2009年初级会计职称会计实务全真模拟试题(4)

第 51 题某企业2006年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该企业纳税申报有关资料如下：该企业2006年营业收入为1458000元，营业支出为1272000元，缴纳的营业税为72900元，缴纳的所得税为37323元，2007年，税务机关在税务检查中发现该企业通过虚假发票等手段，隐瞒实际收入和支出的情况。经查实该企业2006年实际收入为1638000元，营业支出为126000元。该企业适用的营业税率为5%，适用的所得税率为33%。

第 49 题北方公司发生以下会计业务：

(1)7月1日，采用汇兑结算方式购入A材料一批，发票及账单已收到，增值税专用发票上记载的货款为50 000元，增值税额8 500元。支付保险费500元，材料尚未到达。

(2)7月5日，购入的A材料已收到，并验收入库。(3)7月8日，采用托收承付结算方式购入8材料一批，增值税专用发票上记载的货款为30 000元，增值税额5 100元，对方代垫包装费2 000元，银行转来的结算凭证已到，款项尚未支付，材料已验收入库

(4)7月29日，采用委托收款结算方式购人C材料一批，材料已验收入库，月末发票账单尚未收到也无法确定其实际成本，暂估价值为20 000元。

(5)购入的C材料于8月9日收到发票账单，增值税专用发票上记载的货款为28 000元，增值税额4 760元，对方代垫保险费1 000元，已用银行存款付讫。

(6)8月10日，根据与某公司的购销合同规定，北方公司为购买E材料向该公司预付30万元货款的60％，计18万元，通过汇兑方式已汇出。

(7)8月15日，收到该公司发运来的E材料，已验收入库。有关发票账单记载，该批货物的货款30万元，增值税额5．1万元，对方代垫包装费4 000元，所欠款项以银行存款付讫。

第 50 题甲公司2008年至2009年发生如下与股票投资有关的业务(购入的股票准备随时变现，企业作为交易性金融资产管理和核算)：

(1)2008年4月1日，用银行存款购入A上市公司(以下简称A公司)的股票4000股，每股买入价为9元，其中0.25元为已宣告但尚未分派的现金股利。另支付相关税费360元。

(2)2008年4月18日，收到A公司分派的现金股利。

(3)2008年12月31日，该股票的每股市价下跌至8元。

(4)2009年2月3日，出售持有的A公司股票1000股，实得价款7000元。

(5)2009年4月15日，A公司宣告分派现金股利，每股派发0.1元。

(6)2009年4月30日，收到派发的现金股利。

(7)2009年12月31日，A公司的股票市价为8.5元。

第 47 题某企业20×6年度结转前损益类科目的余额如下．

某企业20×6年度结转前损益类科目的余额 单位：万元

(2)无纳税调整事项。

(3)该企业适用的所得税税率为33%。

(4)年初未弥补的亏损102万元(该亏损发生于20×0年，已超过税前弥补的期限)，该企业权力机构决定分别按净利润的10%提取法定盈余公积，向投资者分配利润200万元。

要求：

第 48 题某股份有限公司20×7年有关交易性金融资产的资料如下：

(1)3月1日以银行存款购入A公司股票50 000股，并准备随时变现，每股买价16元，同时支付相关税费4 000元。

(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。

(3)4月21日又购入A公司股票50 000股，并准备随时变现，每股买价1B．4元(其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股0.4元)，同时支付相关税费6 000元。

(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20 000元。

(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。

(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60 000股，扣除相关税费10 000元，实得金额为1 040 000元。

(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。

要求：

第 46 题某咨询公司于2007年4月1日与客户签订一项咨询合同。合同规定，咨询期为2年，咨询费为120 000元，客户分三次等额支付，第一次在项目开始时支付，第二次在项目中期支付。第三次在项目结束时支付。估计总成本为80 000元(假定均为咨询人员薪酬)，其中，2007年发生成本19 000元，2008年发生成本40 000元，2009年发生成本21 000元。假定成本估计十分准确，咨询费也很可能收回，该公司按照已提供的劳务占应提供劳务总量的比例(按时间比例)确定该项劳务的完工程度，该公司按年度编制财务报表。要求：

第 44 题某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。（　　）

第 45 题如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，就应按完工百分比法确认收入。 （　　）

第 42 题对非居民企业应当由扣缴义务人扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的。由扣缴义务人在所得民生地缴纳（　　）

第 43 题1986年3月，王某占有了李某的私人房屋，长期无偿占有，李某对此一直不知，直到2004年5月，李某从有关材料得知王某占有的房屋为自己所有，于是要求王某支付占用期间的房租，王某不同意，双方发生争议。李某此时的诉讼时效期间应截止到2006年3月。（　　）

