会计专业技术资格初级会计实务模拟试卷18

甲公司为增值税一般纳税人，1999年11月30日的科目余额表如下表所示。

                                   (单位：元)

 注：1．“长期债权投资”科目余额中将于一年内到期的有15 000元。

 2．“预提费用”科目余额7 840元为预提的固定资产大修理费用。

 甲公司12月份有关资料如下。

 (1) 本月销售商品共计售价50 000元，增值税额8 500元，款项尚未收到。商品成本为 42 000元(不考虑城市维护建设税和教育费附加)。

 (2) 收回以前年度已核销的坏账9 600元。

 (3) 向承包商预付工程款13 000元。

 (4) 接受其他企业捐赠的不需要安装的设备一台，该设备评估确认的原价为32 000元，累计折旧为10 000元。

 (5) 计提本月固定资产折旧2 500元，摊销待摊费用300元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4 000元。

 (6) 本月大修理工程已完工，结转大修理费用7 840元。

 (7) 用银行存款偿还短期借款11 000元。

 (8) 发生财务费用566元，均以银行存款支付。

 (9) 年末按应收账款余额的0.4%计提坏账准备。

 (10) 所得税核算采用应付税款法，1月份至11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为3 300元，已用银行存款缴纳。

 (11) 按全年净利润的10%和5%分别计提盈余公积和公益金。

 要求：根据上述资料，填制甲公司12月31目资产负债表中下列项目的金额。

 (1) 银行存款____________________元。

 (2) 应收账款净额____________________元。

 (3) 存货____________________元。

 (4) 待摊费用____________________元。

 (5) 长期债权投资____________________元。

 (6) 固定资产净值____________________元。

 (7) 在建工程____________________元。

 (8) 短期借款____________________元。

 (9) 预提费用____________________元。

 (10) 未交税金____________________元。

 (11) 资本公积____________________元。

 (12) 未分配利润____________________元。

乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示。

                               (单位：万元)

 2004年12月份乙公司发生如下经济业务。

 (1) 销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元。款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。

 (2) 本月发生应付工资176万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，福利部门人员工资2万元，销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。

 (3) 本月摊销自用无形资产成本64万元。

 (4) 本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。

 (5) 该公司所得税按应付税款法处理，适用的所得税税率为33%。假定该公司本年无纳税调整事项。

 要求：

 (1) 编制乙公司2004年12月份业务(1)～(4)相关的会计分录。

 (2) 编制乙公司2004年度利润表。

 (3) 编制乙公司2004年应交所得税的会计分录。

 (“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

国有工业企业甲企业为增值税的一般纳税人，2002年6月份发生有关流转税的经济业务如下。

 (1) 购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为30 000元，增值税5 100元，另支付材料运输费1 000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。

 (2) 委托外单位加工B材料(非金银首饰)，原材料价款20 000元，支付加工费10 000元，取得的增值税专用发票上注明增值税为1 700元，由受托方代收代交的消费税为1 000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产应税消费品。

 (3) 销售自产的应纳消费税的产品一批，不含增值税的销售收入为80 000元。款已存入银行。(消费税税率为10%)

 (4) 购买不需安装设备一台，增值税专用发票注明价款70 000元，增值税为11 900元，款已付讫。

 (5) 在建工程领用A原材料10 000元，应分担增值税1 700元。

 (6) 原材料A盘亏2 009元，原支付增值税进项税额340元。

 (7) 用自产的应纳消费税产品对外投资，产品成本为30 000元，同类产品售价为40 000元，双方约定投资额为45 000元，增值税税率为17%，消费税税率为10%。

 (8) 转让一项专利技术的使用权，取得收入50 000元，已存入银行。营业税税率为5%。

 (9) 出售房屋一幢，账面原值100万元，已提折旧40万元，取得出售收入80万元。清理完毕。(营业税税率为5%)

 (10) 本月实际交纳增值税10 000元，消费税6 000元，营业税40 000元。

 要求：编制上述业务的会计分录。(涉及流转税科目的，要求同时写出明细科目，甲企业原材料、产品均采用实际成本法核算)

A企3月份业应付工资总额728 000元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产人员工资为640 000元，车间管理人员工资为31 200元，企业行政管理人员工资为52 000元，医务人员工资为4 800元。

 要求：做出相应的会计分录。

经批准ABC企业从2000年1月1日起按面值发行三年期债券20 000张，面值为100元，年利率为6%，每年7月1日和1月1日为付息日，该债券发行时用银行存款支付发行费及手续费共计18 000元。对于该债券所筹的资金，全部用于购置厂房，2001年6月30日该厂房达到预定可使用状态，该债券到期后全部一次支付本金。

 要求：编制ABC企业从债券发行到债券到期的全部会计分录(债券每半年计息一次)。

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项。

 (1) 购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80 000元，增值税税额为13 600元。

 该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。

 (2) 销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。

 (3) 在建工程领用生产用库存原材料10 000元，应由该批原材料负担的增值税税额为 1700元。

 (4) 盘亏原材料4 000元，应由该批原材料负担的增值税税额为680元。

 (5) 用银行存款30 000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5 000元。

 (6) 月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。

 要求：编制上述业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

 (答案中的金额单位用元表示)

