中级会计职称《经济法》考试模拟卷3

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某电器生产企业为增值税一般纳税人，2017年度该企业自行核算取得营业收入25400万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加304.71万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额3095.29万元。
2018年年初该企业聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元、广告费3000万元。
(2)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(3)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。
(4)计人成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(5)2017年向非金融企业甲公司(非关联企业)借款4000万元，支付全年利息300万元计人财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5％。
(6)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。
(7)购进并实际使用属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元、进项税额85万元。已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额；
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额；
(3)计算研发费用应调整的应纳税所得额；
(4)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；
(5)计算利息支出应调整的应纳税所得额；
(6)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
(7)计算该企业2017年度的应纳税所得额；
(8)计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。
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(简答题)甲有限责任公司2013年5月发生下列事实：
(1)5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定：钢材总价款100万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保；乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款。5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受并未提出异议。
(2)5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司尚未支付50万元到期租金。5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的50万元的债权转让给丁公司，但未通知丙公司。
(3)5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行。其后甲公司因业务不景气，欲撤销该项赠与。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少?简要说明理由。
(2)甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效?简要说明理由。
(3)甲公司是否有权撤销赠与?简要说明理由。
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(简答题)甲、乙同为丙公司的子公司，甲、乙通过证券交易所的证券交易分别持有丁上市公司(该公司股本总额为3.8亿元，国家授权投资机构未持有该公司股份)2％、3％的股份。甲、乙在法定期间内向中国证监会和证券交易所报告并公告其持股比例后，继续在证券交易所进行交易。当分别持有丁上市公司股份10％、20％时，甲、乙决定继续对丁上市公司进行收购，在向中国证监会报送上市公司收购报告书之日起15日后，即向丁上市公司的所有股东发出并公告收购该公司全部股份的要约，收购要约约定的收购期限为60天。
收购要约期满，甲、乙持有丁上市公司的股份达到85％。持有其余15％股份的股东要求甲、乙继续以收购要约的同等条件收购其股票，遭到拒绝。
收购行为完成后，甲、乙在15日内将收购情况报告中国证监会和证券交易所，并予以公告。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)甲、乙是否为一致行动人?并说明理由。
(2)收购要约期满后，丁上市公司的股票是否还具备上市条件?并说明理由。
(3)甲、乙拒绝收购其余15％股份的做法是否合法?并说明理由。
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持票人未按照规定期限发出追索通知的，仍可以行使追索权。()
- 正确
- 错误
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(简答题)甲、乙、丙、丁等20人拟共同出资设立一个有限责任公司，股东共同制定了公司章程。在公司章程中，对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定：
(1)公司董事任期为4年；
(2)公司设立监事会，监事会成员为7人，其中包括2名职工代表；
(3)股东向股东以外的人转让股权，必须经其他股东2／3以上同意。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)公司章程中关于董事任期的规定是否合法?简要说明理由。
(2)公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是否合法?简要说明理由。
(3)公司章程中关于股权转让的规定是否合法?简要说明理由。
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在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，属于预算调整。()
- 正确
- 错误
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未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。()
- 正确
- 错误
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作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，属于当然退伙。()
- 正确
- 错误
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转让专利申请权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。专利申请权的转让自公告之日起生效。()
- 正确
- 错误
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企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。()
- 正确
- 错误
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增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。()
- 正确
- 错误
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甲、乙、丙共同拥有一种新型的电子技术专利权，经评估，这项技术的价值为140万元人民币，如果甲、乙、丙以该项技术出资设立有限责任公司，那么公司的注册资本不得低于200万元。（　　）
- 正确
- 错误
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在政府采购中，经采购人同意，供应商可以依法采取分包方式履行合同。供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任。( )
- 正确
- 错误
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有限合伙企业的普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。()
- 正确
- 错误
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根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有()。
- A.公司股本总额不少于人民币5000万元
- B.公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10％以上
- C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
- D.股票经中国证监会核准已公开发行
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根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人收取的下列款项中，不属于价外费用的有()。
- A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
- B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
- C.销售货物的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
- D.销售货物时价外向购买方收取的延期付款利息
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根据公司法律制度的规定，清算组在清算期间可以行使的职权有()。
- A.清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单
- B.处理公司清偿债务后的剩余财产
- C.通知、公告债权人
- D.代表公司参与民事诉讼
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根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有()。
- A.非金融企业向金融企业借款的利息支出
- B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
- C.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
- D.企业经批准发行债券的利息支出
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有()。
