中级会计职称考试《经济法》全真模拟卷4

(简答题)甲股份有限公司(下称甲公司)于2014年3月上市，董事会成员为7人。2015年甲公司召开了3次董事会，分别讨论的事项如下：

(1)讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，此时甲公司总资产为1亿元；

(2)拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；

(3)讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。

要求：

根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：

(1)甲公司董事会是否有权作出融资担保决议?简要说明理由。

(2)甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事?简要说明理由。

(3)甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法?简要说明理由。

甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：

(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计人当期损益)。

(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。

(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)全年借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。

(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。

(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费：105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。

(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

(6)分别计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

(简答题)甲股份有限公司(下称“甲公司”)于2009年1月成立，专门从事药品生产。张某为其发起人股东之一，持有甲公司股票1000000股，系甲公司第十大股东。王某担任总经理，未持有甲公司股票。2013年11月，甲公司公开发行股票并上市。2015年5月，甲公司股东刘某在查阅公司2014年年度报告时发现：

(1)2014年9月，王某买人甲公司股票20000股；2014年12月，王某将其中的5000股卖出。

(2)2014年1O月，张某转让了其持有的甲公司股票200000股。2015年6月，刘某向甲公司董事会提出：王某无权取得转让股票的收益；张某转让其持有的甲公司股票不合法。董事会未予理睬。2015年8月，刘某向法院提起诉讼。经查：该公司章程对股份转让未作特别规定；王某12月转让股票取得收益3万元归其个人所有；张某因急需资金不得已转让其持有的甲公司股票200000股。

要求：

根据上述资料和公司、证券法律制度的规定，回答下列问题：

(1)王某是否有权将3万元收益归其个人所有?简要说明理由。

(2)张某转让股票的行为是否合法?简要说明理由。

(简答题)2016年1月，甲个人独资企业(下称“甲企业”)向陈某借款50万元，双方签订了借款合同。合同约定：借款期限为6个月，年利率24％，利息在返还借款时一并支付。合同未约定逾期利率。王某、李某为该笔借款提供了保证担保。在王某、李某与陈某签订的保证合同中，当事人未约定保证方式。

借款期限届满，甲企业无力偿还借款本息，陈某要求保证人承担保证责任。因在保证责任承担上存在分歧，陈某以甲企业、王某、李某为被告，向法院提起了诉讼，要求甲企业偿还借款本息，包括按年利率24％计算的逾期利息；王某、李某为该债务承担连带保证责任。

庭审中，保证人王某、李某答辩如下：

(1)本案中借款年利率高达24％，明显属于不合法的高利贷，贷款利息应按照银行同期贷款年利率6％计算；

(2)借款合同未约定逾期利率，逾期利息应按照银行同期贷款年利率6％计算；

(3)本案中，保证人享有先诉抗辩权，陈某应先就甲企业财产申请法院强制执行，不足部分再请求保证人承担保证责任。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)王某、李某的答辩(1)是否成立?简要说明理由。

(2)王某、李某的答辩(2)是否成立?简要说明理由。

(3)王某、李某的答辩(3)是否成立?简要说明理由。

卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。()

• 正确
• 错误

在政府采购中，采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存10年。()

• 正确
• 错误

人身保险合同订立时，投保人对被保险人不具有保险利益的，保险合同无效。()

• 正确
• 错误

投资于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员，视为合格投资者。()

• 正确
• 错误

对于出票人记载“不得转让"字样的汇票，其后手以此票据进行贴现、质押的，通过贴现、质押取得票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持。()

• 正确
• 错误

有限责任公司和股份有限公司的法定代表人均可以由公司经理担任。()

• 正确
• 错误

在财产保险合同中，因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任。()

• 正确
• 错误

达到公开招标数额标准以上的货物、服务采购项目，因特殊情况需要采用公开招标以外的采购方式的，应当在采购活动开始前报经主管预算单位同意后，向设区的市、自治州以上人民政府财政部门申请批准。()

• 正确
• 错误

非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，一律不准予扣除。（　　）

• 正确
• 错误

中外合作企业的合作各方应在法定期限内缴付出资，该法定期限是合同签订后6个月内。（　　）

• 正确
• 错误

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有()。

• A.境外单位向境内个人提供的完全在境外发生的服务
• B.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
• C.境内单位提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务
• D.境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

