会计专业技术资格初级会计实务模拟试卷31

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的企业所得税税率为 33%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本，2007年6月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下：

 (1) 2日，向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600万元，实际成本为350万元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，面值702万元。

 (2) 6日，收到退货的商品一批并验收入库。该批商品为上月向D公司销售，销售价格为100万元，实际成本为80万元。开具了增值税专用发票，货款尚未收到。

 (3) 10日，委托B公司代销商品100件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向 B公司支付手续费，该批商品的销售价格为4万元/件，实际成本为2.5万元/件。甲公司已将该批商品交付B公司。

 (4) 15日，向C公司销售原材料一批。该批商品的销售价格为100万元，实际成本为60万元，提货单和增值税专用发票已交C公司。收取的货款已于本月15日收存银行。

 (5) 20日，甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出50件，款项尚未支付给甲公司，甲公司向B公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。

 (6) 30日，甲公司持有的交易性金融资产，月初取得时的成本为100万元，月末交易性金融资产的公允价值为120万元。

 (7) 除上述经济业务外，甲公司6月份有关损益类账户的发生额如下：

                                           单位：元

(8) 计算本月应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。

要求：

(1) 编制甲公司上述(1)至(6)和(8)项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)。

(2) 编制甲公司6月份的利润表。

利润表(简表)

编制单位：甲公司　　　　2007年6月　　　　　单位：万元

某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2005年至2006年有关固定资产的经济业务如下：

 (1) 2005年5月购买设备一台，价款200万元，增值税进项税额为34万元，包装费6万元，以银行存款支付，该设备立即投入安装；为安装设备领用工程物资58.5万元；为安装设备，领用原材料一批，实际成本20万元，原增值税进项税额为3.4万元；应付设备安装工程人员薪酬78.1万元；2005年6月10日设备安装工程完工，经验收后交付生产车间使用。

 (2) 该设备预计使用10年，净残值率5%，采用直线法计提年折旧。

 (3) 2006年3月对该设备进行修理发生修理费5万元，以银行存款支付。

 (4) 2006年9月将该出售该设备，售价360万元，支付清理费2万元。

 要求：

 (1) 编制有关固定资产建造的会计分录。

 (2) 计算2005年计提的年折旧，并编制会计分录。

 (3) 编制2006年3月对该设备进行修理发生的修理费。

 (4) 计算2006年计提的年折旧，并编制会计分录。

A工业企业辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。该企业供水和供电车间受益多。该企业2006年8月有关辅助生产费用的资料如下：

计算时，分配率的小数算四位，第五位4舍5人；分配的小数尾差，计入管理费用。

要求：根据上列有关资料，采用直接分配法，编制辅助生产费用分配表和相应的会计分录。

辅助生产费用分配表

(直接分配法) 2006年8月

B企业2005年4月1日接受一项咨询合同，咨询2年，咨询合同收入为300万元，分三年等额支付。估计总成本为180万元(全部为薪酬费用)，2005年支付70万元，2006年支付90万元，2007年支付20万元。采用对已提供的劳务量占应提供的劳务量的百分比法确认收入和成本。不考虑税费。

 要求：编制2005年、2006年、2007年会计分录。

企业盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未批准处理，应在对外提供财务会计报告时先行处理，并在会计报表附注中作出说明。(  )

甲公司属于商品流通企业，为增值税一般纳税人，售价中不含增值税。该公司只经营A类商品并采用毛利率法对发出商品计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2007年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下：

 (1) 2007年第一季度累计销售收入为3000万元、销售成本为2550万元，3月末库存商品实际成本为2000万元。

 (2) 2007年第二季度购进甲类商品成本4400万元。

 (3) 2007年4月份实现商品销售收入1500万元。

 (4) 2007年5月份实现商品销售收入2500万元。

 (5) 假定2007年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本2100万元。

 要求：根据上述资料计算下列指标：

 (1) 计算乙公司甲类商品2007年第一季度的实际毛利率。

 (2) 分别计算乙公司甲类商品2007年4月份、5月份、6月份的商品销售成本。(答案中的金额单位用万元表示)

甲企业系增值税一般纳税企业，采用表结法结转本年利润。相关资料如下：

 (1) 2007年5月31日会计科目的余额：

                         甲企业试算平衡表

                            2005年5月31日    单位：万元

(2) 6月发生如下业务：

① 销售商品一批，价款为3000万元，货款已经收到，商品成本2000万元。

② 收回应收账款4000万元并存入银行。

③ 购入原材料，取得增值税发票，价款为2000万元，增值税进项税额为340万元。原材料已验收入库(采用实际成本进行日常核算)。货款用银行存款支付。

④ 用银行存款偿还短期借款3000万元。

⑤ 从银行借人短期借款1000万元直接偿还应付账款。

⑥ 收到投资人追加投资5000万元并存入银行(假定全部为实收资本)。

⑦ 购入原材料，取得增值税发票，价款为3000万元，增值税进项税额为510万元。原材料已验收入库，货款尚未支付。

⑧ 以银行存款支付企业管理部门办公费100万元。

要求：

(1) 编制上述业务的会计分录。

(2) 编制甲企业6月30日的试算平衡表。

(答案中的金额单位用万元表示)