年末资产负债表中“未分配利润”项目不一定与“利润分配”总账的年末余额的数额一致。(  )

在应付税款法下，“所得税”科目本期发生额反映本期按会计利润计算的应纳所得税额。(  )

企业出售固定资产，应将所得价款与该项固定资产的账面价值之间的差额，计入当期其他业务利润。(  )

完工百分比法是确认收入的一种方法，主要适用于劳务收入的确认。(  )

在企业委托其他单位加工商品时，如果收回后直接对外销售，则企业所交的增值税计入委托加工物资成本。(  )

企业销售不动产应交的营业税，应当通过“主营业务税金及附加”和“其他业务支出”。(  )

如果短期投资市价低于成本的金额大于短期投资跌价准备科目的贷方金额，应按其差额提取跌价准备。(  )

在接受外币资本投资时，应当按当时收到外币时的市场汇率将收入的外币款项折算为实收资本入账。(  )

不符合商品销售收入确认条件但已发出商品的成本，不应当在资产负债表的“存货”项目中反映。(  )

企业对融资租入的固定资产虽不拥有所有权，但能对其进行控制，故应将其作为本企业的固定资产核算。(  )

下列会计报表中，属于动态会计报表的有(  )。

下列税金，应计入企业固定资产价值的有(  )。

工业企业存货发出的计价方法有(  )。

对于实物资产的清查，可采用的清查方法有(  )。

采用成本法核算的其他长期股权投资，企业在收到被投资企业分派的利润时，按照收到的利润数额(  )。

企业销售商品时，确认为收入需同时满足的条件包括(  )。

企业发生亏损后可以用(  )自行弥补。

下列项目中，一般工业企业应在资产负债表存货项目中反映的有(  )。

下列各项中，属于资本公积的项目有(  )。

其他应收款的范围包括(  )。

下列各项长期投资中，应采用成本法核算的有(  )。

工资核算的主要内容包括(  )。

下列有关负债的说法正确的有(  )。

按现行制度规定可以作为应收账款入账金额的项目有(  )。

一般纳税企业，因(  )等原因，其购入材料时发生的增值税进项税额应予以转出。

企业按医务人员工资的14%提取职工福利费时，应借记的会计科目是(  )。

企业将一笔无法支付的应付款项2 000元转销时，应贷记的科目是(  )。

某公司采用应收账款余额百分比法、按5%。的比例计提坏账准备。该公司年末应收账款余额为120 000元，“坏账准备”科目贷方余额为200元，本年应计提的坏账准备为(  )元。

企业通过开户银行将款项汇往外地某银行开立采购专户时，应借记的会计科目是(  )。

下列各项，(  )不属于原始凭证审核内容。

某企业年末“应收账款”科目的借方余额为350万元，其中“应收账款”明细账的借方余额为400万元，贷方余额为50万元，“预收账款”科目贷方余额为100万元，其中“预收账款”明细账的借方余额为50万元，贷方余额为150万元。该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为(  )万元。

甲公司2003年7月1日购入乙公司同年1月1日发行的到期还本付息的三年期债券，该债券面值为100 000元，票面利率为4%，甲公司购买价格为102 000元，另支付相关费用200元，相关费用一次计入当期损益。该债券投资的入账价值为(  )元。

按我国《企业会计准则》的规定，下列各项中，不能作为收入的是(  )。

企业用利润弥补亏损时，应(  )科目。

企业于2004年10月23 日购入A公司股票20 000股，每股面值1元，并随时准备兑现，A公司已于2004年12月20 日宣告分派股利，每股0.2元．企业以银行存款支付股票价格 24 000元，另付佣金400元，该投资的实际成本为(  )元。

企业基本生产车间为组织管理本车间生产而发生的各项生产费用应计入(  )。

某企业2005年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费用30万元，预提短期借款利息20万元，支付劳动保险费10万元。则该企业当期的期间费用总额为(  )万元。

会计核算电算化不涉及以下内容中的(  )。

企业采用余额百分比法计提坏账准备，计提比例1%。“坏账准备”的期初贷方余额为 3 200元，以前期间确认的坏账中有2 000元在本期收回，本期确认的坏账为5 000元，本期末应收账款借方金额100万元。则本期末应(  )。

企业将一笔无法支付的应付款项5 000元转销时，应贷记(  )科目。

某企业采用账龄分析法估计坏账损失。2004年12月31 日，计提坏账准备前“坏账准备”科目贷方余额2.6万元。当日，应收账款余额180万元，其中，未到期的应收账款80万元，估计损失率0.5%；过期6个月以内的应收账款60万元，估计损失率2%；过期6个月以上的应收账款40万元，估计损失率3%，则该企业2004年12月31日应补提坏账准备的金额为(  )万元。

在物价持续下跌时，导致本期发出存货成本偏高、利润偏低的方法是(  )。

企业发生的下列支出，属于资本性支出的是(  )。

2005年1月1 日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未分配利润32万元。则该企业2005年1月1 日留存收益为(  )万元。

下列各项支出，属于收益性支出的是(  )。