初级会计职称《初级会计实务》预测卷(8)

甲公司5月份应交未交的增值税额为（　　）万元。

甲公司2012年5月份应交增值税额为（　　）万元。

甲公司2012年5月份发生的销项税额为（　　）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2012年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务： 

（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。 

（2）用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。 

（3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 

（4）建造厂房领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 

（5）因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。 

（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。 

要求：根据上述资料，回答下列小题。 

针对业务（2）的下列提法中，恰当的是（　　）。

该仓库的入账价值是（　　）万元。

根据资料（7），下列说法正确的有（　　）。

2012年度该仓库应计提的折旧额是（　　）万元。

甲公司为增值税一般纳税人。2012年1月，甲公司因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下： 

（1）2012年1月5日，购人工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。 

（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。 

（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17%。 

（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。 

（5）2012年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。 

（6）2012年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。 

（7）2016年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。 

要求：根据上述资料，回答下列小题。 

根据资料（1）～（3），下列描述正确的有（　　）。

根据上述资料（10），下列说法中表述正确的是（　　）。

根据上述（6）～（9）交易或事项，下列会计处理中，正确的是（）。

根据上述资料（5），生产用机器设备本月计提折旧是（　　）万元。

关于业务（2），下列表述正确的是（　　）。

关于业务（1），2012年发生的业务表述不正确的是（　　）。

某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料采用计划成本法核算，月初原材料的余额为3000万元，材料成本差异账户的贷方余额为150万元；存货跌价准备账户的月初余额为30万（其中20万元为原材料计提的，10万元为库存商品计提的）。2012年12月发生的部分交易或事项如下： 

（1）以银行存款从深圳证券交易所购人甲上市公司股票30万股，并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资的公允价值800万元，另支付交易费用3万元。月末，该笔股票的市价为900万元。 

（2）本月购人材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1500万元，增值税额255万元，发票账单已经收到，计划成本为1400万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付。 

（3）本月发出材料2000万元，全部用于产品生产。 

（4）月末，企业原材料的可变现净值为2920万元。 

（5）计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。 

（6）购人生产用设备一台，购买价款20万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3.4万元，用银行存款支付安装费用和其他相关税费1.6万元。 

（7）以分期付款方式购入一台办公设备，具有融资性质，购买总价款为30万元，购买价款的现值为25万元。 

（8）将100台自产的彩电作为福利分配给本公司职工100人，其中生产车间管理部门的员工70人，行政管理部门的员工30人。该彩电每台生产成本为0.3万元，市场售价为0.5万元（不含增值税）。该批彩电未计提存货跌价准备。 

（9）出售固定资产，原价为1000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备的金额为50万元，售价为600万元，营业税税率为5%。 

（10）本月月初销售商品一批，增值税专用发票上注明价款40万元，增值税额6.8万元。该批商品成本为30万元，计提的存货跌价准备的金额为3万元。现金折扣条件为（2/10，1/20，n/30）．企业10日内收回货款。（假定计算现金折扣时考虑增值税，保留两位小数）

要求：根据上述资料，回答下列小题。 

根据上述（1）～（4）交易或事项，下列会计处理中，正确的是（　　）。

W企业发生的经济业务如下： 

（1）W企业自2011年1月1日起为Z企业开发一项系统软件。合同约定工期为两年，合同总收入为50000元，2011年1月1日Z企业支付项目价款25000元，余款于软件开发完成时支付。1月1日，W企业收到2企业支付的该项目价款25000元，并存入银行。该项目预计总成本为20000元。其他相关资料如下： 

该项目于2012年12月31日完成并交付给Z企业，余款25000元已收到。W企业按开发程度确定该项目的完工程度，提供劳务交易结果能够可靠估计。假定为该项目发生的实际成本均用银行存款支付。 

（2）W企业与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为150000元。协议约定，该批商品销售价格为200000元，增值税税额为34000元；乙公司应在协议签订时预付60％的货款（按销售价格计算），剩余款项于下月交付商品时支付。 

要求：根据上述资料，回答下列小题。

关于业务（1），下列表述正确的是（　　）。

在溢价发行股票的情况下，公司发行股票的溢价收入，直接冲减当期的财务费用。（　　）

“利润分配”总账的年末余额不一定与相应的资产负债表中未分配利润项目的数额一致。（　　）

企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。（　　）

企业出租固定资产净收益应该记人“营业外收入”科目。（　　）

如果“应交税费”科目期末为借方余额，应在资产负债表“应交税费”项目中以负数列示。（　　）

辅助生产成本采用计划成本分配法分配时，辅助生产成本实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额采用简化计算方法全部计入管理费用。（　　）

