2010年会计职称初级会计实务考前冲刺试卷(4)
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第 51 题税务机关对某商场1～6月份使用的增值税专用发票进行检查。发现有以下问题：
(1)为他人代开增值税专用发票5份，取得好处费10万元；
(2)应客户的要求，开具增值税专用发票时，购买的空调机写成电器元件，共计销售额10万元(不含税价格)，造成客户少纳增值税1．7万元，少计应税所得额10万元；
(3)商场作为个人所得税的扣缴义务人，对聘请某广告设计师为其进行广告设计的劳务报酬5000元，没有扣缴个人所得税(假定不考虑营业税)。
要求：请分析以上问题，并提出应如何处理。 -
第 50 题甲企业2007年12月31日的有关资料如下：
(1)科目余额表：单位：元
科目名称 借方余额 贷方余额 库存现金 10000 银行存款 59000 应收票据 60000 应收账款 80000 预付账款 30000 坏账准备 5000 原材料 70000 周转材料—低值易耗品 10000 发出商品 90000 材料成本差异 55000 库存商品 100000 固定资产 800000 累计折久 300000 在建工程 40000 无形资产 150000 短期借款 10000 应付账款 70000 预收账款 10000 应付职工薪酬 4000 应交税费 13000 长期借款 80000 实收资本 500000 盈余公积 200000 未分配利润 200000 (2)债权债务明细科目余额：
应收账款明细资料如下：
应收账款——A公司借方余额l00000元
应收账款——B公司贷方余额20000元
预付账款明细资料如下：
预付账款——C公司借方余额20000元
预付账款——D公司贷方余额50000元
应付账款明细资料如下：
应付账款——E公司贷方余额l00000元
应付账款——F公司借方余额30000元
预收账款明细资料如下：
预收账款——G公司贷方余额40000元
预收账款——H公司借方余额30000元
(3)长期借款共2笔，均为到期一次性还本付
息。金额及期限如下：
①从工商银行借人30000元(本利和)，期限从2006年6月1日至2008年6月1日。
②从建设银行借入50000元(本利和)，期限从2007年8月1日至2009年8月1日。
要求：编制甲企业2007年12月31日的资产负债表。 -
第 49 题某企业20×8年发生下列经济业务：
(1)1月1日向银行借人800000元，用于某项工程，期限5年，年利率10%(实际利率与合同利率一致)，合同规定到期一次还本付息。该企业每半年计算利息费用。该工程将于20×9年完工，假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。
(2)经批准于4月1日发行每张面值100元，票面利率为8%(实际利率与合同利率一致)，期限5年的债券10000张，该债券为一次还本付息债券，发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于2×10年完工，假设项目建设期间计提的费用均符合资本化条件。
要求：(1)编制取得长期借款及计提20×8年利息的会计分录；
(2)编制债券发行及计提20×8年利息的会计分录。
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第 48 题甲企业自2007年1月1日起为乙企业开发一项系统软件。合同约定工期为两年，合同总收入为100 000元，2007年1月1日乙企业支付项目价款50 000元，余款于软件开发完成时收取。1月1日，甲企业收到乙企业支付的该项目价款50 000元，并存入银行。该项目预计总成本为40 000元。其他相关资料如下：
时间 收款金额(元) 累计实际发生成本(元) 完工程度 2007年1月1日 50 000 2007年12月31日 16 000 40% 2008年12月31日 40 000 100% -
第 47 题乙企业20×7年12月31日有关科目的余额如下：
科目余额表编制单位：乙企业20×7年12月31日 单位：元 20×8年1月本企业发生如下经济业务：科目名称 借方余额 贷方余额 科目名称 借方余额 贷方余额 库存现金 3000 短期借款 10000O 银行存款 15300 应付账款 55000 应收账款 60000 应付利息 20000 坏账准备 300 长期借款 210000 预付账款 10000 实收资本 250000 其他应收款 6000 资本公积 53000 原材料 110000 盈余公积 40000 材料成本差异 10000 库存商品 70000 长期股权投资 160000 固定资产 350000 累计折旧 46000 合计 784300 56300 728000 (1)从A企业购进原材料20000元，增值税3400元，用预付账款抵付(该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生)，不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人，企业采用计划成本核算原材料；
(2)上述购进材料已验收入库，计划成本为22000元：
(3)上期已核销的应收账款又收回3000元：
(4)本期提取管理用固定资产折旧15000元；
(5)取得商品销售收入100000元，增值税为17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%。(不考虑城市维护建设税和教育费附加)
(6)以银行存款支付当期的短期借款应付利息20000元；
(7)本期归还长期借款本金70000元；
(8)本月实际缴纳的所得税为10000元。注：未归还的长期借款中20×5年5月1日借入40000元，期限3年；20×4年10月1日借人100000元，期限5年；
要求：(1)根据上述经济业务(1)~(8)编制会计分录。
(2)编制该企业20×8年1月31目的资产负债表。
资产负债表编制单位：乙企业 20×8年1月31日 单位：元
资产 期未余额 年初余额 负债和所有者权益(或股东权益) 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 所有者权益(或股东权益)： 无形资产 实收资本(或股本) 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益(或股东权益)合计 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益(或股东权益) 总计
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第 45 题将于一年内到期的长期借款，按照规定，应在资产负债表中作为流动负债反映。（ ）
- 正确
- 错误
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第 46 题
要求：
(1)假定甲公司发出材料采用先进先出法，请根据上述资料，计算甲公司7日、15日、26日发出A材料的实际成本以及期末结存的实际成本；
(2)假定甲公司发出材料采用月末一次加权平均法，请根据上述资料，计算甲公司当月结存A材料的实际成本和发出材料的实际成本。
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第 43 题企业报销离退休人员医药费，应在应付福利费列支。（ ）
- 正确
- 错误
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第 44 题对自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用，以及注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本。 （ ）
- 正确
- 错误
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第 42 题在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定主产品的生产成本，然后确定副产的生产成本。 （ ）
- 正确
- 错误
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第 40 题资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。 （ ）
- 正确
- 错误
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第 41 题企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时借记“主营业务收入”（ ）。
- 正确
- 错误
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第 38 题银行承兑汇票到期，企业无力支付票款时，应当作逾期贷款处理。 （ ）
- 正确
- 错误
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第 39 题随同商品出售而不单独计价的包装物，在领用时应将其成本计入“营业费用”。（ ）
- 正确
- 错误
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第 36 题资产与权益是企业所拥有的经济资源在同一时点上所表现的不同形式。（ ）
- 正确
- 错误
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第 45 题下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（ ）。
- A．仲裁实行自愿原则
- B．仲裁一律公开进行
- C．仲裁不实行级别管辖和地域管辖
- D．当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
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第 37 题利润表“本年金额”栏内各项数字，都应当按照相关科目的发生额分析填列。 （ ）