第 40 题甲公司按合同约定，由外部机修公司对其数控车床进行修理，甲公司据合同应付机修公司修理费10000元，增值税1700元。若上述款项均未支付，甲公司应贷记“应付账款”10000元，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”1700元（　）。

第 41 题企业销售商品满足收入确认条件时，应当按照已收或应收的合同或协议价款确认销售商品收人金额。 （　　）

第 37 题利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税。 （　　）

第 39 题只有合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。（　　）

第 38 题汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，刚承兑人的票据责任解除。（　　）

第 35 题下列各项中，属于印花税征税范围的是（　　）。

第 36 题月份终了，一般纳税企业应按本月应交未交增值税的金额借记“应交税金——应交增值税（转出应交未交增值税）”，贷记“应交税金——未交增值税”。（　）  

第 34 题以下各项中，会使所有者权益变化的有（ ）。

第 33 题复式记账凭证的优点有（　　）。  

第 32 题下列各项中，最终会归集到生产成本中的有（　）。

第 31 题纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有（　　）。

第 30 题甲企业本期以50万元的价格，转让以前年度购买的设备一台。该设备的原价为80万元，已提折旧40万元。转让时支付清理费用5万元，假设转让该固定资产不需交纳增值税，营业税率为5%。本期出售该设备影响当期损益的金额为（　）万元。

第 28 题现金清查的主要内容有（　）。

第 29 题在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是（　　）。

第 26 题更正错账的方法有（　　） 。

第 27 题根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是（　　）。

第 23 题资产负债表的数据来源，可以通过以下几种方式获得（　　）。

第 25 题根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息（　　）。

第 24 题“长期借款”科目可设置（　　）等明细科目进行明细核算。

第 21 题在产品按所耗直接材料成本计价法下，期初期末在产品的（　　）成本项目在账面上不存在成本。

第 22 题下列各款项中，不属于其他应交款的有（　）。

第 20 题某企业生产甲、乙两种产品，按原材料定额消耗量比例分配原材料费用。2007年元月甲、乙两种产品共耗用A原材料6 000千克，每千克单价1．44元；当月生产甲产品i 200件，单件甲产品消耗A材料的消耗定额为3千克；当月生产乙产品800件，单件乙产品消耗A材料的消耗定额为1．5千克；则当月甲产品应分配原材料费用（　　）元。

第 19 题企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（　）。

第 18 题会计账簿的扉页主要标明（　　）。

第 17 题根据《企业会计准则》的规定，企业支付的税款滞纳金应当计入（　　）。

第 15 题企业接受委托代销的商品中，在期末仍有2000元留待以后对外销售，如果除此以外的存货项目金额合计为128000元，则资产负债表“存货”项目的期末数为（　）元。

第 14 题企业发生的各项经济业务中，不会引起企业负债总额发生变动的是（　）  

第 16 题根据我国《企业会计准则——金融工具确认和计量》规定，企业的交易性金融资产在持有期间取得的现金股利，应确认为（　　）。

第 13 题编制月度资产负债表时，其“未分配利润”项目应根据（　　）的余额计算填列。

第 12 题某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款20万元，税务机关对其处理为（　　）。

第 10 题企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是（　　）。

第 11 题下列各项中，不属于辅助生产成本分配方法的是（　　）。

第 8 题正确划分各种产品的成本界限的依据是 （　　）。

第 7 题下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（　）。

第 9 题某企业预收货款的业务较多，当该企业收到购货单位补付的货款时．应（　　）科目。

第 5 题下列项目中，销售企业应当作为财务费用处理的是（　　）。

第 6 题2007年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入l2万元；发生工资性支出l.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（　　）万元。

第 4 题网易公司2006年度和2007年度的有关资料如下：  

（1）2006年年初未分配利润为200万元，本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元；国库券利息收入为20万元；企业债券利息收入25万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。  

（2）2007年2月6日董事会提请股东大会2006年利润分配议案：按2006年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利40万元。  

（3）2007年3月6日股东大会批准董事会提请股 东大会2006年利润分配方案：按2006年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利70万元。  

要求：  

（1）计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。  

（2）根据2007年2月6日董事会提请股东大会2006年利润分配议案，编制网易公司提取法定盈余公积的会计分录。  

（3）根据2007年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2006年利润分配方案，编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。  

（4）计算年末未分配利润。（除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。金额单位用万元表示）

第 3 题某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是（　　）。

第 1 题某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50 000元，增值税额为8 500元，支付的运输费为1 500元，设备安装时领用工程用材料价值1 000元（不含税），购进该批工程用材料的增值税为170元。该固定资产的成本为（　）元。

第 2 题为将本企业经济活动与其他企业经济活动加以区分，企业在核算时建立的基本前提是（　）。