甲企业试算平衡表

2007年6月30日　　　　　 　　单位：元

不跨年度的劳务，提供劳务收入应在完成时确认收入，确认收入的金额为合同或协议的总金额。(  )

出售无形资产发生的净损失，会导致工业企业当期营业利润减少。(  )

现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。(  )

企业用盈余公积弥补亏损，会导致留存收益减少。(  )

企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权应转入在建工程。(  )

由于企业对融资租入的固定资产在租赁期间内没有拥有所有权，因此不应将其作为本企业的固定资产核算。(  )

资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。(  )

银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。(  )

区分各种账务处理程序的特点是登记总分类账的依据和方法不同。(  )

约当产量比例法的适用条件是(  )。

下列各项中，不会引起资本公积账面余额发生变化的有(  )。

下列各项中，影响营业利润的项目有(  )。

下列各项中，应计入“利润表”的“营业收入”项目的有(  )。

下列各项，引起企业留存收益发生增减变动的有(  )。

下列各项中，能够引起应收账款账面价值发生变动的是(  )。

下列事项中，会引起固定资产账面价值增减变动的有(  )。

下列资产负债表各项目中，属于流动负债的有(  )。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，不可以办理工资、奖金、津贴等现金支付业务的账户是(  )。

按企业会计准则规定，下列表述中正确的是(  )。

下列各项中，不应计入其他业务支出的有(  )。

下列有关没有专设成本项目的各种生产费用，表述正确的是(  )。

下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的是(  )。

在可比产品成本降低计划完成情况的分析中，假定其他因素不变，单纯产量变动(  )。

某项经济业务为借记“应付账款”科目500元，贷记“银行存款”科目500元，下列错误并不会影响借贷双方的平衡关系的有(  )。

下列错账查找的方法中适用于除9法的有(  )。

采用辅助生产费用的按计划成本分配法，辅助生产实际成本应根据待分配的费用(  )。

原材料在每道工序开始时分别一次投入的情况下，分配原材料费用的在产品完工率，为原材料的下列消耗定额与完工产品消耗定额的比率是(  )。

某工业企业本期营业收入为500万元，营业成本为400万元，管理费用为75万元，投资收益为150万元，公允价值变动收益50万元，资产减值损失40万元，所得税为50万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为(  )万元。

甲企业2007年1月1日所有者权益情况如下：实收资本300万元，资本公积25.5万元，盈余公积57万元，未分配利润48万元。2007年9月以资本公积转增资本10万元、盈余公积转增资本20万元；2007年取得净利润90万元；按照净利润10%计提盈余公积。则该企业2007年12月31日留存收益为(  )万元。

企业接受的现金捐赠，应计入(  )。

下列屑于经营活动产生的现金流量是(  )。

企业在转销已经确认的无法支付的应付账款时，应贷记的会计科目是(  )。

2007年6月25日，甲公司以每股5.3元(其中包含已宣告但尚未领取的现金股利每股 0.3元)购进某股票200万股，作为交易性金融资产；8月25日收到现金股利；11月2日，以每股5.4元的价格全部出售该股票。假定不考虑相关税费，甲公司出售该交易性金融资产形成的投资收益为(  )万元。

某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费300万元、职工薪酬100万元，其他费用400万元，总计800万元，其中，符合资本化条件的支出为 500万元，期末该专利技术已经达到预定用途。则期末“研发支出”科目余额为(  )万元。

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2005年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为20000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件(按不含增值税额的售价计算)为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款(含增值税额)，则实际收到的价款为(  )元。

某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品的进价成本为6万元，售价总额为9万元；本月购进商品的进价成本为8万元，售价总额为11万元；本月销售商品的售价总额为15万元。该商场月末库存商品的实际成本为(  )万元。

企业收到或应收的与资产相关的政府补助，借记“银行存款”等科目，贷记“递延收益”科目。在相关资产使用寿命内分配递延收益，借记“递延收益”科目，贷记科目为(  )。

某企业年末“应收账款”科目的借方余额为900万元，其中“应收账款”明细账的借方余额为1200万元，贷方余额为300万元。年末计提坏账准备后的“坏账准备”科目的贷方余额为22.5万元。假定不考虑其他应收款计提坏账准备因素，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为(  )万元。

不应通过“其他业务成本”科目核算的支出包括(  )。

某会计人员记账时，将应记入“库存商品—A商品”科目借方的75000元误记入贷方。会计人员在查找该项错账时，在下列方法中，应采用的方法是(  )。

企业在记录财务费用时，通常所采用的明细账格式是(  )。

下列各明细分类账，应采用逐日逐笔登记方式的是(  )。

企业取得交易性金融资产，发生的交易费用，应借记的会计科目是(  )。