根据《民法总则》的规定，下列各项中，属于无效的民事法律行为的有()。

• A.无民事行为能力人独立实施的民事法律行为
• B.限制民事行为能力人独立实施的民事法律行为
• C.违背公序良俗的民事法律行为
• D.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为

根据票据法律制度的规定，下列票据丢失后，可以申请挂失止付的有()。

• A.尚未承兑的商业汇票
• B.现金支票
• C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
• D.填明“现金”字样的银行本票

甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

• A.甲、乙可以同本合伙企业进行交易，丙、丁不得同本合伙企业进行交易
• B.甲、乙、丙、丁均不得从事同本合伙企业相竞争的业务
• C.甲、乙、丙、丁以其在合伙企业中的财产份额出质的，均须经其他合伙人一致同意
• D.甲、乙、丙、丁向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，提前30日通知其他合伙人即可

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，正确的有()。

• A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
• B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
• C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定
• D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“文化创意服务”征收增值税的有()。

• A.业务流程管理服务
• B.广告服务
• C.会议展览服务
• D.知识产权服务

贾某是一有限合伙企业的有限合伙人。根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，正确的有()。

• A.若贾某被法院判决认定为无民事行为能力人，其他合伙人可以因此要求其退伙
• B.若贾某死亡，其继承人可以取得贾某的事件，在有限合伙企业中的资格
• C.若贾某转为普通合伙人，其必须对其作为有限合伙人期间企业发生的债务承担无限连带责任
• D.如果合伙协议没有限制，贾某可以不根据合伙企业法律经过其他合伙人同意而将其在中的财产份额出质

甲公司在与乙公司交易中获得由乙公司签发的银行承兑汇票一张，付款人为丙银行。甲公司向丁公司购买了一批货物，将汇票背书转让给丁公司以支付货款，并记载“不得转让”字样。后丁公司又将该汇票背书给戊公司，戊公司在向丙银行提示承兑时遭拒绝。根据票据法律制度的规定，戊公司可对其行使追索权的有()。

• A.丁公司
• B.乙公司
• C.甲公司
• D.丙银行

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有()。

• A.有限责任公司
• B.股份有限公司
• C.个人独资企业
• D.合伙企业

下列关于保险代位求偿权的表述中，符合《保险法》规定的有()。

• A.保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任
• B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效
• C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金
• D.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权

下列情形中，属于我国《反垄断法》中所禁止的纵向垄断协议的有（　　）。

• A.甲企业与乙企业达成协议约定乙企业向任何第三人转售甲企业产品的价格
• B.甲企业与乙企业达成协议约定甲企业和乙企业对外出售同类产品的固定价格
• C.甲企业与乙企业达成协议约定各自同类产品的年生产数量和销售数量
• D.甲企业与乙企业达成协议约定乙企业向任何第三人转售甲企业产品的最低价格

下列关于以募集方式设立的股份有限公司股份募集的表述中，符合《公司法》规定的有（　　）。

• A.发起人向社会公开募集股份，必须报经国务院证券监督管理机构核准
• B.发起人向社会公开募集股份，必须公告招股说明书，并制作认股书
• C.发起人向社会公开募集股份，应当由依法设立的证券公司承销，签订承销协议
• D.发起人向社会公开募集股份，应当同银行签订代收股款协议

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有()。

• A.未投入使用的厂房
• B.以经营租赁方式租人的运输工具
• C.以融资租赁方式租出的生产设备
• D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备

下列有关有限合伙人的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（　　）。

• A.合伙协议没有约定的情况下，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易
• B.合伙协议没有约定的情况下，有限合伙人可以自营与本合伙企业相竞争的业务
• C.有限合伙人不能将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但合伙协议另有约定的除外
• D.有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人

根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于国家出资企业改制的形式的有()。

• A.国有独资企业改为国有独资公司
• B.国有独资公司改为国有资本控股公司
• C.国有独资公司改为非国有资本控股
• D.国有资本控股公司改为非国有资本控股公司

根据政府采购法律制度的规定，下列关于采购供应商的表述中，不正确的是()。

• A.单位负责人为同一人或者存在直接控股、管理关系的不同供应商，不得参加同一合同项下的政府采购活动
• B.两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购
• C.以联合体形式参加政府采购活动的，联合体各方不得再单独参加或者与其他供应商另外组成联合体参加同一合同项下的政府采购活动
• D.以联合体形式参加政府采购活动的，联合体中有同类资质的供应商按照联合体分工承担相同工作的，应当按照资质等级较高的供应商确定资质等级

