 950元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为（　　）。

• A．480元 
• B．540元
• C．1 295元
• D．1 305元

第7题：甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（　　）。

• A．甲发料，乙加工
• B．甲委托乙购买原材料，由乙加工
• C．甲发订单，乙按甲的要求加工
• D．甲先将资金划给乙。乙以甲的名义购料并加工

第4题：某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（　　）万元。

• A．2 
• B．1．6 
• C．1．5
• D．1．2

第5题：根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的。由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为（　　）元。

• A．1 000 
• B．2 000
• C．3 000
• D．5 000

第2题：下列经营者中，不需缴纳城建税的有（　　）。

• A．出租房屋的事业单位
• B．从事货物运输的个体经营者
• C．开采石油的油田
• D．加T服装出口的中外合资企业

第3题：国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末，报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15 000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（　　）。

• A．1 988元 
• B．2 016元
• C．2 296元 
• D．2 408元

第1题：下列项目中，不计人进口完税价格的有（　　）。

• A．货物价款
• B．由买方负担的包装材料和包装劳务费
• C．进口关税
• D．买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用