中级会计职称《经济法》考试模拟卷1

甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，是主要从事医药制造和销售的大型国有企业，属于符合条件的技术先进型服务企业。2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：

(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。

(2)实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。

(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。

(4)发生新技术研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。

(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某残障儿童学校捐赠20万元。

(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

(1)计算业务(1)中甲公司应当缴纳的增值税;

(2)计算业务(2)中应调整的应纳税所得额;

(3)计算业务(3)中应调整的应纳税所得额;

(4)计算业务(4)中应调整的应纳税所得额;

(5)计算业务(5)中应调整的应纳税所得额;

(6)计算甲公司2017年应纳企业所得税税额。

甲、乙、丙设立A有限责任公司(简称A公司)，A公司成立后，发生下列事项：

(1)3月1日，董事会通过两项决议：

①增设产品研发部，并根据经理王某的提名聘任李某为产品研发部经理;

②解聘财务负责人张某的职务，根据经理王某的提名，决定由现任公司监事刘某兼任财务负责人。

(2)赵某为A公司董事兼采购部经理，经常利用职权将自己开办的个人独资企业生产的原材料高价卖给A公司，造成A公司资产严重流失，A公司董事会作出如下决议：

①要求赵某将从事相关交易所得的收入交还A公司所有;

②取消其董事资格，增选孙某为A公司董事。

(3)仅持有A公司0.5%股权的股东刘某以公司某项决议的内容违反《公司法》为由向人民法院提起诉讼，请求人民法院确认该决议无效。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

(1)3月1日董事会通过的两项决议是否符合规定?简要说明理由。

(2)董事会针对赵某的行为所作的决议是否符合规定?简要说明理由。

(3)刘某仅持有A公司0.5%股权，人民法院应否受理刘某提起的诉讼?简要说明理由

甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营业务如下：

(1)进口设备一台，关税完税价格为72000元，已取得海关进口增值税专用缴款书;设备入关后为运回企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额176元。

(2)购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额136000元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额5500元;取得增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。

(3)销售自产B产品给某专卖店，收取不含税销售额1560000元;同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额13200元。

(4)直接向消费者个人零售B产品，并开具普通发票，取得含税销售额836550元。

(5)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗，经主管税务机关确认作为损失处理。

已知：关税税率12%，设备、A材料、B产品均适用17%增值税税率;上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

(1)请计算甲企业进口设备应缴纳的增值税;

(2)请计算甲企业2017年4月的销项税额;

(3)请计算甲企业2017年4月应向主管税务机关缴纳的增值税。

2015年6月，甲公司向乙银行借款5亿元，为此，丙公司以其A地块建设用地使用权设定抵押，抵押登记时，A地块上已经建成写字楼一幢;同时，丁公司向乙银行出具保函为甲公司提供保证，保函中未明确保证方式，乙银行接受保函且未提出任何异议。2016年6月，丙公司在A地块建成写字楼配楼一幢。2017年6月，甲公司借款到期未能清偿，乙银行遂要求丁公司承担保证责任，丁公司以该项债权存在物权担保，乙银行应先就抵押物实现债权为由拒绝承担保证责任。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

(1)丁公司拒绝承担保证责任的理由是否成立?并简要说明理由。

(2)如果乙银行先就抵押物实现债权，A地块上新建成的写字楼配楼是否属于抵押物的范围?并简要说明理由。

(3)如果丁公司承担了保证责任，能否同时向甲公司和丙公司追偿?并简要说明理由。

在财产保险中，保险金额小于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。()

• 正确
• 错误

定期报告披露前出现业绩泄露，或者出现业绩传闻且公司证券及其衍生品种交易出现异常波动的，上市公司应当及时披露本报告期相关财务数据。()

• 正确
• 错误

地方性法规是省、自治区、直辖市人民政府根据本行政区域的具体情况和实际需要，在不同宪法、法律、行政法规相抵触的前提下制定的规范性文件。()