- A.职工教育经费
- B.广告费
- C.业务宣传费
- D.业务招待费
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根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行‘公司债券的表述中，正确的有()。
- A.公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级
- B.公开发行公司债券应当经过中国证监会核准
- C.公开发行公司债券，可以申请一次核准、分期发行
- D.公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起3个月内有效
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根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁裁决的表述中，正确的有()。
- A.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行
- B.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼
- C.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决
- D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉
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根据公司法律制度的规定，下列各项中，有权提议召开临时股东大会的有()。
- A.持有公司1／10股份的股东
- B.董事长
- C.1／3的董事
- D.监事会
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根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间起算时间的表述中，正确的有()。
- A.债务分期履行的，诉讼时效期间自第一期履行期限届满之日起算
- B.附条件之债的诉讼时效期间，自该条件成就之日起计算
- C.人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，伤害明显且侵害人明确的，从受伤之日起算
- D.以不作为为义务内容之债的诉讼时效，自债权人知道或者应当知道债务人作为之日开始计算
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10月5日，甲向乙借款1000元，同时签订了一份质押合同，约定甲于10月8日将一头母牛作为质物交付给乙，甲如期交付。l2月6日，母牛生下小牛一头。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。
- A.质押合同的生效时间为10月5日
- B.质权的设立时间为10月8日
- C.小牛应归乙所有
- D.小牛应归甲所有，但可作为质权的标的
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根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有()。
- A.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
- B.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
- C.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧
- D.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧
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某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关完税价格100万元，应征进口关税30万元，则进口环节还需缴纳（　　）。（消费税税率为10％）
- A.消费税13万元
- B.消费税14．44万元
- C.增值税22．1万元
- D.增值税24．56万元
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根据《企业所得税法》的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（　　）。
- A.自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
- B.租入固定资产的改建支出
- C.固定资产的大修理支出
- D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
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根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。
- A.个人独资企业不是独立的民事主体，也不能独立承担民事责任
- B.个人独资企业分支机构的民事责任由个人独资企业承担分担
- C.个人独资企业的全部财产不足以清偿到期债务时，应当首先以投资人的个人财产清偿
- D.个人独资企业不具有法人资格
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某企业2017年度利润总额80万元，通过公益性社会组织向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出为()万元。
- A.2
- B.5
- C.7
- D.9.6
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根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有()。
- A.自行建造的固定资产
- B.盘盈的固定资产
- C.通过非货币性资产交换取得的固定资产
- D.通过债务重组取得的固定资产
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根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。
- A.家电商场向消费者个人销售电视机
- B.百货商店向小规模纳税人零售服装
- C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务
- D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品
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下列关于国有独资公司的表述中，符合公司法律制度规定的是()。
- A.国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权
- B.国有独资公司的董事会获得国有资产监督管理机构授权，可以决定公司合并事项
- C.国有独资公司监事会中的职工代表由国有资产监督管理机构委派
- D.国有独资公司的董事会成员全部由国有资产监督管理机构委派’
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甲向乙借款50万元，约定以甲的A幢房屋抵押给乙，双方为此签订了抵押合同，但在抵押登记时，登记为以甲的B幢房屋抵押给乙。后甲未能按约还款，乙欲行使抵押权。根据物权法律制度的规定，下列关于乙行使抵押权的表述中，正确的是()。
- A.乙只能对甲的A幢房屋行使抵押权
- B.乙只能对甲的B幢房屋行使抵押权
- C.乙可选择对甲的A幢房屋或者B幢房屋行使抵押权
- D.乙不能行使抵押权，因为登记机关记载的抵押物与抵押合同约定的抵押物不一致，抵押无效
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根据政府采购法律制度的规定，在政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的()。
- A.5％
- B.10％
- C.20％
- D.25％
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根据公司法律制度的规定，股份有限公司召开股东大会年会时应当提前将财务会计报告置备于本公司，该提前的日期是()。
- A.10日
- B.20日
- C.30日
- D.50日
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根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，国家出资企业转让底价高于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于()。
- A.10个工作日
- B.20个工作日
- C.30个工作日
- D.40个工作日
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甲、乙、丙成立一家有限责任公司，约定公司注册资本10O万元，甲、乙、丙各按20％、30％、50％的比例出资。甲、乙缴足了出资，丙仅实缴30万元。公司章程对于红利分配没有特别约定。当年年底公司进行分红。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。
- A.丙只能按30％的比例分红
- B.应按实缴注册资本80万元，由甲、乙、丙按各自的实际出资比例分红
- C.由于丙违反出资义务，其他股东可通过决议取消其当年分红资格
- D.丙有权按50％的比例分红，但应当承担未足额出资的违约责任
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根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是()。
- A.因自然灾害损失的产成品所耗用的外购货物的进项税额
- B.购进同时用于增值税应税项目和免征增值税项目的固定资产所支付的进项税额
- C.按照简易办法征收增值税的一般纳税人外购货物的进项税额
- D.进口生产用原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
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乙承租甲的房屋，约定租赁期间为2017年1月1日至2018年12月31日。经甲同意，乙将该房屋转租给丙，租赁期间为2017年6月1日至2018年5月31日。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。
- A.甲有权直接向丙收取租金
- B.甲和乙之间的租赁合同在转租期内失效
- C.甲有权解除乙和丙之间的转租合同
- D.若丙对房屋造成损害，甲有权向乙主张赔偿
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根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是()。
- A.海水养殖
- B.内陆养殖
- C.花卉种植
