2009年会计职称初级会计实务全真模拟试题(2)

第50题：某企业为增值税一般纳税人，2007年12月生产经营情况如下：(1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。(3)以原煤直接加工并销售洗煤90万吨，取得不含税销售额l5840万元。(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000干立方米)，取得不含税销售额6660万元。(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额ll90万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。(7)购进采煤机械设备l0台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。(提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%)

要求：

(1)计算该企业2007年12月应缴纳的资源税；

(2)计算该企业2007年12月应缴纳的增值税。

第51题：某企业2007年按规定的时间向税务机关进行了2006年纳税申报，并缴纳了该年的营业税和所得税。在纳税申报资料中显示：该企业2006年营业收入l40万元，营业支出120万元，缴纳的营业税为7万元，缴纳的所得税为4.29万元。2007年，税务机关在年度税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段，隐瞒了实际收入和支出的事实。经查实该企业2006年实际营业收入为150万元，营业支出为ll0万元。另外，经查实，2005年该企业偷税4.1万元，一直未处理。假设该企业适用营业税税率为5%、所得税税率25%，其他税费本题暂不考虑。

要求：根据上述情况，回答下列问题。

(1)根据《税收征收管理法》的规定，该企业采取伪造记账凭证等手段，隐瞒实际收入和支出的行为属于什么行为?

(2)如偷税，偷税额是多少?

(3)根据《税收征收管理法》和《刑法》的有关规定，分析如何进行处理。

第47题：税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。

要求：根据税收征收管理法及相关法律制度的规定，简要回答下列问题：

(1)该企业的行为属于什么行为?是否构成犯罪?

(2)该企业应承担什么法律责任?

第49题：某公司2007年4月进口高级小轿车1辆，完税价格为200万元。

请计算该公司应缴纳的消费税和车辆购置税。(小轿车消费税税率为5%，关税税率为60%)。

第48题：某居民自有一幢楼房，共16间，其中用于生活居住的3间，用于开餐馆的4间(房屋原值为80000元)，剩余的9间房出租给某公司，每月共收取租金5000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。

要求：计算该居民当年应缴纳的房产税。

第45题：企业持有的长期股权投资发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。（　　）

• 正确
• 错误

第46题：某企业2007年度成立，当年有关资料如下：(1)实收资本1000万元，资本公积500万元。其他营业账簿共10件。(2)与租赁公司签订租赁合同，合同金额300万兀。(3)与本年签订购销合同，合同金额共800万元。(4)与货运公司签订运输合同，载明运输费用7.5万元。(5)与某企业签订技术转让合同，载明转让费共计20万元。

要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。

第43题：受托代销商品款应作为存货的抵减项目在资产负债表中列示。（　　）

• 正确
• 错误

第44题：企业在一定期间发生亏损，则企业在这一会计期的所有者权益一定减少（　）

• 正确
• 错误

第42题：某企业2003年末结账前“利润分配－未分配利润”科目的借方余额20万元，系1999年发生的未弥补亏损，当年实现的利润总额为180万元，如不考虑其他纳税调整因素，则该企业2003年应纳税所得额为160万元。（　）

• 正确
• 错误

第40题：某企业有原值为5000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2006年度应纳房产税为42万元。（　　）

• 正确
• 错误

第41题：对于已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产、待办理竣工决算后，若实际成本与原暂估价值存在差异的，应调整已计提折旧。（ ）

• 正确
• 错误

第39题：企业的一般存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的帐户，企业的工资、奖金的支出也通过该账户办理。（　）

• 正确
• 错误

第38题：在采用完工百分比法确认劳务收入时，其相关的销售成本应以实际发生的全部成本确认。（　）

• 正确
• 错误

第35题：在中国境内拥有并使用下列运输工具的单位和个人，应交纳车船税的是（　　）。

• A．摩托车
• B．载货汽车
• C．非机动驳船
• D．机动船

第37题：票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（　　）

• 正确
• 错误

第36题：固定资产出售，报废、毁损，均应通过“固定资产清理”科目，计算出处置固定资产的净损益后，转入本年利润（　）。

• 正确
• 错误

第34题：下列资源应该缴纳资源税的是（　　）。

• A．煤矿生产的天然气
• B．黑色金属矿原矿
• C．盐
• D．煤炭制品

第33题：根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（　　）。

• A．有价证券实卖业务以卖出价为营业额
• B．一般贷款业务以利息收入全额为营业额
• C．外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
• D．外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

第32题：会计工作移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。移交清册上应注明（　　）。

• A．交接日期
• B．单位名称
• C．移交清册页数
• D．监交人员的职务、姓名

第31题：纳税人发生下列（　　）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。

• A．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响
• B．因客户拖欠货款，导致资金周转困难
• C．因经营不善，长期处于亏损状态
• D．当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的

第29题：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有（　）。

• A．企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益  
• B．支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目  
• C．作为交易性金融资产的股票、债券、基金,应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额  
• D．资产负债表日，企业应将以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益 

第30题：按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括（　）。

• A．支票 
• B．银行承兑汇票 
• C．银行汇票 
• D．商业承兑汇票 

第26题：下列账簿记录中，可以使用红色墨水的有（　）。

• A．结账 
• B．改错
• C．冲账 
• D．登记期初余额

第28题：根据《票据法》规定，我国的票据包括汇票、本票和支票三种。这三种票据共同具有的票据行为包括（　　）。

• A．出票
• B．背书
• C．承兑
• D．追索

第27题：a企业销售甲产品400件，每件100元，增值税税率为17%。价目表上注明给予客户10%的商业折扣。企业为了及早收回货款，合同中注明，现金折扣条件为：2/10、1/20、n/30，假设客户于20日内付清货款，销售发生时应计入该企业应收账款的金额为（　）元（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。

