2015年初级会计职称考试《初级会计实务》命题预测试卷一

该企业2011年生产经营应交所得税为(      )万元。

该企业2011年生产经营应纳税所得额为(      )万元。

计算应纳税所得额时，准予扣除的期间费用（包括新产品研究开发费用可加计扣除额）为(      )万元。

计算应纳税所得额时，准予扣除的公益捐赠为(      )万元。

计算应纳税所得额时，准许扣除的营业税金及附加为(      )万元。

【资料三】某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2011年度有关生产、经营情况如下：

(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2470万元、增值税额419.9万元，每件成套化妆品单位成本90元。

(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额20万元，进项税额3.4万元，专用发票已通过认证；取得国家发行的金融债券利息收入20万元。

(3)产品销售费用680万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中银行罚息10万元，业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元。

(4)营业外支出科目反映业务如下：通过国家机关向贫困地区捐赠20万元，补缴上年的所得税款10万，罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税前扣除。

要求：根据上述资料，分析回答下列第62~67小题。

下列项目中，在所得税税前准予扣除的有(      )。

针对业务(5)，正确的会计分录有(      )。

针对业务(4)，应确认的公允价值变动损益为(      )万元。

针对业务(3)，应确认的公允价值变动损益为(      )万元。

针对业务(1)，正确的会计分录是(      )。

针对业务(2)，正确的会计分录是(      )。

【资料二】2012年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：

(1)3月2日，购人上市公司股票1000万股，每股8元，另发生相关的交易费用3万元，每股市价中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.8元／股，并将该股票划分为交易性金融资产。

(2)3月15日，收到股利。

(3)3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.80元。

(4)4月30日，该股票原在证券交易所的收盘价格为每股7.60元。

(5)5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款9000万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。

要求：根据上述资料，分析回答下列第56~61小题。

交易性金融资产进行核算设置的明细科目有(      )。

根据资料(5)，甲公司计提资产减值准备对其利润表项目的影响是(      )。

根据资料(4)，甲公司支付设备日常维修费引起下列科目变动正确的是(      )。

根据资料(1)、(2)，固定资产购置业务引起下列科目增减变动正确的是(      )。

根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司固定资产折旧表述正确的是(      )。

根据资料(1)、(2)，下列各项中，计算结果正确的是(      )。

资产负债表中“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预收账款”所属明细账贷方余额合计填列。(      )

【资料一】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下：

(1)2010年12月20日，甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备的安装费18万元，B、C设备不需安装，同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元。全部款项已由银行存款支付。

(2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配。并分别确定其入账价值。

(3)三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折旧。

(4)2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费分别为1.2万元.0.5万元和0.3万元。

(5)2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元。其他各项固定资产未发生减值迹象。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答第56—61小题。

根据资料(1)、(2)，下列各项中，关于固定资产取得会计处理表述正确的是(      )。

在产品品种比重和产品单位成本不变的情况下，产量增减会使成本降低额和降低率发生变动。(      )

现金折扣和销售折让均应在实际发生时计入当期财务费用。(      )

企业提供劳务时，如资产负债表日能对交易的结果作出可靠估计，应按已经发生并预计能够补偿的劳务成本确认收入，并按相同金额结转成本。(      )

企业以盈余公积向投资者分配现金股利，不会引起留存收益总额的变动。(      )

企业应付给因解除与职工的劳务关系给予的补偿不应通过“应付职工薪酬”科目核算。(      )

产品成本是由费用构成的，因此企业发生的费用就是产品成本。(      )

企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。(      )

企业发生的营业外收入，在相对的会计期间，应当增加企业当期的营业利润。(      )

下列各项中，影响企业利润总额的有(      )。

资产要素是动态要素，反映某一时期企业的财务状况。(      )