企业计提的产品质量保证损失计入销售费用。（　　）

采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间相互提供产品或劳务的情况。（　　）

所有者权益变动表是反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。（　　）

企业的商誉应当作为无形资产入账。（　　）

下列税金中，可能计入“营业税金及附加”科目的有（　　）。

事业单位2013年6月30日对自用材料进行盘点，发现事业活动用A材料盘亏10件，每件600元，经营活动用B材料盘盈5件，每件800元。经查实并按规定报经批准同意，A材料盘亏属于正常损耗，B材料盘盈属于正常溢余，下列处理正确的有（　　）。

下列各项中，属于企业的流动负债的有（　　）。

下列项目中，不包括在废品损失内的有（　　）。

关于辅助生产成本的归集，下列说法正确的有（　　）。

下列各项中，属于事业单位净资产的有（　　）。

下列各项中，关于可比产品成本降低额和降低率的表述正确的有（　　）。

下列选项中，应在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目中反映的有（　　）。

下列关于事业单位收入的会计处理，表述正确的有（　　）。

以下应该计人其他业务成本的是（　　）。

下列原材料损失项目中，不应计入营业外支出的有（　　）。

小规模纳税企业委托其他单位加]二材料收回后用于连续生产消费税应税产品的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（　　）。

采用平行结转分步法时，完工产品与在产品之间的费用分配是（　　）。

下列各项中，不需要作纳税调增的项目是（　　）。

下列各项中，会引起现金流量净额发生变动的是（　　）。

甲企业本期主营业务收入为450万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为150万元，其他业务成本为80万元，销售费用为70万元，资产减值损失为60万元，公允价值变动损益为收益50万元，投资收益为60万元，营业外收入100万元，营业外支出40万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（　　）万元。

某企业持有一项可供出售金融资产，期末成本明细科目为110万元，利息调整明细科目（借方）20万元，公允价值变动明细科目（贷方）10万元，期末报表中可供出售金融资产金融资产应列示的金额为（　　）万元。

“应收账款”科目明细账中若有贷方余额，应将其计入资产负债表中的（　　）项目。

随同产品出售且单独计价的包装物，应于包装物发出时结转其成本，记入（　　）科目。

关于投资性房地产的初始计量，下列说法中不正确的是（　　）。

下列各项中，不属于负债基本特征的是（　　）。

顺序分配法，也称为梯形分配法。特点就是按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用，受益少的先分配，受益多的后分配。此种方法适用于（　　）的企业。

甲公司2013年销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为100万元，适用的增值税税率为17％，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。年末为该款项计提坏账准备10万元。该公司2013年末资产负债表中“应收账款”项目填列的金额为（　　）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税1740万元，消费税300万元，耕地占用税140万元，车船税1万元，印花税3万元，所得税240万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（　　）万元。

事业单位取得的无主财物变价收入，在会计处理时应借记的会计科目是（　　）。

某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2013年5月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为200元；5月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本为220元；5月25日发出甲材料400公斤。5月末，甲材料的库存余额为（　　）元。

下列各项中，不影响营业利润项目的是（　　）。

某企业于2004年成立（假定所得税税率为25%），当年发生亏损160万元，2005年至2010年每年实现利润总额均为20万元，则2010年年底该企业“利润分配一未分配利润”科目的借方余额为（　　）万元（不考虑所得税纳税调整事项）。

企业购入交易性金融资产，支付的价款为100万元，其中包含已到期尚未领取的利息5万元，另支付交易费用3万元。该项交易性金融资产的入账价值为（　　）万元。

企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应记入（　　）科目。

某企业2010年7月1 日从银行借入期限为4年的长期借款600万元，2013年12月31日编制资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（　　）。

A公司2013年购买商品支付500万元（含增值税），支付2012年接受劳务的未付款项50万元，2013年发生的购货退回15万元，假设不考虑其他条件，A公司2013年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列（　　）万元。

甲公司2011年7月1日购入乙公司2011年1月1日发行的债券，支付价款2100万元（含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元），另支付交易费用20万元。该债券面值为2000万元，票面年利率为4%（票面利率等于实际利率），每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。2011年12月31日该交易性金融资产的公允价值为2100万元，并收到下半年债券利息，则甲公司2011年度因该项交易性金融资产而影响利润的金额为（ ）万元。

如果企业定额管理基础好，各月末在产品数量变动较大，则该企业适宜采用的完工产品和在产品成本分配方法是（　　）。

企业发生的违约金支出应计入（　　）。

某企业2013年年初购买的一项股票投资120万元，支付交易费用4万元，该企业持有该项股票的目的是短期赚取差价，被投资单位5月宣告发放股利，该公司分得股利4万元，期末该项股票投资的公允价值为140万元，则12月31日该项股票投资在资产负债表中列示的金额是（　　）。