• A．45000 
• B．42120 
• C．40500 
• D．47385 

第24题：根据《企业所得税法》规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有（　　）。

• A．以经营租赁方式租出的固定资产
• B．以经营租赁方式租入的固定资产
• C．大修理停用的机器设备
• D．以融资租赁方式租入的固定资产

第25题：下列事项中，可以引起所有者权益减少的是（　）。

• A．以低于成本价销售产品  
• B．用盈余公积弥补亏损  
• C．宣告分配利润  
• D．宣告发放股票股利  
• E．经批准用资本公积转增资本 

第22题：根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有（　　）。

• A．确定的金额和付款人名称
• B．委托收款凭据名称及附寄单证张数
• C．收款人名称和收款人签章
• D．收款日期

第23题：根据我国《支付结算办法》的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是（　　）。

• A．金额
• B．付款日期
• C．出票日期
• D．收款人名称

第20题：企业将自产货物作为集体福利消费，应视同销售货物计算应交增值税，应借记（　）科目，贷记“库存商品”“应交税费-应交增值税”等科目。

• A．营业外支出  
• B．应付职工薪酬  
• C．盈余公积  
• D．在建工程

第21题：按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为（　　）。

• A．义务性规范
• B．禁止性规范
• C．授权性规范
• D．强制性规范

第19题：甲、乙公司签订买卖合同，合同标的额为5万元。2007年8月1日，买方甲公司签发一张2007年9月1日到期的银行承兑汇票，9月1日，承兑申请人甲公司的银行账户上无足够资金，尚缺2万元。直到2007年9月21日，甲公司存入5万元。根据《支付结算办法》的有关规定，对甲公司计收的罚息为（　　）元。

• A．100
• B．200
• C．300
• D．500

第18题：某企业2007年初未分配利润200万元，本年实现净利润500万元，提取法定盈余公积50万元，提取任意盈余公积65万元，该企业2007年末未分配利润余额为（　　）万元。

• A．500 
• B．700 
• C．650
• D．585

第17题：下列各项中，不通过应付账款科目核算的是（　）

• A．应付货物负担的进项税额  
• B．应付货物的采购价款  
• C．应付代垫运杂费  
• D．应付租金 

第15题：甲公司和乙公司签订了一份购销合；同，约定甲公司向乙公司提供商品一批，乙公司收到货物以后1个星期付款，为了保证合同的顺利进行，甲公司提出要乙公司以定金作为担保，于是甲公司签发了一张出票日期为2月20日的现金支票。根据《支付结算办法》的规定，关于该出票日期的写法正确的是（　　）。

• A．贰月贰拾日
• B．贰月贰拾日
• C．贰月零贰拾日
• D．零贰月零贰拾日

第16题：土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（　　）计算征收。

• A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍
• B．提供的扣除项目金额加倍
• C．最高一档税率
• D．房地产评估价格

第14题：某企业本期应交房产税5万元，应交契税4万元，应交土地使用税3万元，应交印花税8万元，因扩建占地应交耕地占用税l2万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（　　）万元。

• A．8 
• B．32 
• C．24
• D．12

第12题：企业交纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（　）。

• A．增值税  
• B．印花税 
• C．房产税  
• D．土地使用税

第13题：根据《会计档案 管理 办法》规定， 企业 原始凭证的保管期限是（　）。

• A．3年 
• B．5年 
• C．15年 
• D．永久

第11题：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（　　）内，向原税务机关申请办理注销登记。

• A．10日
• B．15日
• C．20日
• D．30日

第10题：根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是（　　）。

• A．暂扣纳税人营业执照
• B．书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款
• C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
• D．扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产

第7题：乙企业为小规模纳税人，适用征税率为6%，2006年全年销售商品取得含增值税销售额5300万元。购进材料的增值税进项税额360万元(均有专用发票)。则乙企业2006年应交增值税（　　）万元。

• A．203.85
• B．249.73
• C．410.09
• D．300

第8题：下列各项中，属于期间费用的是（　　）。

• A．主营业务成本
• B．制造费用
• C．财务费用
• D．营业外支出

第9题：企业为建造工程项目而购进物资负担的增值税额应当计入（　）。

• A．应交税费一应交增值税 
• B．工程物资 
• C．营业外支出 
• D．管理费用

第6题：某种产品经两道工序连续加工完成，各道工序的工时定额分别为24 小时、16 小时。各道工序的在产品在本道工序的加工程度按工时定额的50%计算。据此计算的第二道工序 在产品累计工时定额为（　）

• A．16 小时  
• B．20 小时 
• C．32 小时  
• D．40 小时

第5题：根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（　　）。

• A．超额累进税率
• B．全额累进税率
• C．超率累进税率
• D．超倍累进税率

第3题：下列各账簿中，一般应采用三栏式账簿的有（　）。

• A．应收账款明细账
• B．原材料明细账
• C．固定资产明细账
• D．管理费用明细账

第4题：下列纠纷中，适用《仲裁法》的是；（　　）。

• A．买卖合同纠纷
• B．婚姻纠纷
• C．监护纠纷
• D．继承纠纷

第1题：根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（　　）。

• A．用于赞助的消费品
• B．用于职工福利的消费品+
• C．用于广告的消费品
• D．用于连续生产应税消费品的消费品

第2题：某企业生产B产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为100元，上年实际产量为1800件，本年实际产量为2000件，本年实际平均单位成本为98元，则本年B产品可比产品成本降低率为（　　）元。

• A．2%
• B．2.22%
• C．2.04%
• D．2127%