• 正确
• 错误

公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担补充清偿责任。()

• 正确
• 错误

个人独资企业解散的，企业财产应当首先用于清偿所欠职工工资和社会保险费用。()

• 正确
• 错误

甲商贸有限责任公司的公司章程中规定，公司设监事会，由5名监事组成，且应当有半数以上监事为职工代表。该公司章程的规定符合公司法律制度的规定。()

• 正确
• 错误

当事人采用书面形式订立合同，合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的，应当认定实际签字或者盖章地点为合同成立地点。()

• 正确
• 错误

个人转让著作权免征增值税。()

• 正确
• 错误

普通合伙人死亡，继承人具备完全民事行为能力的，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，可以取得普通合伙人资格。()

• 正确
• 错误

有关人民法院指定清算组进行清算，下列表述不符合公司法律制度规定的有()。

• A.只有债权人有权在出现法定情形时申请人民法院指定清算组，股东无权申请人民法院指定清算组
• B.公司股东、董事、监事、高级管理人员可以成为人民法院指定的清算组成员
• C.人民法院指定清算组进行清算的，清算期间，公司主体资格消灭，不得从事任何活动
• D.人民法院指定清算组进行清算的，清算方案不必经人民法院确认，直接执行即可

有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是合伙协议另有约定的除外。()

• 正确
• 错误

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有()。

• A.林木种植
• B.花卉种植
• C.中药材的种植
• D.香料作物的种植

甲就同一个笔记本电脑，先后与乙、丙订立了买卖合同，乙、丙事后得知，纷纷向法院起诉，要求甲履行合同向自己交付电脑。对此，下列说法正确的有()。

• A.不论价款支付情况如何，乙均有权以合同成立在先为由，请求甲向其交付电脑
• B.不论价款支付情况如何，人民法院按照抽签结果决定支持乙或丙的诉讼请求
• C.如果乙已经支付了价款，丙尚未支付，人民法院将支持乙的诉讼请求
• D.如果丙已经支付了价款，乙尚未支付，人民法院将支持丙的诉讼请求

顺昌有限责任公司等5家公司作为发起人，拟以募集方式设立一家股份有限公司。根据公司法律制度的规定，下列有关公开募集程序的说法中，正确的有()。

• A.发起人应与依法设立的证券公司签订承销协议，由其承销公开募集的股份
• B.承销的证券公司应与银行签订协议，由该银行代收所发行股份的股款
• C.发行股份的股款缴足后，须经依法设立的验资机构验资并出具证明
• D.由发起人主持召开公司创立大会，选举董事会成员、监事会成员以及公司总经理

甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，有关该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有()。

• A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决
• B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决
• C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决
• D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得开具增值税专用发票的有()。

• A.向消费者个人销售货物
• B.商场零售烟、酒
• C.向一般纳税人提供加工修理修配劳务
• D.销售免税药品

甲与乙订立合同，约定甲应于8月1日交货，乙应于同年8月7日付款。7月底，甲掌握确切证据证明乙财产状况严重恶化，没有付款能力，遂于8月1日中止履行，并通知乙。根据合同法律制度的规定，下列说法不正确的有()。

• A.甲的行为构成违约
• B.如果乙提供了担保，甲应当恢复履行
• C.如果乙未提供担保，又未在合理期限内恢复履行能力的，甲有权解除合同
• D.不论乙是否提供担保，甲均有权在1个月后解除合同

甲商贸有限责任公司，注册资本为10万元，拟减资4万元。根据公司法律制度规定，下列说法不正确的有()。

• A.减资后注册资本低于法定最低限额，该减资方案不合法
• B.对减资决议投反对票的股东，有权要求公司以合理价格回购其股权
• C.减资决议应当经出席股东会的股东所持表决权2/3以上通过
• D.按照法定程序减资后，公司可以按出资比例向股东返还股款

甲公司2017年度支出合理工资薪金总额1000万元，为职工缴纳补充养老保险费80万元、补充医疗保险费30万元。有关甲公司计算2017年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费，下列说法正确的有()。

