2018年初级会计职称考试《会计经济法基础真题》及答案解析

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是()。

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的广告费支出是()

甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：

(1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

(2)发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。

(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。

(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列收入中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。

甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是()

计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下：

(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。

(2)销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。

已知，销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是()

计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()

李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是()

计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()

计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是()

(一)中国公民李某为国内某大学教授，2017年6月收支情况如下：

(1)取得基本工资6000元，岗位补贴1950元，托儿补助费40元，职务津贴1800元

(2)在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3000元

(3)在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60000元

(4)取得某项专利权经济赔偿收入2000元

(5)领取原提存住房公积金15000元

(6)领取W上市公司非限售股票1600元，随后将该股票转让取得收入30000元，该股票于2017年1月购入。

已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是()

产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。

单位或个人签发空头支票的,由其开户银行处以罚款。

票据被拒绝付款的,持票人只能按票据债务人的顺序对直接前手行使追索权。

用人单位对劳动争议终局裁决不服的,可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。

职工的误餐补助属于工资薪酬性质的补贴收入应计算个人所得税。

用人单位与劳动者约定的支付工资日期,如遇节假日或休息日,则应该延迟至最近的工作日。

法律事实是法律关系发生、变更或者消灭的原因。

计征契税的成交价格中应包含增值税。

在中国境内的英国企业的会计记录可以同时使用中文和英文。

无运输工具承运业务，应按照“交通运输服务”税目计算缴纳增值税。

甲公司与其职工对试用期期限的下列约定中,符合法律规定的有()。

根据烟叶税法律制度规定,下列各项中属于烟叶税征收范围的有()。

2017年12月12日,甲公司持有一张出票人为乙公司,金额为100万元,到期日为2017年12月12日,承兑人为P银行的银行承兑汇票。甲公司于12月12日去P银行提示付款,发现乙公司账户只有存款20万元。P银行拟采取的下列做法中,正确的有()。

下列哪些人员不可再继续领取失业保险金()。

下列各项中,属于生产性生物资产的有( )。

根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于公开审判制度的表述中,正确的有()。

根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，正确的有()。

根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有()。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费税的最高销售价格作为计税依据( )。

下列各项中，应计入企业存货成本的有()。

代理记账机构可以接受委托办理()。

以下以每次收入额为应纳税所得额的有()。

下列各项中适用税收保全的有()。

下列那些要交资源税()。

下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()。

下列应缴纳印花税的是()。

根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计提折旧扣除的是()。

根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是()。

2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是()。

根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。

2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元,房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元,已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%,每次收入4000元以上的。减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正,确的是()。

根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项目地是()。

根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是()。

会计编制虚报报告，没有犯罪，不得从事会计工作()年。

一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的()。

下列各项中，不属于免税项目的是()。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是()。

下列所得中，应加成征收个人所得税的是()。

下列所得中,应加成征收个人所得税的是()。

下列各项中,不属于免税项目的是()。

一次性工亡补助金标准为上一年度()的20倍。

根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是()。

根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是( )。

税务代理业务档案保存应不少于()。

下列征收房产税的有()。

以下有加成征收的情况的是()。

会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，()年内不得从事会计工作。

以下不适用超额累进税率的是()。

根据税收征收管理办法，下面不可以申请行政诉讼的是()。