- D.家禽饲养
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根据预算法律制度的规定，下列关于地方政府债务的表述中，不正确的是()。
- A.市县级政府确需举借债务的，由省、自治区、直辖市政府代为举借
- B.省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列人本级预算调整方案，报本级人民代表大会批准
- C.政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借
- D.举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出
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根据保险法律制度的规定，下列有关保险合同的表述中，不正确的是()。
- A.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准
- B.保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在后的为准
- C.保险凭证存在手写和打印两种方式，以
- D.投保单与保险单的内容不一致的，以保险单为准
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某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5％、20％、35％和40％的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合公司法律制度规定的是()。
- A.甲可以提议召开股东会临时会议
- B.只有丁可以提议召开股东会临时会议
- C.只要丙和丁表示同意，股东会即可作出增加公司注册资本的决议
- D.只要乙和丁表示同意，股东会即可作出变更公司形式的决议
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甲为普通合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是()。
- A.代位行使甲在合伙企业中的权利
- B.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿
- C.自行接管甲在合伙企业中的财产份额
- D.以对甲的债权抵销其对合伙企业的债务
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根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间起算时间的表述中，不正确的是()。
- A.债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起算
- B.无民事行为能力人对其法定代理人的请求权，诉讼时效期间自该法定代理终止之日起算
- C.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满18周岁之日起算
- D.以不作为为义务内容之债的诉讼时效期间，自债务人作为之日开始计算
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根据预算法律制度的规定，中央预算由特定主体批准，该特定主体是()。
- A.全国人民代表大会
- B.全国人民代表大会常务委员会
- C.国务院
- D.财政部
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根据诉讼时效法律制度的规定，下列各项中，不属于诉讼时效中止事由的是()。
- A.继承开始后未确定继承人或者遗产管理人
- B.权利人被义务人或者其他人控制
- C.权利人提起诉讼
- D.不可抗力
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根据《民法总则》的规定，下列关于可撤销的民事法律行为的表述中，不正确的是()。
- A.重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起3个月内没有行使撤销权的，撤销权消灭
- B.当事人受欺诈，自知道或者应当知道撤销事由之日起3个月内没有行使撤销权的，撤销权消灭
- C.当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭
- D.当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭
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根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是()。
- A.仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效
- B.仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立
- C.没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理
- D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定
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乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求背书乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注“若甲公司出票真实，本公司愿意保证”后经了解甲公司实际并不存在。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。
- A.丁公司应承担一定赔偿责任
- B.丁公司只承担一般保证责任，不承担票据保证责任
- C.丁公司应当承担票据保证责任
- D.丁公司不承担任何责任
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某普通合伙企业合伙人甲享有合伙财产份额价值为10万元，因个人车辆修理而欠乙修理费5万元，到期无力清偿。同时乙欠合伙企业5万元未清偿；合伙企业未向甲支付上一年度应分配利润10万元。债权人乙提出的下列主张中，符合合伙企业法律制度规定的是()。
- A.以甲欠乙的修理费抵销乙欠合伙企业的货款
- B.请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额以清偿修理费
- C.代位行使甲对合伙企业上一年度全部可分配利润的请求权
- D.直接取得甲在合伙企业中价值5万元的财产份额10.
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某上市公司董事会成员共8名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，不符合公司法律制度规定的是()。
- A.经3名董事提议可召开董事会临时会议
- B.公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举1名董事履行职务
- C.经2名监事提议可召开董事会临时会议
- D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10H前通知全体董事和监事
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是()。
- A.违法经营的罚款
- B.被没收财物的损失
- C.税收滞纳金
- D.银行加收的罚息
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根据企业所得税法律制度的规定，销售货物所得来源地的判定标准是()。
- A.销售货物的目的地
- B.销售货物的起运地
- C.销售货物的企业所在地
- D.交易活动的发生地
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甲公司向乙银行借款100万元，双方于10月5日签订借款合同，约定借款期限为10月5日至次年的10月4日。后因乙银行工作人员失误，直至11月5日才将款项划入甲公司账户，且预扣利息5万元，引起纠纷。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。
- A.借款合同的成立时间为11月5日
- B.甲公司有权请求乙银行承担违约责任
- C.甲公司应按照100万元本金偿还贷款
- D.甲公司应按照100万元本金支付利息
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甲是某有限合伙企业的有限合伙人，在合伙协议无特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，违反《合伙企业法》规定的是()。
- A.将白购的机器设备出租给合伙企业使用
- B.以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用
- C.以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保
- D.提前30日通知其他合伙人将其部分财产份额转让给合伙人以外的人
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甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额改为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是（　　）。
- A.甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责
- B.乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责
- C.甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责
- D.甲、乙对5万元负责，丙、丁对2万元负责
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根据我国《民法通则》的规定，下列行为中，属于可撤销的民事行为的是（　　）。
- A.一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下所进行的民事行为
- B.限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为
- C.无民事行为能力人实施的民事行为
- D.显失公平的民事行为
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下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼职的表述中，符合公司法律制度规定的是()。
- A.公司董事可以兼任公司经理
- B.公司董事可以兼任公司监事
- C.公司经理可以兼任公司监事
- D.上市公司董事会秘书可以兼任公司监事
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