会计专业技术资格初级会计实务模拟试卷38

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A企业为一般纳税企业，增值税税率为17%，有关资料如下：
该企业2008年12月发生如下经济业务：
(1) 购进原材料一批，价款200000元，增值税率17%，款项以存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算)；
(2) 销售给B公司产品一批，增值税专用发票上的售价为400000元，收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张，销售成本为300000元；
(3) 报废旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，发生清理费用为1000元，取得残料变价收入为2000元，有关款项已通过银行结算完毕；
(4) B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票；
(5) 2008，年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2008年12月31日已发生成本220000元，已预收账款200000元，预计开发完成此项产品总成本为250000元。年未经专业测量师测量，产品的开发程度为85%；
(6) 用银行存款支付本月管理费用25000元；
(7) 转让一项交易性金融资产，成本为100000元，无公允价值变动，售价为99000元，收到款项存入银行。
(8) 12月31日，购入C公司有表决权的股票100万股。占乙公司股份的25%，从而对 C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元；另外，长江公司在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付(假定C公司2008年12月31日可辨认净资产的公允价值为 3000万元)。
(9) 收到增值税返还2万元，存入银行。
(10) 假定A企业12月份的应纳税所得额为120000元。
要求：
(1) 编制有关经济业务的会计分录；
(2) 计算2008年12月份A企业利润表中以下项目的金额(要求列出计算过程)。
①营业利润；
②利润总额；
③净利润。
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甲公司于2006年4月1日与客户签订一项咨询合同，合同规定，咨询期为2年，咨询费为300000元，客户分三次支付，第一期在项目开始时支付，第二期在项目中期支付，第三期在项目结束时支付。估计总成本为180000元(均为咨询人员薪酬)，假定甲公司按时间比例确定完工进度，按年编制财务报表，不考虑其他因素，甲公司各年度发生的劳务成本资料如下：
要求：按完工百分比法确认各年的收入、成本并编制相关业务的会计分录。
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东方公司2007年和2008年有关资料如下：
(1) 东方公司2007年税后利润为220万元，公司董事会决定按10%提取法定盈余公积，分派现金股利100万元。
(2) 东方公司现有股东情况如下：A公司占25%，B公司占30%，C公司占10%，D公司占5%，其他占30%。经公司股东大会决议，以盈余公积100万元转增资本，并已办妥转增手续。
(3) 2008年东方公司亏损400万元，决议以盈余公积补亏150万元。
要求：根据以上资料，编制有关会计分录。
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长江公司为增值税一般纳税人。2005年1月，长江公司因生产需要，决定用自营方式建造一厂房。相关资料如下：
(1) 2005年1月5日，购入工程用专项物资200万元，增值税额为34万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。
(2) 领用上述专项物资，用于建造厂房。
(3) 领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为40万元，税务部门核定的计税价格为50万元，增值税税率为17%。
(4) 领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为10万元，应负担的增值税额为1.7万元。
(5) 2005年1月至3月，应付工程人员工资20万元，用银行存款支付其他费用5.8万元。
(6) 2005年3月31日，该厂房达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为 20万元，采用直线法计提折旧。
(7) 2009年12月31日，该厂房突遭火灾焚毁，残料估计价值10万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失20万元，尚未收到赔款。长江公司确认了该厂房的毁损损失。
要求：
(1) 计算该厂房的入账价值。
(2) 计算2005年度该厂房应计提的折旧额。
(3) 编制长江公司2005年度与上述业务相关的会计分录。
(4) 编制长江公司2009年12月31日清理该厂房的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
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甲公司有关长期股权投资的业务如下：
(1) 2007年1月2日，以每股买入价5元的价格购入乙公司的股票1000万股，另支付相关税费20万元。甲公司购入的股票占乙公司股份的10%，并准备长期持有。
(2) 2007年2月25日，乙公司宣告2006年股利分配方案，每股派发0.2元现金股利。
(3) 2007年3月10日收到现金股利。
(4) 2007年度，乙公司实现净利润800万元。
(5) 2008年2月1日，甲公司将持有的乙公司的股票全部售出，收到价款净额4800万元，款项已由银行收妥。
要求：编制甲公司上述经济业务事项的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
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长江公司生产甲产品，本月成本资料如下：
甲产品本月完工1600件，月末在产品800件。
要求：假定原材料于生产开始时一次投入，其他成本在生产过程中均衡发生，采用约当产量比例法计算完工产品和在产品成本。将计算结果填入下表中：
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期初在产品与期末在产品的数量基本平衡的情况下，对生产费用进行分配时，可以不考虑期初和期末在产品应负担的生产费用。( )
- A．正确
- B．错误
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成本计算方法一经选定，一般不得随意变动。( )
- A．正确
- B．错误
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“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额填列。( )
- A．正确
- B．错误
