2012年初级会计职称《初级会计实务》深度预测试卷(2)

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甲有限责任公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2007年1月1日有关账户余额如表所示：
金额单位：万元
科目名称
借方余额贷方余额
银行存款 450
应收票据 32
应收账款
原材料
库存商品
低值易耗品
300
350
300
100

生产成本一一A产品 110
长期股权投资——丁公司 550
坏账准备 30
存货跌价准备 76
长期股权投资减值准备 0
2007年甲公司发生的交易或事项如下：——(1)收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存人银行。
(2)收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元(不含允许抵扣的增值税进项税额142．8万元)，丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。
(3)行政管理部门领用低值易耗品一批，实际成本2万元，采用一次转销法进行摊销。(4)因某公司破产，应收该公司账款80万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。
(5)因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本100万元，应负担的增值税进项税额17万元。该毁损材料未计提存货跌价准备，尚未经有关部门批准处理。
(6)甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资，其投资占丁公司有表决权股份的20%。丁公司宣告分派2006年度现金股利1 000万元。
(7)收到丁公司发放的2006年度现金股利并存入银行。
(8)丁公司2007年度实现净利润1 500万元，甲公司确认实现的投资收益。
(9)将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让，取得一批材料并验收入库，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税进项税额为5．1万元。其余款项以银行存款支付。
(10)年末，甲公司经减值测试，确认对丁公司的长期股权投资可收回金额为560万元；存货的可变现净值为1800万元；决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。假定除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：
(1)编制甲公司上述(1)至(9)项交易或事项的会计分录。(2)计提甲公司长期股权投资减值准备并编制会计分录。(3)计算甲公司存货应计提或转回的存货跌价准备并编制会计分录。
(4)计算甲公司应收账款应计提或转回的坏账准备并编制会计分录。(5)计算甲公司2007年年末资产负债表中下列项目的期末数：
①货币奖金；②存货；③应收账款；④长期股权投资。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

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甲公司2010年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
(1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2010年度应交所得税额。
(3)编制甲公司应交所得税的会计分录。
(4)计算甲公司2010年度实现的净利润。
(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
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如果企业2008年度末将“本年利润”科目的贷方余额2000万元结转到“利润分配——未分配利润，，科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2008年度利润表中的净利润也应为2000万元。（　　）
- 正确
- 错误
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大华公司外购一台生产用设备，与该设备有关的业务如下：
(1)20?7年12月30日，大华公司以银行存款购入不需要安装的设备。增值税专用发票上注明的买价为550000元，增值税额为93500元(增值税不符合可抵扣条件)。另支付运费及其他费用13250元。
(2)20?7年12月31日，设备投入生产车间使用。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计无残值。
(3)20?8年12月31日，对该设备进行减值测试，其可收回金额为525000元，计提减值后原预计使用年限不变。
(4)20?9年12月31日，大华公司因产品更新换代的需要，将该设备出售，售价600000元。出售时用银行存款支付清理费用20000元。
(5)假定固定资产按年计提折旧。
要求：
(1)编制大华公司20?7年度购人设备的会计分录。1(2)计算大华公司20?8年度计提折旧并编制相应的会计分录。
(3)计算并编制大华公司对该设备计提减值的会计分录。
(4)编制大华公司20?9年度计提折旧及出售该设备的相关会计分录。(金额单位以元表示)
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企业提供劳务时，如资产负债表日不能对交易的结果作出可靠估计，应按已经发生的劳务成本确认收入，并按相同金额结转成本。（　　）
- 正确
- 错误
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企业出售无形资产取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。（　　）
- 正确
- 错误
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支付企业职工的工资均属于现金流量表中“经营活动产生的现金流量”。（　　）
- 正确
- 错误
