会计专业技术资格初级会计实务模拟试卷41

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

 (1)2006年11月15日，以银行存款购入一台需要安装的设备，买价100万元，增值税 17万元，支付的运杂费、包装费共3万元。

 (2)在安装上述设备过程中，领用生产用库存原材料10万元，增值税进项税额为1.7万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为4.8万元。

 (3)2006年12月31日，该项工程完工并达到预定可使用状态，并投入第一基本生产车间使用。

 (4)该设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。

 (5)2009年12月31日，甲企业将该设备对外出售，获得价款95万元存入银行。

 假定甲公司不考虑所得税等相关税费。

 要求：

 (1)编制甲企业购入设备的会计分录。

 (2)编制甲企业安装设备的会计分录。

 (3)编制甲企业设备安装完工并投入使用的会计分录。

 (4)计算甲企业的该项设备2007年和2008年应计提的折旧额。

 (5)编制甲企业出售该项设备的会计分录。

 (答案中的金额单位均用万元表示；“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称。)

甲公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为 17%，产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率 33%．甲公司2007年发生如下经济业务；

 (1)向B公司销售甲产品一批，销售价格535 000元，产品成本305 000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。

 (2)根据债务人的财务状况，对应收账款计提20 000元坏账准备。

 (3)采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项10 000元，已存入银行。

 (4)收到B公司甲产品退货。该退货系甲公司20×7年售出，售出时售价共计2 000元，成本1 750元，该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票。

 (5)年末公司持有的交易性金融资产账面价值为40 000元，公允价值为41 000元。

 (6)计提已完工工程项目的长期借款利息3 000元；用银行存款支付发生的管理费用 5 000元，销售费用2000元。

 (7)销售产品应交的城市维护建设税1 400元，应交的教育费附加600元。

 (8)计算应交所得税(不考虑纳税调整事项)。

 要求：

 (1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目)。

 (2)编制甲公司2007年度的利润表。

   利润表

  编制单位：甲公司          2007年度           单位：元

甲公司2007年12月31日结账后有关科目余额如下所示：

要求：根据上述资料，计算资产负债表中下列项目的金额：

(1) 应收账款；

(2) 预付款项；

(3) 应付账款；

(4) 预收款项；

(5) 货币资金。

2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款208万元(含已到付息期但尚未领取的利息8万元)购入某公司发行的债券，另发生相关费用3万元。该债券面值为200万元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产，每年6月30日和12月31日确认公允价值变动损益和应收利息。其他资料如下：

 (1) 2007年1月5日收到该债券2006年度利息8万元。

 (2) 2007年6月30日，该债券的公允价值为199万元(不含利息)。

 (3) 2007年12月31日，该债券的公允价值为202万元(不含利息)。

 (4) 2008年1月5日，收到该债券2007年度利息8万元。

 (5) 2009年1月7日，甲企业将该债券出售，取得价款203万元。

 假定不考虑其他因素。

 要求：编制甲企业上述业务的会计分录。

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。2007年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件200元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品351元(含增值税)的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10%向乙企业支付手续费。4月1日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品200件，商品售价为60000元，增值税额为10200元。当日甲企业向乙企业开具金额相同的增值税专用发票。4月6日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。

 要求：根据上述资料，编制甲企业如下会计分录：

 (1) 发出商品的会计分录。

 (2) 收到代销清单时确认销售收入、增值税、手续费支出，以及结转销售成本的会计分录。

 (3) 收到商品代销款的会计分录。

 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用元表示)

甲公司于2007年7月1日发行三年期、到期时一次还本付息、年利率为6% (不计复利)、发行面值总额为1000万元的债券。该债券按面值发行。发行债券所筹资金全部用于建造固定资产，工程项目于2008年6月30日达到预定可使用状态。

 要求：

 (1) 编制2007年7月1日发行债券的会计分录；

 (2) 编制2007年12月31日计提债券利息的会计分录；

 (3) 编制2008年6月30日和12月31日计提债券利息的会计分录；

 (4) 编制2009年6月30日和12月31日计提债券利息的会计分录；

 (5) 编制2010午6月30日计提债券利息的会计分录；

 (6) 编制2010年7月1日债券还本付息的会计分录。

会计期末，交易性金融资产的公允价值小于其账面余额时，应该计提交易性金融资产减值准备。(  )

企业为筹建取得的长期借款所发生的利息费用，应计入财务费用。(  )

企业对于跨年度的劳务，应采用完下百分比法确认收入。(  )

会计期末，当固定资产的可收回金额高于固定资产的账面价值时，应该将提取的固定资产减值准备转回。(  )