• A.准予扣除的补充养老保险费为50万元
• B.准予扣除的补充医疗保险费为50万元
• C.准予扣除的补充养老、补充医疗保险费合计额为50万元
• D.准予扣除的补充养老、补充医疗保险费合计额为80万元

下列有关股份有限公司董事会的表述中，符合公司法律制度规定的有()。

• A.股份有限公司董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生
• B.股份有限公司董事会每年度至少召开2次会议
• C.股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行
• D.股份有限公司董事会作出决议必须经出席会议的董事过半数通过

下列各项中，属于诉讼时效中断事由的有()。

• A.权利人是无民事行为能力人，但没有法定代理人
• B.权利人提起诉讼
• C.权利人向人民法院申请债务人进入破产清算
• D.义务人同意履行义务

下列表述符合《仲裁法》规定的有()。

• A.自然人之间因继承财产发生的纠纷不适用《仲裁法》
• B.仲裁员是本案当事人近亲属的，应当回避
• C.当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方不得提出异议
• D.当事人申请仲裁后，可以自行和解，仲裁庭在作出裁决前可以先行调解

根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，属于个人独资企业应当解散的情形的有()。

• A.投资人死亡，继承人决定继承
• B.投资人决定解散
• C.投资人被宣告死亡，无继承人
• D.个人独资企业被吊销营业执照

根据企业国有资产管理法律制度的规定，国有独资公司的下列重大事项中，由公司董事会决定的有()。

• A.增加或减少注册资本
• B.发行公司债券
• C.进行重大投资
• D.为他人提供大额担保

甲和乙签订了《房屋租赁合同》，下列情形中，承租人乙主张优先购买权时，人民法院不予支持的有()。

• A.甲的房屋系与丙按份共有，丙亦主张优先购买权
• B.甲将房屋转让给其哥哥丁
• C.甲已于一个月前通知乙，但乙一直未表示购买
• D.甲已经将房屋转让给善意的戊，并与其办理了房屋转移登记手续

自然人王某、甲上市公司和乙国有独资公司拟设立A有限合伙企业。下列有关说法中，不符合合伙企业法律制度规定的是()。

• A.自然人王某只能作为普通合伙人
• B.除法律另有规定外，该企业最多可以有50个合伙人
• C.甲上市公司可以派代表到A有限合伙企业执行合伙企业事务
• D.乙国有独资公司可以土地使用权出资

某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的是()。

• A.该上市公司总经理赵某的配偶的姐姐
• B.持有该上市公司已发行股份2%的股东钱某的儿媳
• C.持有该上市公司已发行股份3%的甲公司的董事孙某的儿子
• D.持有该上市公司已发行股份10%的乙公司的董事李某的大学同学

甲公司2016年12月5日就A技术向中国专利行政管理部门提出实用新型专利申请，在其申请公开之前甲公司撤回了申请。根据专利法律制度的规定，甲公司在中国就相同主题提出实用新型专利申请享有优先权的最晚期限是()。

• A.2017年3月3日
• B.2017年6月5日
• C.2017年9月5日
• D.2017年12月5日

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是()。

• A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
• B.客运公司为本公司员工提供班车服务
• C.运输公司为灾区免费提供运输救灾物资的服务
• D.母公司向子公司无偿转让商标权

甲博物馆2018年4月取得的下列收入中，免征增值税的是()。

• A.第一道门票收入
• B.出租门面房收入
• C.转让著作权收入
• D.转让自建的仓库收入

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。

• A.购进货物用于个人消费
• B.购进货物用于免税项目
• C.购进货物用于无偿赠送其他单位
• D.购进货物用于集体福利

甲被乙打成重伤，支付医药费5万元。甲与乙达成如下协议：“乙向甲赔偿医药费5万元，甲不得告发乙。”甲获得5万元赔偿后，向公安机关报案，后乙被追究刑事责任。有关本案的下列说法中，正确的是()。

