2010年会计职称初级会计实务考前冲刺试卷(1)

第 51 题甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。20×8年度，甲公司发生如下经济业务事项：

(1)销售A产品一批，产品销售价款为1000 000元，产品成本为500 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。

(2)委托丙公司代销c产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为200 000元，产品销售成本为60 000元。已发出商品，但尚未收到委托代销清单。

(3)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司20 X7年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、N/30，现金折扣不考虑增值税)出售给乙公司的，销售价款为40 000元，产品销售成本为20 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。该项退货不属于资产负债表日后事项。

(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。

(5)用银行存款支付管理费用60 000元，计提坏账准备5 000元。

(6)发生应交的城市维护建设税为2000元，应交的教育费附加为1000元。

(7)确认本年的应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整事项)。

(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。

(1)根据上述业务，编制甲公司20×8年度经济业务事项(1)～(8)的会计分录 (“应交税费”科目要求写出明细科目)。

(2)计算甲公司20×8年度的营业收入、营业成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)

第 50 题甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。该企业20×8年12月31日有关科目的余额如下：

20×9年1月本企业发生如下经济业务：

(1)从A企业购进原材料10 000元，增值税1 700元，用预付账款抵付(该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生)，不足部分尚未支付。原材料按计划成本法核算；

(2)上述购进材料已验收入库，计划成本为11 000元；

(3)上期已核销的应收账款相又收回3 000元；

(4)本月提取固定资产折旧15 000元(该设备为管理部门固定资产)；

(5)取得商品销售收入100 000元，增值税为17 000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%。(不考虑城市维护建设税和教育费附加)

(6)以银行存款支付当期的短期借款应付利息20 000元；

(7)本期归还到期的长期借款本金70 000元；

(8)本月确认并交纳所得税10 000元(要求通过“所得税费用”、“应交税费”科目核算)。

注：未归还的长期借款中20×6年5月1日借入40 000元，期限3年；20×5年10月1日借入100 000元，期限5年。

(1)编制该企业20×9年1月份上述交易或事项(1)～(8)的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录)。

(2)编制该企业20×9年1月31日的资产负债表。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示)。

第 49 题甲公司2007年年初未分配利润为400万元，盈余公积为300万元。本年实现净利润为1 000万元。本年提取法定盈余公积金100万元，提取任意盈余公积100万元，分配现金股利300万元。因扩大经营规模的需要，经批准，甲公司决定将资本公积150万元和盈余公积150万元转增资本。

(1)编制甲公司有关利润分配，资本公积、盈余公积转增资本的会计分录。

(2)计算甲公司2007年未分配利润以及年末留存收益的金额。

(金额单位为万元，盈余公积和利润分配要求写明细科目)

第 47 题某企业经批准从20×8年1月1日起按面值发行2年期面值为100元的债券l0000张，债券年利率为6%(实际利率与合同利率一致)，每年7月1日和1月1日为付息日，该债券所筹资金全部用于新生产线的建设，该生产线于20×9年6月底完工交付使用，债券到期后一次支付本金。

第 48 题乙公司属于商品流通企业，为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，售价中不含增值税。该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2009年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下：

(1)2009年第一季度累计销售收入为800万元、销售成本为710万元，3月末库存商品实际成本为400万元。

(2)2009年第二季度购进甲类商品成本880万元。

(3)2009年4月份实现商品销售收入300万元。

(4)2009年5月份实现商品销售收入500万元。

(5)假定2009年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本420万元。

(1)计算乙公司甲类商品2009年第一季度的实际毛利率。

(2)分别计算乙公司甲类商品2009年4月份、5月份、6月份的商品销售成本。 (答案中的金额单位用万元表示)

第 46 题某企业2008年10月因意外事故报废汽车一部，该汽车账面原值120000元，已提折旧50000元，应由保险公司赔偿40000元，以现金支付清理费用500元，残值变价收入1000元已存入银行。

第 45 题企业的无形资产，应从取得的次月起，将其价值在预计使用年限内平均摊销。（　）

第 44 题支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（　　）

第 42 题不考虑资产负债表日后事项情况下，如企业确认收入后，又发生销售退回，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，一般应冲减退回当月的销售收入，同时减退回当月的销售成本，如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。（　）对错