下列各项中，应在发生时直接确认为期间费用的有(      )。

下列各项税费，不应该计入“营业税金及附加”科目的有(      )。

下列各项中，能同时引起负债和所有者权益发生变动的有(      )。

下列关于可供出售金融资产的表述中，不正确的是(      )。

下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有(      )。

下列各项，构成企业留存收益的有(      )。

下列与固定资产购建相关的支出项目中，构成一般纳税企业固定资产价值的有(      )。

下列项目中，应计人其他业务收入的是(      )。

某企业2007年7月1日从银行借入期限为5年的长期借款400万元，编制2011年12月31日资产负债表时，此项借款不应填入的报表项目有(      )。

下列各项费用，应通过“管理费用”科目核算的有(      )。

下列经济业务中，会导致企业资产总额发生变化的经济业务有(      )。

下列各项中，能引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有(      )。

下列各项中，一般应采用数量金额式明细账登记的有(      )。

总分类账户与明细分类账户平行登记的要点包括(      )。

某大学当年取得事业收入500万元，取得债券利息收入50万元，发生事业支出450万元。该大学当年的事业结余为(      )万元。

甲公司本年度委托乙商店代销一批零配件，代销价款800万元（不含增值税），成本为500万元。本年度收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的30%，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按不含增值税代销价款的5%收取手续费。则甲公司本年度因此项业务应确认的销售成本为(      )万元。

事业单位收到从财政专户核拨的预算外资金，在会计处理时应贷记的会计科目是(      )。

某企业“生产成本”科目的期初余额为30万元，本期为生产产品发生直接材料费用50万元，直接人工费用12万元，制造费用15万元，企业行政管理费用10万元，本期结转完工产品成本为55万元。假定该企业只生产一种产品，期末“生产成本”科目的余额为(      )万元。

下列各项中，不会引起资产负债表中负债金额增加的有(      )。

某企业2011年发生的销售商品收入为1000万元，销售商品成本为600万元，销售过程中发生广告宣传费用为20万元，管理人员工资费用为50万元，借款利息费用为10万元，股票投资收益为40万元，资产减值损失为70万元（损失），公允价值变动损益为80万元（收益），处置固定资产取得的收益为25万元，因违约支付罚款15万元。该企业2011年的营业利润为(      )万元。

甲公司的管理部门领用专用工具一批，实际成本为150000元，不符合固定资产定义，采用分次摊销法进行摊销，该专用工具的估计使用次数为3次，第二次领用时累计计入到当期损益的金额是(      )元。

某企业于2010年7月1日按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额8000万元，票面年利率为4%，自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2011年12月31日该应付债券的账面余额为(      )万元。

甲公司2010年度发生的管理费用为6600万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金1050万元和管理人员工资3300万元，存货盘盈收益75万元，管理用无形资产摊销1260万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2010年度现金流量表中“支付其他与经营活动有关的现金”项目的金额为(      )万元。

某企业2010年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为3200万元，按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为3100万元，本年累计实际总成本为3050万元。则可比产品成本的降低率为(      )。

某公司生产甲产品和乙产品，甲产品和乙产品为联产品。6月份发生加工成本900万元。甲产品和乙产品在分离点上的数量分别为300个和200个。采用实物数量分配法分配联合成本，甲产品应分配的联合成本为(      )万元。

下列资产负债表项目，可直接根据某一总账余额填列的是(      )。

某企业本期以30万元的价格，转让设备一台。该设备的原价为35万元，已提折旧12万元。转让时支付清理费用2万元。本期出售该设备影响当期损益的金额为(      )万元。

2011年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未分配利润32万元。则该企业2011年1月1日留存收益为(      )万元。

某企业因火灾原因盘亏一批材料16000元，该批材料的进项税为2720元。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应记入“营业外支出”科目的金额为(      )元。

甲公司向职工发放自产的产品作为福利，该产品的成本为每台150元，共有职工500人，计税价格为200元，增值税税率为17%，则该公司计入应付职工薪酬的金额为(      )。

企业对外销售应税产品计算出的应交资源税，应计人(      )。

某企业存货的日常核算采用毛利率计算发出存货成本。该企业2011年1月份实际毛利率为30%，本年度2月1日的存货成本为l200万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为3000万元，销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为(      )万元。

某企业根据对应收款项收回风险的估计，决定对应收账款和其他应收款按其余额的5%计提坏账准备。2010年12月1日，“坏账准备”科目借方余额为30000元。2010年12月31日，“应收账款”明细科目借方余额为700000元，“其他应收款”明细科目借方余额为100000元。该企业2010年12月31日应补提的坏账准备为(      )元。

企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是(      )。

某企业2011年3月10日以每股10元，其中含有已宣告的现金股利每股0.1元，购入甲公司股票10000股，作为交易性金融资产。另支付交易费用500元。则该交易性金融资产在取得时的人账价值为(      )元。

下列各项中，不属于原始凭证基本内容的是(      )。

编制记账凭证时应当对记账凭证连续编号，其目的是(      )。