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分批法下，产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密结合的，因此产品成本计算是不定期的。（　　）
- 正确
- 错误
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企业因解除与职工劳动关系给予的补偿，不属于职工薪酬的内容。（　　）
- 正确
- 错误
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企业已经确认销售商品收入发生销售折让时，应冲减当月的销售商品收入，不应该冲减销售商品的成本和相应的增值税销项税额。（　　）
- 正确
- 错误
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年资本回收额与普通年金现值互为逆运算，资金回收系数与普通年金现值系数互为倒数。（　　）
- 正确
- 错误
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下列各项，能够引起负债项目发生变动的有（　　）。
- A．用盈余公积弥补亏损
- B．宣告分配现金股利
- C．支付现金股利
- D．提取任意盈余公积
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下列关于风险控制对策的说法正确的有（　　）。
- A．拒绝与不守信用的厂商业务往来属于规避风险对策
- B．向保险公司投保属于减少风险对策
- C．有计划的计提资产减值准备属于接受风险对策
- D．租赁经营属于转移风险对策
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下列各项中，属于企业销售费用核算范围的有（　　）。
- A．广告费
- B．董事会会费
- C．预计产品质量保证损失
- D．专设销售机构发生的固定资产修理费
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下列税费中，应计入管理费用的有（　　）。
- A．营业税
- B．土地使用税
- C．车船税
- D．矿产资源补偿费
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下列各项支出，应在企业应付职工薪酬中列支的有（　　）。
- A．职工因工负伤赴外地就医路费
- B．企业医务人员的工资
- C．退休人员的退休金
- D．退休人员的医药费
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下列各项属于成本差异中价格差异的有（　　）。
- A．材料消耗量变动的影响
- B．材料价格变动的影响
- C．单位产品所耗工时变动的影响
- D．每小时工资成本变动的影响
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下列各项现金流出，属于企业现金流量表中投资活动产生的现金流量的有（　　）。
- A．偿还应付账款
- B．购入固定资产
- C．购入股票
- D．购人无形资产
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应计人产品成本，并且专设成本项目的费用，包括（　　）。
- A．直接人工
- B．直接材料
- C．制造费用
- D．期间费用
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下列各项中，属于企业期间费用的有（　　）。
- A．固定资产维修费
- B．聘请中介机构费
- C．生产车间管理人员工资
- D．企业发生的现金折扣
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下列各项，影响当期利润表中净利润的有（　　）。
- A．对外捐赠无形资产
- B．确认所得税费用
- C．固定资产盘亏净损失
- D．固定资产出售利得
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下列项目中，能够确认为无形资产的有（　　）。
- A．通过购买方式取得的土地使用权
- B．商誉
- C．通过吸收投资方式取得的土地使用权．
- D．通过购买方式取得的专利技术
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下列各项中，属于生产费用在完工产品和在产品之间的分配方法的有（　　）。
- A．直接分配法
- B．定额成本计价法
- C．交互分配法
- D．定额比例法
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分批法的特点有（　　）。
- A．产品成本计算期与产品生产周期基本一致
- B．一般不存在在产品与完工产品之间的费用分配问题
- C．适用于单步骤、大量生产的企业
- D．成本核算对象是产品的批别
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下列各项中，不应计入交易性金融资产人账价值的有（　　）。
- A．购买股票支付的买价
- B．支付的税金、手续费等
- C．支付的已到付息期但尚未领取的利息
- D．支付的已宣告但尚未发放的现金股利
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某产品由三道工序加工而成，原材料在每道工序之初投入，各工序的材料消耗定额分别为20千克、40千克和40千克，用约当产量法分配原材料费用时，各工序在产品的完工程度计算正确的有（　　）。
- A．第一道工序的完工程度为20%
- B．第二道工序的完工程度为60%
- C．第三道工序的完工程度100%
- D．第二道工序的完工程度为35%
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下列各项中，企业不应确认为当期投资收益的有（　　）。
- A．采用成本法核算时被投资单位接受非现金资产捐赠
- B．采用成本法核算时被投资单位宣告派发现金股利
- C．已计提减值准备的长期股权投资价值又恢复
- D．收到包含在长期股权投资买价中的尚未领取的现金股利
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事业单位专用基金是指事业单位按规定提取的具有专门用途的资金。下列各项中，属于事业单位专用基金的有（　　）。