• A.甲、乙之间的协议完全有效
• B.因甲乘人之危，该协议显失公平，乙有权撤销该协议
• C.甲、乙之间的协议完全无效
• D.乙无权要求甲返还5万元赔偿费

A公司拟收购B上市公司的部分股份;如无相反证据，下列各项中，属于A公司一致行动人的是()。

• A.与A公司有合作关系的甲公司
• B.为A公司年报提供审计服务的乙会计师事务所
• C.为A公司提供贷款的丙银行
• D.为A公司收购方案出具法律意见的丁律师事务所

甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2017年12月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元。有关甲手机专卖店当月该业务的增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是()。

• A.甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额44200元
• B.甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额47600元
• C.甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收入327600元
• D.甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收人260000元

甲商店为增值税小规模纳税人，2018年4月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。根据增值税法律制度的规定，甲商店当月应缴纳增值税税额为()元。

• A.1500
• B.1854
• C.1554
• D.1800

甲上市公司，股本总额为10亿元;2017年8月拟向原股东配售股份。根据证券法律制度的规定，甲上市公司本次最多可以配售的股份为()。

• A.1亿股
• B.2亿股
• C.3亿股
• D.5亿股

除公司章程另有规定或者全体股东另有约定的外，有限责任公司召开股东会会议应当于会议召开()通知全体股东。

• A.10日以内
• B.15日以内
• C.10日以前
• D.15日以前

下列各项中，具有最高法律效力的是()。

• A.宪法
• B.法律
• C.行政法规
• D.部门规章

潘某请其妻子刘某清洁自己收藏的一件古玩，不料刘某一时大意致其落地摔毁。潘某已在甲保险公司就该古玩投保财产险，遂向保险公司提出理赔申请。有关本案的下列说法中，符合保险法律制度规定的是()。

• A.保险公司有权以刘某重大过失摔毁为由拒绝赔偿
• B.保险公司有权以刘某是潘某的配偶为由拒绝赔偿
• C.保险公司应当赔付，但可以向刘某行使代位求偿权
• D.保险公司应当赔付，且不得向刘某行使代位求偿权

甲公司为支付购货款向乙公司签发银行承兑汇票一张，A银行承兑，乙公司受丙公司胁迫将票据背书给丙公司，丙公司取得票据后将票据背书转让给不知情的丁公司以支付劳务供应款项。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是()。

• A.如果丁公司依法提示付款，A银行可以丙公司恶意取得票据为由拒绝向丁公司支付票款
• B.如果丁公司依法提示付款，A银行即使明知丙公司恶意取得票据亦应尽形式审查义务后向丁公司支付票款
• C.如果丁公司依法提示付款被拒绝后行使追索权，丙公司有权以自己胁迫取得票据为由拒绝承担票据责任
• D.如果丁公司依法提示付款被拒绝后行使追索权，乙公司有权以自己受胁迫转让票据为由拒绝承担票据责任

甲、乙、丙、丁拟设立一家普通合伙企业，在合伙协议的订立过程中，四人就损益分配规则的约定发生了分歧，四人的下列主张中，不符合规定的是()。

• A.甲认为可以约定按5：3：1：1分配收益
• B.乙认为由于四人的出资比例相同，可以约定平均分配收益
• C.丙认为可以约定按5：3：1：1分配收益，但是亏损应当全部由甲承担
• D.丁认为可以直接约定为按实缴的出资比例分享收益、分担亏损

张某为自己投保了人寿险，续交2年保费后，由于经济困难无力支付保费，遂要求解除保险合同，保险合同对此未进行约定。根据保险法律制度的规定，对张某的这一请求，下列说法正确的是()。

• A.张某有权解除该保险合同，但无权要求退还任何费用
• B.张某有权解除该保险合同，保险公司应当退还已交的保费
• C.张某有权解除该保险合同，保险公司应当退还该保险单的现金价值
• D.张某有权解除合同并要求按规定退还保费，但保险公司有权扣收违约金