企业采用出包方式建造固定资产时按合同规定向建造承包商预付的款项，应在资产负债表中列示为流动资产。(  )

企业用现金支付职工生活困难补助时，应该借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目。(  )

收到购买交易性金融资产时支付的价款中包含的已到付息期尚未领取的利息，应计入当期损益。(  )

企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，应该计入该项物资的成本。(  )

直接材料成本分析中，材料消耗量变动的影响=(实际数量——计划数量)×实际价格。(  )

企业在确认商品销售收入后发生的销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在实际发生时计入财务费用。(  )

应付职工薪酬核算的内容包括(  )。

下列资产负债表各项目中，属于流动负债的有(  )。

下列各项费用中，不应计入产品生产成本的有(  )。

政府补助的主要形式包括(  )。

一般纳税人企业通过“营业税金及附加”科目的内容有(  )。

收入是企业在日常活动中产生的经济利益的总流入。下列各项中，属于收入的有(  )。

下列各项中，应计提资产减值(跌价)准备的有(  )。

下列各项中，属于其他货币资金的有(  )。

下列各项支出，应计入无形资产成本的有(  )。

下列各项，不应计入交易性金融资产成本的有(  )。

下列各项，应计入营业外收入的有(  )。

下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有(  )。

下列各项，工业企业外购存货的采购成本包括(  )。

下列各项中，影响营业利润的项目有(  )。

大海公司2008年生产甲产品，计划产量为2000件，计划单位成本分别为100元，实际产量为2400件，累计实际总成本为235200元。假定将甲产品的实际成本与计划成本比较。2008年甲产品计划成本降低率为(  )。

某生产车间生产A和B两种产品，该车间共发生制造费用100000元，生产A产品生产工人工时为4000小时，生产B产品生产工人工时为6000小时。若按生产工人工时比例；分配制造费用，B产品应负担的制造费用为(  )元。

下列各项，可以采用除9法查找到错误的有(  )。

某企业2003年发生亏损100万元，2004年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元；所得税率33%。则企业 2004年的所得税费用为(  )万元。

某企业“生产成本”科目的期初余额为10万元，本期为生产产品发生直接材料费用80万元，直接人工费用15万元，制造费用20万元，企业行政管理费用10万元，本期结转完工产品成本为100万元。假定该企业只生产一种产品，期末“生产成本”科目的余额为(  )万元。

2005年7月1日，甲企业按面值发行3年期、到期一次还本付息、年利率6%(不计复利)、面值总额为2000万元的债券。2006年12月31日“应付债券”科目的账面余额为(  )万元。

下列各项中，导致负债总额变化的是(  )。

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。该企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为100000元，增值税额为17000元，支付的运输费为5000元，设备安装时，领用生产用材料实际成本为10000元，支付工资5000元。则该设备安装完毕使用时确定的固定资产的价值为( )元。

某公司委托证券公司发行股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格8元，向证券公司支付佣金50万元。该公司应贷记“资本公积——股本溢价”科目的金额为(  )元。

企业收回的长期股权投资与其投出时账面价值的差额应计入(  )。

某股份制公司委托某证券公司代理发行普通股200万股，每股面值1元，每股按2.3元的价格出售，按协议，证券公司从发行收入中收取2%的手续费，从发行收入中扣除。则该公司计入股本的数额为(  )万元。

由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当(  )。

2005年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未分配利润32万元。则该企业2005年1月1日留存收益为(  )万元。

下列各项中，应作为管理费用处理的是(  )。

某企业存货的日常核算采用毛利率计算发出存货成本。该企业2002年1月份实际毛利率为30%，本年度2月1日的存货成本为1200万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为3000元，销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为(  )万元。

企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入(  )。

某企业月初结存材料的计划成本为100000元，成本差异为节约1000元；本月入库材料的计划成本为100000元，成本差异为超支400元。当月生产车间领用材料的计划成本为 150000元。假定该企业按月末计算的材料成本差异率分配和结转材料成本差异，则当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为(  )元。

某企业2007年12月31日对某项应收账款进行减值测试，估计坏账损失率为2%。2006年12月31日，该项应收款项金额为200000元，企业在计提坏账准备前“坏账准备”账户有借方余额1000元。该企业2006年12月31日该项应收账款应提的坏账准备金额为(  )元。

发出材料汇总表是一种(  )。

借记“生产成本”，贷记“应付职工薪酬”的会计分录，应填制(  )。

在下列有关账项核对中，不属于账账核对的内容是(  )。