2012年10月初级会计职称《初级会计实务》最后冲刺试卷(六)

2010年B公司应交所得税为（　　）万元。

2010年B公司递延所得税为（　　）万元。

请根据以下内容回答8~10题：

B公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不舍增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2010年12月1日损益类有关科目的余额如下表所示：

单位：万元

2010年12月份B公司发生如下经济业务：

(1)本月收到增值税返还70万元。

(2)本月摊销无形资产45万元。

(3)本月主营业务应交城市维护建设税15万元、教育费附加1．5万元。

(4)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价1000万元，增值税170万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为850万元。

(5)本月发生应付职工薪酬500万元，其中生产工人工资200万元，车间管理人员工资150万元，厂部管理人员工资100万元，销售人员工资50万元。

(6)12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升3．5万元。

(7)12月31日，计提坏账准备35万元，计提存货跌价准备25万元。

(8)该公司适用所得税税率为25%。假定2010年应纳税所得额为1100万元。2010年递延所得税资产年初余额为35万元，年末余额为50万元；递延所得税负债年初余额为30万元，年末余额为37万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)中经济业务的会计分录为（　　）。

根据资料(5)编制的会计分录为（　　）。

根据资料(4)编制的会计分录为（　　）。

根据资料(3)编制的会计分录为（　　）。

请根据以下内容回答4~7题：

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务为主营业务。2010年5月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：

(1)5月5日，对远大公司销售原材料一批，增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税为170万元。提货单和增值税专用发票已交远大公司。为及时收回货款，给予远大公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假设计算现金折扣时考虑增值税)。该批原材料的实际成本为170万元。5月12日，收到远大公司支付的货款并存入银行。

(2)5月7 13，收到东升公司来函，要求对当年3月5日所购商品在价格上给予10%的折让(甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入2000万元，并在销售实现时已经收到款项)。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了东升公司提出的折让要求。当日，收到东升公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。

(3)5月9日，向A公司发出商品一批。该批商品的销售价格为300万元，实际成本200万元，A公日收到商品并验收入库。该销售合同于2010年5月签订，签订合同之前A公司已经预付货款160万元。5月9日A公司支付了剩余货款。

(4)5月17 13，与B公司签订一项设备维修合同。合同规定，该设备维修总价款为500万元(不合增值税)，于维修完成并验收合格后一次结清。5月31日，该设备维修任务完成并经B公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为110万元(均为维修人员工资)。当日B公司支付了全部价款。

(5)5月27日，与C公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按售价的20%向C公司支付手续费。该批商品的协议价为500万元(不含增值税)，实际成本为380万元。商品已运往C公司。3月31日，甲公司收到C公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的30%，款项尚未收到。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

5月12日收到货款时的会计分录为（　　）。

按股东比例以盈余公积转增资本时，贷记实收资本总额为（　　）。

请根据以下内容回答1~3题：

资料如下：

(1)南方公司2009年税后利润为240000元，公司董事会决定按10%提取法定盈余公积，25%提取任意盈余公积，分派现金股利27000元(其盈余公积未达注册资本50%)。

(2)南方公司现有股东情况如下：甲公司占10%，乙公司占20%，丙公司占30%，丁公司占30%，其他占10%。经公司股东大会决议，以盈余公积70000元转增资本，并已办妥转增手续。

(3)2010年南方公司亏损60000元，决议以盈余公积补亏。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

提取盈余公积时的会计分录为（　　）。

结转利润分配时的未分配利润总额为（　　）。

金融工具的流动性是指金融资产在转换成货币时，其价值不会蒙受损失的能力。（　　）

难以确认受益对象的非货币性福利，直接计入管理费用。（　　）

工业企业为拓展销售市场所发生的业务招待费，应计人销售费用。（　　）

现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（　　）

企业发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录，会使资产及所有者权益同时减少相同数额。（　　）