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利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。( )
- A．正确
- B．错误
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现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。( )
- A．正确
- B．错误
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企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。( )
- A．正确
- B．错误
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企业年末资产负债表中的未分配利润的金额一定等于“利润分配”科目的年末余额。( )
- A．正确
- B．错误
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企业在长期股权投资持有期间所取得的现金股利，应全部计入投资收益。( )
- A．正确
- B．错误
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记账凭证既是记录经济业务发生和完成情况的书面说明，也是登记账簿的依据。( )
- A．正确
- B．错误
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对于真实、合法、合理但内容不够完整、计算有错误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责更正或重开。( )
- A．正确
- B．错误
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影响可比产品成本降低额变动的因素有( )。
- A．产品品种比重变动
- B．产品单位成本变动
- C．产品计划单位成本
- D．产品产量变动
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下列各项中，应计入销售费用的有( )。
- A．随同商品出售不单独计价的包装物成本
- B．随同商品出售单独计价的包装物成本
- C．已分期摊销的出租包装物成本
- D．分期摊销的出借包装物成本
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下列事项中，属于成本项目的有( )。
- A．直接材料
- B．直接人工
- C．制造费用
- D．外购燃料
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其他应收款的范围包括( )。
- A．存出的保证金
- B．应收的各种罚款
- C．应收、暂付上级单位的款项
- D．销售商品时代垫的运杂费
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下列应记入“其他业务成本”项目的有( )。
- A．出借包装物成本的摊销
- B．出租包装物成本的摊销
- C．随同产品出售单独计价的包装物成本
- D．收取包装物押金
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下列各项中，能够引起企业留存收益总额发生变动的有( )。
- A．本年度实现的净利润
- B．提取法定盈余公积
- C．向投资者宣告分配现金股利
- D．用盈余公积转增资本
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下列项目中，应计入材料成本的税金有( )。
- A．材料委托加工后直接用于销售的应税消费品已缴的消费税
- B．材料委托加工后用于连续生产的应税消费品已缴的消费税
- C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税
- D．小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税
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资产负债表中的应收账款项目应根据( )填列。
- A．应收账款所属明细账贷方余额
- B．预收账款所属明细账借方余额
- C．与应收账款有关的坏账准备贷方余额
- D．应收账款所属明细账借方余额
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下列项目中，属于其他应付款核算范围的有( )。
- A．职工未按期领取的工资
- B．应付经营租入固定资产租金
- C．存出投资款
- D．应付、暂收所属单位、个人的款项
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下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有( )。
- A．盘亏的固定资产
- B．出售的固定资产
- C．报废的固定资产
- D．损毁的固定资产
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下列原始凭证中，属于汇总原始凭证的有( )。
- A．限额领料单
- B．差旅费报销单
- C．工资结算汇总表
- D．发料凭证汇总表
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下列各项业务中，应记入“坏账准备”科目贷方的是( )。
- A．冲回多提的坏账准备
- B．当期确认的坏账损失
- C．当期应补提的坏账准备
- D．已转销的坏账当期又收回
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下列税金中，应计入存货成本的有( )。
- A．由受托方代扣代交的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
- B．由受托方代扣代交的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
- C．收购未税矿产品代扣代交的资源税
- D．签订购买合同缴纳的印花税
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账户的金额要素包括( )。
- A．期初余额
- B．期末余额
- C．本期增加发生额
- D．本期减少发生额
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下列资产中，属于本企业资产范围的有( )。
- A．融资租入设备
- B．经营方式租出设备
- C．发出商品
- D．经营方式租入设备
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与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，收到补助时确认为( )。
- A．递延收益
- B．营业外收入
- C．营业外支出
- D．管理费用
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属于产品成本项目的是( )。
- A．外购动力成本