- 正确
- 错误
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第 43 题下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（ ）。
- A．股息、红利所得
- B．稿酬所得
- C．工资、薪金所得
- D．特许权使用费所得
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第 44 题下列关于关税征收管理规定中，说法正确的有（ ）。
- A．进口货物自运输工具申报进境之H起14日内，向货物进境地海关申报
- B．出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报
- C．纳税人应当自海关填发税款书之H起7日内，向指定银行缴纳税款
- D．纳税人应当自海关填发税款书之H起15日内，向指定银行缴纳税款
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第 41 题个人银行结算账户可用于办理的个人业务有（ ）。
- A．转账收付
- B．现金存取
- C．证券交易结算资金和期货交易保证金
- D．单笔超过5万元款项
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第 42 题当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯其权益，属于必经行政复议程序才能提请行政诉讼的有（ ）。
- A．认为行政机关侵犯其合法的经营自主权
- B．对行政机关作出的限制人身自由决定不服
- C．对行政机关作出的关于自然资源的所有权决定不服
- D．对行政机关作出的关于自然资源的使用权决定不服
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第 40 题根据《土地增值税暂行条例》的规定，计算土地增值额时可以扣除的项目包括（ ）。
- A．取得土地使用权所支付的金额
- B．建筑安装工程费
- C．公共配套设施费
- D．转让房地产有关的税金
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第 38 题根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权（ ）。
- A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
- B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
- C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
- D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
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第 39 题纳税担保的范围包括（ ）。
- A．税款
- B．滞纳金
- C．罚款
- D．保管担保财产的费用
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第 36 题根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
- A．缴纳的营业税
- B．缴纳的行政性罚款
- C．非广告性赞助支出
- D．按税法规定提取的资产折旧或摊销
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第 37 题根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
- A．缴纳的消费税
- B．缴纳的税收滞纳金
- C．缴纳的行政性罚款
- D．缴纳的财产保险费
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第 35 题根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（ ）。
- A．原告住所地法院
- B．票据支付地法院
- C．被告住所地法院
- D．票据出票地法院
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第 34 题下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中，说法错误的有（ ）。
- A．按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额l00元
- B．按期纳税的起征点一般为每月营业额1000～2000元
- C．起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额
- D．营业税起征点对所有营业税纳税人都适用
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第 33 题根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（ ）。
- A．产权转移书据
- B．借款合同
- C．财产租赁合同
- D．工商营业执照
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第 32 题下列行为中属于营业税混合销售，应当缴纳营业税的有（ ）。
- A．邮局销售集邮商品
- B．电话局为客户安装电话并销售电话机
- C．建材商店销售建材并从事装修、装饰业务
- D．空调专卖店销售空调并负责安装
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第 31 题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（ ）。
- A．高档手表
- B．木制一次性筷子
- C．实木地板
- D．高档西服
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第 30 题下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（ ）。
- A．单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账
- B．单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金
- C．用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算
- D．不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户
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第 29 题根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于原始凭证应当具备的内容有（ ）。
- A．凭证的名称
- B．经济业务事项的数量、单价和金额
- C．应记会计科目、方向
- D．接受原始凭证的单位
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第 27 题根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是（ ）。
- A．甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷
- B．甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷
- C．甲、乙两人的继承遗产纠纷
- D．甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷
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第 28 题下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。
- A．偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
- B．稿酬所得按应纳税额减征70%
- C．财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用
- D．对个人出租居民住房取得的所得按10%计征
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第 24 题根据我国法律体系的部门划分，《税收征收管理法》属于（ ）。
- A．民法商法法律部门
- B．行政法法律部门
- C．经济法法律部门
- D．社会法法律部门
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第 25 题甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ ）。
- A．由甲方缴纳
- B．由乙方缴纳
- C．由甲乙双方各缴一半
- D．甲乙双方都不缴纳
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第 26 题纳税人非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，应承担的法律责任有（ ）。
- A．由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款
- B．情节严重的，处l万元以上2万元以下的罚款
- C．情节严重的，处l万元以上5万元以下的罚款
- D．构成犯罪的，依法追究刑事责任