有关私募基金，下列表述正确的是()。

• A.各类私募基金管理人均应向国务院证券监督管理机构申请注册
• B.私募基金的基金份额持有人应当按其所持基金份额享受收益和承担风险
• C.社会保障基金不得参与私募基金投资
• D.私募基金应当由基金托管人托管，基金合同另有约定的除外

王某投资设立了A一人有限责任公司，王某的下列做法中，不符合公司法律制度规定的是()。

• A.王某以A一人有限责任公司的名义与甲有限责任公司共同投资设立B有限责任公司
• B.王某决定A一人有限责任公司不设股东会，王某自行行使股东会职权，有关决定由王某签字后书面置备于公司
• C.王某决定A一人有限责任公司不设董事会，由王某担任执行董事
• D.王某决定A一人有限责任公司每年度财务会计报告不聘请会计师事务所审计，由王某签字认可存档

政府采购招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的，可以采用()方式采购。

• A.邀请招标
• B.竞争性谈判
• C.单一来源采购
• D.询价

根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，不符合该资质条件的是()。

• A.净资产为800万元的合伙企业
• B.名下金融资产达到350万元的自然人
• C.企业年金
• D.社会保障基金

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

• A.向投资者支付的股息
• B.税收滞纳金
• C.违反合同的违约金
• D.违法经营的行政罚款

甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。甲公司当月该笔业务增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是()。

• A.甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额13076.92元
• B.甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额13770元
• C.甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收入94770元
• D.甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收人105300元

甲向乙发出要约，要约中要求乙于6月10日前回复;乙于5月10日收到要约，于6月15日发出承诺，该承诺于6月20日到达甲处。甲当日发出通知，告知乙该承诺有效，通知于6月25日到达乙处。根据合同法律制度的规定，甲乙之间的合同成立于()。

• A.6月10日
• B.6月15日
• C.6月20日
• D.6月25日

2017年12月1日，刘某被人用木棍从背后击伤，现场未查获肇事者。2018年1月15日，刘某偶然得知肇事者为赵某。根据《民法总则》的规定，刘某向赵某主张权利的诉讼时效期间()。

• A.至2018年12月1日届满
• B.至2020年12月1日届满
• C.至2018年1月15日届满
• D.至2021年1月15日届满

根据商标法律制度的规定，权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节可以判处的最高赔偿额为()万元。

• A.100
• B.300
• C.500
• D.1000

M银行为增值税一般纳税人，2017年第4季度办理公司业务，收取结算手续费(含税)31.8万元，收取账户管理费(含税)26.5万元;办理贷款业务，取得利息收入(含税)1.06亿元;吸收存款8亿元。根据增值税法律制度的规定，M银行第4季度应确认的销项税额为()万元。

• A.600
• B.601.8
• C.603.3
• D.5131.6

2017年12月甲公司(增值税一般纳税人)销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额为()元。

• A.17000
• B.18020
• C.19890
• D.21083.4

甲、乙等6名股东共同出资设立A有限责任公司;乙与丙订立代持股协议，约定由乙实际出资并享有投资权益，丙为名义股东，丙自身不持有A有限责任公司股权;A有限责任公司成立后经营情况上佳，乙为了防止不必要的争议和风险，与丙达成合意终止双方的代持股协议。根据公司法律制度的规定，下列说法符合规定的是()。

• A.乙出示其与丙订立的代持股协议后，可以要求A有限责任公司变更股东名称
• B.乙出示丙同意终止代持股协议的书面证明后，可以要求A有限责任公司变更股东名称
• C.取得丙和A有限责任公司总经理同意后，乙可以要求A有限责任公司变更股东名称
• D.经丙和A有限责任公司其他股东半数以上同意，乙可以请求A有限责任公司变更股东名称

根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是()。

• A.治疗仪器的生产方法
• B.对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案
• C.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计
• D.对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计