- A．医疗基金
- B．住房基金
- C．投资基金
- D．职工福利基金
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下列项目中，属于转移风险对策的有（　　）。
- A．进行准确的预测
- B．向保险公司投保
- C．租赁经营
- D．采用多领域、多地域、多项目、多品种的投资以分散风险
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下列各项中不应该计人管理费用的有（　　）。
- A．总部办公楼折旧
- B．生产设备改良支出
- C．经营租出专用设备的修改费
- D．专设销售机构房屋的修理费
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下列项目属于“其他业务成本”科目核算的内容有（　　）。
- A．出租的无形资产的摊销额
- B．出租无形资产支付的服务费
- C．销售材料结转的材料成本
- D．出售固定资产发生的处置净损失
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根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（　　）。
- A．支付职工奖金4000元
- B．支付零星办公用品购置费900元
- C．支付物资采购货款2300元
- D．支付职工差旅费5000元
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某生产车间生产A和B两种产品，该车间共发生制造费用60000元，生产A产品生产工人工时为3000小时，生产B产品生产工人工时为2000小时。若按生产工人工时比例分配制造费用，A和B两种产品应负担的制造费用分别为（　　）元。
- A．36000和24000
- B．24000和36000
- C．30000和30000
- D．40000和20000
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某企业2008年5月1日购买A公司股票1000股，每股价格10元，另支付相关费用200元；5月10日又购人A公司股票1000股，每股价格12元，另支付相关费用240元，均划分为交易性金融资产。该企业6月10日将该股票全部予以转让，取得转让价款25000元，则企业通过该交易性金融资产累计影响的“投资收益”科目金额为（　　）元。
- A．6000
- B．3000
- C．2560
- D．2000
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企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（　　）。
- A．资本公积
- B．其他业务收入
- C．其他应付款
- D．营业外收入
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某企业根据对应收款项收回风险的估计，决定对应收账款和其他应收款按其余额的5%计提坏账准备。2008年12月1日，“坏账准备”科目贷方余额为1500元。2008年12月31日，“应收账款”借方余额为35000元，“其他应收款”借方余额为5000元。该企业2008年12月31日应补提的坏账准备为（　　）元。
- A．500
- B．3250
- C．3500
- D．4000
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甲工业企业为增值税一般纳税人。本期外购原材料一批，购买价格为i0000元，增值税为1700元，入库前发生的挑选整理费用为500元。该批原材料的人账价值为（　　）元。
- A．10000
- B．11700
- C．10500
- D．12200
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某企业出售一座厂房，该厂房原价为1000000元、已提折旧150000元、未计提减值准备，出售时支付相关清理费用10000元，取得的转让收入为500000元，假设营业税税率为4%，不考虑其他因素。则企业出售该厂房确认的结果是（　　）。
- A．净收益380000元
- B．净损失380000元
- C．净收益360000元
- D．净损失360000元
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甲企业2008年12月向乙企业提供某专利的使用权。合同规定：使用期10年，一次性收取使用费360000元，不提供后续服务，款项已经收到。则甲企业当年应确认的使用费收入为（　　）元。
- A．0
- B．6000
- C．72000
- D．360000
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某企业2008年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为1600万元，按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为1500万元，本年累计实际总成本为1450万元。则可比产品成本的降低率为（　　）。
- A．5．375%
- B．9．375%
- C．9．735%
- D．8．735%
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甲企业期末“原材料”科目余额为100万元，“生产成本”科目余额为70万元，“材料成本差异”科目借方余额为5万元，“库存商品”科目余额为150万元，“委托代销商品”15万元，“工程物资”科目余额为200万元。则甲企业期末资产负债表中“存货，，项目的金额为（　　）万元。
- A．250
- B．320
- C．340
- D．540
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某企业月初结存材料的计划成本为40000元，成本差异为超支差200元；本月入库材料的计划成本为60000元，成本差异为节约差600元。当月生产车间领用材料的计划成本为70000元。当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为（　　）元。
- A．-280
- B．280
- C．-42O
- D．420