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第 23 题根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（ ）。
- A．捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
- B．捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分
- C．捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
- D．捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
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第 22 题下列行为中，不应缴纳营业税的有（ ）。
- A．融资租赁业务
- B．在境内组织旅客出境旅游
- C．转让无形资产使用权
- D．以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险
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第 20 题根据《会计法》的规定，对单位私设为会计财簿的行为，县级以上人民政府财不政部门除有权利对该单位予以外罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，也可以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围的（ ）。
- A．500元以上5000元以下
- B．1000元以上1万元以下
- C．2000元以下2万元以下
- D．3000元以上5万元以下
- D．3000兀以上5万元以下
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第 21 题下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（ ）。
- A．申请仲裁的当事人必须有仲裁协议
- B．仲裁庭由t名或3名仲裁员组成
- C．调解书与裁决书具有同等法律效力
- D．仲裁均公开进行
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第 18 题下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有（ ）。
- A．股份有限公司
- B．国有独资企业
- C．合伙企业
- D．个人独资企业
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第17题按管理和使用权限的不同，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税税种的是（ ）。
- A．土地使用税
- B．房产税
- C．车辆购置税
- D．增值税
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第 19 题甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（ ）。
- A．按多数仲裁员的意见作出裁决
- B．按首席仲裁员的意见作出裁决
- C．提请仲裁委员会作出裁决
- D．提请仲裁委员会主任作出裁决
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第 15 题会计从业资格实行属地原则管理，其管理部门是（ ）。
- A．县级以上人民政府
- B．县级以上人民政府人事部门
- C．县级以上人民政府财政部门
- D．县级以上人民政府审计部门
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第 16 题根据我国《会计法》的规定，我国会计年度的期间为（ ）。
- A．公历10月1日起至次年9月30日止
- B．公历1月1日起至l2月31日止
- C．公历4月l日起至次年3月31日止
- D．农历1月1日起至12月31日止
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第 13 题对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行自向存款人发出通知之日起（ ）内办理销户手续，逾期视同自愿销户。
- A．10日
- B．30日
- C．60 日
- D．90日
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第 14 题2009年3月，某建筑安装企业承包一项安装工程，竣工后共取得工程价款100万元。其中，在施工期问发生劳动保护费5万元，临时施工费3万元，支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元。该企业3月份应纳营业税的营业额为（ ）万元。
- A．80
- B．102
- C．103
- D．105
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第 10 题某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
- A．0.15
- B．0.9
- C．1.89
- D．2.7
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第 11 题下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（ ）。
- A．甲乙之间的土地承包合同纠纷
- B．甲乙之间的货物买卖合同纠纷
- C．甲乙之间的遗产继承纠纷
- D．甲乙之间的劳动争议纠纷
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第 12 题在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（ ）。
- A．逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
- B．聘请中介机构费
- C．未经核定的准备金支出
- D．转让资产时该项资产的净值
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第 9 题下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。
- A．7%
- B．10%
- C．13%
- D．17%
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第 8 题下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（ ）。
- A．农村的土地
- B．县城的国家所有、集体所有的土地
- C．工矿区的国家所有、集体所有的土地
- D．市区的国家所有和集体所有的土地
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第 5 题在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）。
- A．抵免额
- B．免征额
- C．税基
- D．起征点
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第 6 题税务机关对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是（ ）。
- A．生产企业
- B．外贸企业
- C．财政局
- D．有限责任公司
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第 7 题下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
- A．省城的国有企业
- B．县城的私营企业
- C．农村的个体工商户
- D．工矿区的事业单位
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第 4 题根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。
- A．城区房产使用人
- B．城区房产代管人
- C．城区房屋所有人
- D．城区房屋出典人
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第 3 题下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是（ ）。
- A．无条件支付的承诺
- B．收款人名称
- C．出票日
- D．付款人名称
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第 1 题根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税依据的是（ ）。
- A．建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
- B．非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
- C．旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
- D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
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第 2 题某超市为增值税小规模纳税人，2009年3月，该超市销售商品收入(含增值税)51500元。已知其增值税征收率为3％，该超市3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。
- A．2060
- B．1500
- C．1545
- D．8755