- B．折旧费
- C．制造费用
- D．税费
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企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入( )。
- A．资本公积
- B．其他应付款
- C．营业外收入
- D．其他业务收入
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引起现金流量净额变动的项目是( )。
- A．将现金存入银行
- B．用银行存款购买1个月到期的债券
- C．用固定资产抵偿债务
- D．用银行存款清偿30万元的债务
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某企业2007年发生的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资收益为40万元，资产减值损失为 70万元(损失)，公允价值变动损益为80万元(收益)，营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。该企业2007年的利润总额为( )万元。
- A．370
- B．380
- C．320
- D．390
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长江公司2008年生产乙产品，计划产量为2000件，计划单位成本分别为100元，实际产量为2400件，累计实际总成本为235200元。假定将乙产品的实际成本与计划成本比较。2008年乙产品计划成本降低额为( )元。
- A．4800(超支)
- B．4800(节约)
- C．35200(超支)
- D．35200(节约)
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下列各项中，不应计入管理费用的是( )。
- A．企业生产车间发生的固定资产修理费用等后续支出
- B．企业行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出
- C．预计产品质量保证损失
- D．诉讼费
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某公司生产甲产品和乙产品，甲产品和乙产品为联产品。6月份发生加工成本600万元。甲产品和乙产品在分离点上的数量分别为600个和400个。采用实物数量分配法分配联合成本，甲产品应分配的联合成本为( )万元。
- A．360
- B．240
- C．300
- D．450
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下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是( )。
- A．以资本公积转增资本
- B．增发新股
- C．向股东支付已宣告分派的现金股利
- D．以盈余公积弥补亏损
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某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年利润总额为800万元，本年所得税费用为300万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积25万元，向投资者分配利润25万元。该企业年末未分配利润贷方余额为( )万元。
- A．600
- B．650
- C．625
- D．570
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某有限责任公司原由A、B、C三位股东各出资10万元而设立，注册资本为30万元，经过两年的经营后，留存收益为30万元。这时，D愿意出资30万元加入，增资后，该公司的注册资本为40万元，D占25%的股份。则应将D出资中的( )万元计入资本公积。
- A．20
- B．25
- C．0
- D．5
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企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是( )。
- A．营业税金及附加
- B．固定资产清理
- C．营业外支出
- D．其他业务成本
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关于无形资产的后续计量，下列说法中正确的是( )。
- A．使用寿命不确定的无形资产应该按系统合理的方法摊销
- B．使用寿命不确定的无形资产，其应摊销金额应按10年摊销
- C．企业无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式
- D．无形资产的摊销方法只有直线法
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某工业企业月初库存原材料计划成本为16000元，材料成本差异借方余额为1000元，本月发出材料计划成本10000元，本月10日购入材料的实际成本为4200元，计划成本为 4000元。本月月末库存材料的实际成本为( )元。
- A．10000
- B．10600
- C．9400
- D．11200
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企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到( )。
- A．“制造费用”科目
- B．“销售费用”科目
- C．“管理费用”科目
- D．“其他业务成本”科目
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登记账簿的依据是( )。
- A．经济业务
- B．审核无误的会计凭证
- C．经济合同
- D．领导批示
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原始凭证不得涂改、刮擦、挖补。对于金额有错误的原始凭证，正确的处理方法是( )。
- A．由出具单位重开
- B．由出具单位在凭证上更正并由经办人员签名
- C．由出具单位在凭证上更正并由出具单位负责人签名
- D．由出具单位在凭证上更正并加盖出具单位印章
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下列项目中，符合资产定义的是( )。
- A．购入的某项专利权
- B．经营租入的设备
- C．待处理的财产损失
- D．计划购买的某项设备
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某企业在2003年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10， 1/20，N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方2003年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为( )元。
- A．11466
- B．11500
- C．11583
- D．11600
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