已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，并且调整原已计提的折旧额。（　　）

企业年初未弥补亏损28万元，当年实现净利润15万元。按照国家有关规定，该企业当年不得提取法定盈余公积。（　　）

企业在计算长期借款利息时，应该按照实际利率确认应该支付的利息。（　　）

企业以盈余公积转增资本，将会引起所有者权益总额的增加。（　　）

下列各项中，影响企业营业利润的有（　　）。

现金清查后，按照管理权限报经批准后，分别按（　　）情况处理。

下列指标中，用于分析企业长期偿债能力的指标有（　　）。

下列各项中，会使资产负债表中负债项目金额增加的有（　　）。

下列项目中，作为当期营业利润扣除项目的有（　　）。

下列各项中，仅影响所有者权益结构发生变动，不影响所有者权益总额变动的有（　　）。

下列税金中，应列入管理费用的有（　　）。

下列项目中，应通过“其他应收款”核算的有（　　）。

下列各项中，影响营业利润的项目有（　　）。

长期借款发生的利息支出，可能借记的会计科目有（　　）。

下列各项中，不会引起所有者权益发生增减变化的有（　　）。

下列各项中，不会增加企业资本公积的有（　　）。

反映企业营运能力的比率有（　　）。

存货的确认是以法定产权的取得为标志的。具体来说，下列项目中属于企业存货的有（　　）。

下列各项中，工业企业应确认为其他业务收入的有（　　）。

下列税金中，应计入企业固定资产成本的有（　　）。

下列属于事业单位事业收入核算内容的有（　　）。

企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（　　）。

从职工工资中代扣的职工房租，应借记的会计科目是（　　）。

根据企业会计准则规定，下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（　　）。

某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是（　　）。

某企业收到用于补偿已发生费用的政府补助，应在取得时计入（　　）。

下列各项中，不属于其他业务收入的是（　　）。

某企业2010年成本为300万元，销售收入1000万元，则该企业的销售收入成本率为（　　）。

下列费用中，不属于管理费用列支范围的是（　　）。

固定基金属于（　　）类账户。

企业收取的下列各项收入中，不属于让渡资产使用权所取得的收入的是（　　）。

事业单位转让无形资产所取得的转让收入应计人（　　）。

下列各项专用基金中，按规定从结余中提取的是（　　）。

某公司是由A、B、C三方各出资100万元设立的，2010年年末该公司所有者权益项目的余额为：实收资本为400万元，资本公积为80万元，盈余公积为40万元，未分配利润为50万元。为扩大经营规模A、 B、C三方决定重组公司，吸收D投资者加入，D投资后，四方投资比例均为25%。则D投资者至少应投入资本总额为（　　）万元。

已知利率为10%，期限为3年期的复利终值系数是1．331，则可以判断利率为10%，3年期的年金终值系数为（　　）。

下列各项中，在年末资产负债表和年度利润分配表中均有项目反映并且年末金额相等的是（　　）。

某企业生产的产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为60元，上年实际产量为500件，本年实际产量为600件，本年实际平均单位成本为57元，则本年可比产品成本降低额为（　　）元。

在同一会计年度完成的劳务，其劳务收入应采用（　　）方法确认。

某企业在2009年11月18日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。企业为了及早收回货款而在合同巾规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如果买方在2009年11月29日付清货款，该企业实际收款金额应为（　　）万元。

某上市公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费20万元，支付咨询费60万元。该公司发行普通股计入股本的金额为（　　）万元。

下列各项中，对资产负债表的作用的描述，不正确的是（　　）。

某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2009年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元；9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为（　　）元。

政府补助不包括（　　）。

下列有关应付票据处理的表述中，不正确的是（　　）。

某企业2010年成本为100万元，利润总额为30万元。则该企业的成本利润率为（　　）。

某工业企业甲产品在生产过程中发现不可修复废品一批，该批废品的成本构成为：直接材料3200元，直接人工4000元，制造费用2000元。废品残料计价500元已回收入库，应收过失人赔偿款1000元。假定不考虑其他因素，该批废品的净损失为（　　）元。

对于实际利率和合同利率差异较大的长期借款，应当采用实际利率计算利息费用，利息费用和应付利息之间的差额贷记（　　）。