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甲企业对一项原值为100万元、已提折旧50万元的固定资产进行改建，发生改建支出60万元，改扩建过程中被替换部分的账面价值为15万元。则改建后该项固定资产的入账价值为（　　）万元。
- A．95
- B．110
- C．145
- D．160
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甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的董事长由乙公司委派，甲方的出资比例为55%，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下（　　）
- A．甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资
- B．甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资
- C．甲公司和乙公司均采用成本法核算该长期股权投资
- D．甲公司和乙公司均采用权益法核算该长期股权投资
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甲企业2010年年初未分配利润为借方余额10万元，当年净利润为30万元，按10%的比例提取盈余公积，当年分配现金股利5万。不考虑其他事项，该企业2010年年末未分配利润为（　　）万元。
- A．13
- B．12
- C. 17
- D．18
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企业通过现金清查，库存现金短缺50元无法查明原因，经批准后，应借记的会计科目是（　　）。
- A．待处理财产损溢
- B．营业外支出
- C．其他应收款
- D．管理费用
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甲公司2010年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2010年12月31 日，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收人时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司2010年度应确认的劳务收人为（　　）万元。
- A．228．55
- B. 160
- C．150
- D．10
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某企业2007年1月1日以80000元购人一项专利权，预计使用年限为10年，法律规定的有效年限为8年。2009年1月1日，该企业将该专利权以70000元对外出售，出售无形资产适用的营业税税率为5%。出售该专利权实现的营业外收入为（　　）元。
- A．2500
- B．6000
- C．6500
- D．10000
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企业接受现金捐赠，应计人的科目为（　　）。
- A．营业外收入
- B．未分配利润
- C．盈余公积
- D．资本公积
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事业单位债券投资取得的利息收入，应记入（　　）科目。
- A．事业基金
- B．事业收人
- C．经营收入
- D．其他收入
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某企业月初结存材料的计划成本为100 000元，成本差异为节约1 000元；本月入库材料的计划成本为100 000元，成本差异为超支400元。当月生产车间领用材料的计划成本为150 000元。假定该企业按月末计算的材料成本差异率分配和结转材料成本差异，则当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为（　　）元。
- A．450
- B．-450
- C．1 050
- D．-1 050
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某企业本期营业收入1 000万元，营业成本800万元，管理费用为15万元，销售费用20万元，资产减值损失35万元，投资收益为30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（　　）万元。
- A．150
- B．160
- C．200
- D．130
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某工业企业本期营业利润为200万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（　　）万元。
- A．160
- B．165
- C．200
- D．210
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某企业采用月末一次加权平均法核算原材料，月初库存材料100件，每件为80元；月中又购进两批，一次150件，每件75元；另一次250件，每件85元。则月末该材料的加权平均单价为每件（　　）元。
- A．81
- B．72．5
- C．75
- D．85
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某大学当年取得事业收入10 000元，取得债券利息收入1 000元，发生事业支出9000元。该大学当年的事业结余为（　　）元。
- A．1000
- B．1200
- C．2000
- D．5500
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下列各种产品成本计算方法，适用于大量大批多步骤生产，且需要计算半成品成本的是（　　）。
- A．品种法
- B．分批法
- C．逐步结转分步法
- D．平行结转分步法
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科目名称	借方余额	贷方余额
银行存款	450
应收票据	32
应收账款原材料库存商品低值易耗品	300 350 300 100
生产成本一一A产品	110
长期股权投资——丁公司	550
坏账准备		30
存货跌价准备		76
长期股权投资减值准备		0