第 43 题企业作为交易性金融资产持有的股票投资，在持有期间对于被投资单位宣告发放的现金股利，应在实际收到被投资单位发放的现金股利时确认为应收项目，并计入当期’投资收益。 （　　）

第 40 题对生产成本在完工产品与在产品之间进行分配时，如果在产品成本按其所耗用的原材料费用计算，则月末在产品可以只计算原材料费用，其他费用全部由完工产品负担。 （　　）

第 39 题资产表明企业所拥有的资源有多少，负债和所有者权益则表明企业所拥有的资源的权属。（　） 

第 41 题滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而变动的一种税率形式，即价格越高，税率也越高，其实质上是从价税。（　　）

第 37 题已提足折旧和未使用、不需用的固定资产不用计提折旧（　）。 

第 36 题纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。（　　）

第 34 题下列各项交易与事项中，在会计上不确认商品销售收入，而按成本结转的有（　）。

第 35 题资产负债表（　　）项目应直接根据有关总账科目的余额填列。

第 32 题根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（　　）。

第 33 题企业交纳的下列各种税金中，可能通过“营业税金及附加”科目核算的有（　　）。

第 31 题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（　　）。

第 30 题下列各项中，能引起负债和费用同时发生变动的是（　）。  

第 29 题根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（　　）。

第 28 题账簿登记完毕后，应在记账凭证上同时进行如下操作（　　）。

第 27 题下列各项中，属于其他货币资金的有（　　）

第 25 题按现行准则规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括（　　）。

第 26 题根据《行政诉讼法》的规定，下列各项：中，当事人可以提起行政诉讼的案件有（　　）。

第 24 题下列各项中，应在资产负债表“预收账款”项目反映的有（　　）。

第 22 题下列各项中，应计入财务费用的包括（　　）。

第 23 题下列各项税金，构成相关资产成本的有（　）。

第 20 题按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（　　）。

第 21 题下列税金中，应计入“营业税金及附加”科目的有（　　）。

第 18 题根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　　）。

第 19 题某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价600万元，累计折旧120万元，未计提 减值准备。出售取得价款720万元，发生清理费用10万元，支付营业税36万元。假定不 考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为（　　）万元。

第 15 题国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税（　　）元。

第 16 题某企业根据通过的利润分配方案确认应付给投资者的利润时，应贷记（　）科目。  

第 17 题某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据《企业所得税法》的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（　　）万元。

第 14 题根据增值税法律制度规定，下列各项由，应缴纳增值税的是（　　）。

第 13 题原始凭证不得涂改、刮擦、挖补。对于金额有错误的原始凭证，正确的处理方法是（　　）。

第 11 题某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为100万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（　）万元。

第 12 题甲公司2007年8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同_份，合同：载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，财产保险合同的印花税税率为1‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税额为（　　）元。

第 9 题甲企业2007年为自行开发并取得的专利权发生的下列费用中，根据企业会计准则不应计入该专利权入账价值的是（　　）。

第 10 题股份有限公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，购回股票支付的价款(含交易费用)超过其面值总额的，如果资本公积(股本溢价)不足冲减的，应最先冲减（　　）。

第 8 题企业向内部各部门拨出的备用金应通过（　　）科目核算。

第 7 题甲企业于1999年7月1日以50000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2000年7月1日，甲企业将其转让，取得转让收入70000元，交纳营业税3500元。则转让该项专利权所实现的所得税前利润为（　）元。

第 6 题下列人员中应对原始凭证进行审核的是（　　）。

第 4 题按照企业会计准则的规定，下列存货发出计价方法不能使用的是（　　）。

第 5 题某企业年初未分配利润为l0000元，当年净利润为40 000元，按15%的比例提取盈余公积。该企业可供投资者分配的利润为（　　）元。

第 3 题根据账户余额减去其备抵账户后的净额填列的资产负债表项目是（ ）。  

第 1 题企业开出并承兑的商业汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据 （　） 。  

第 2 题下列各项中，经批准应记入营业外支出的是（　　）。