甲是某有限合伙企业的有限合伙人，在合伙协议无特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，违反《合伙企业法》规定的是()。

• A.将自购的机器设备出租给合伙企业使用
• B.以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用
• C.以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保
• D.提前30日通知其他合伙人将其部分财产份额转让给合伙人以外的人l

甲以个人财产设立个人独资企业，后甲病故，其妻子和其子女都明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

• A.应由其子女进行清算
• B.应由其妻子进行清算
• C.应由其妻子和子女共同进行清算
• D.应由债权人申请法院指定清算人进行清算

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。

• A.企业发生债务重组，应在债务重组合同或者协议生效时确认收入的实现
• B.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入
• C.对商品销售附带安装条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入
• D.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

根据票据法律制度的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是()。

• A.付款日期是本票的绝对应记载事项
• B.本票的基本当事人只有出票人和收，款人
• C.本票无须承兑
• D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据

甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

• A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备
• B.买卖合同有效，原租赁合同继续有效
• C.买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止
• D.买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效

甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限责任公司，其草拟的公司章程记载的下列事项中，符合公司法律制度规定的是()。

• A.公司由副经理担任法定代表人
• B.公司不设董事会，由甲担任执行董事，任期为4年
• C.公司不设监事会，由乙担任监事，任期为2年
• D.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东2／3以上同意

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

• A.企业之间支付的管理费
• B.银行内营业机构之间支付的利息
• C.企业内营业机构之间支付的租金
• D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税的是()。

• A.平整土地
• B.出售住宅
• C.出租办公楼
• D.转让土地使用权

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是()。

• A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
• B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
• C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
• D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业解散和清算的表述中，不正确的是()。

• A.有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散
• B.经全体合伙人过半数同意，可以自合伙解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人
• C.清算人自被确定之日起10日内将合伙订合同企业解散事项通知债权人，并于30日内在报纸上公告
• D.债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算人申报债权

根据保险法律制度的规定，下列有关人身保险合同的变更的表述中，不正确的是()。

• A.投保人或者被保险人变更受益人，当事人主张变更行为自变更意思表示发出时生效的，人民法院不予支持
• B.投保人或者被保险人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持
• C.投保人变更受益人未经被保险人同意，人民法院应认定变更行为无效
• D.投保人或者被保险人在保险事故发生后变更受益人，变更后的受益人请求保险人给付保险金的，人民法院不予支持

甲与乙订立合同后，乙以甲有欺诈行为为由向人民法院提出撤销合同的申请，人民法院依法撤销了该合同。根据《民法总则》的规定，下列关于被撤销合同的法律效力的表述中，正确的是()。

• A.自合同订立时无效
• B.自乙提出撤销请求时无效
• C.自人民法院受理撤销请求时无效
• D.自合同被人民法院撤销后无效

某普通合伙企业的一名合伙人拟将其合伙财产份额转让给合伙企业以外的人，但合伙协议对该事项的决议规则未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该事项决定规则的表述中，正确的是()。

• A.须其他合伙人半数以上同意
• B.须其他合伙人一致同意
• C.须其他合伙人2／3以上同意
• D.须其他合伙人过半数同意

甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月销售饼干取得不含税价款117万元。另收取3个月的包装物押金2.34万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

• A.(117+2.34)÷(1+17％) ×17％=17.34(万元)
• B.117÷(1+17％) ×17％=17(万元)
• C.117×17％=19.89(万元)
• D.[117+2.34÷(1+17％)] ×17％=20.23(万元)

以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，符合个人独资企业法律制度规定的是()。

• A.不再清偿
• B.以投资人家庭共有财产承担无限责任
• C.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在2年内未提出偿债请求的，则不再清偿
• D.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在5年内未提出偿债请求的，则不再清偿

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于我国企业所得税居民企业的是()。

• A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业
• B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业
• C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业
• D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是()。

• A.单位销售自己使用过的小汽车
• B.企业销售自产的仪器设备
• C.外贸公司进口服装
• D.农业生产者销售自产的蔬菜

个体工商户甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。后甲不能向乙银行履行到期债务。根据物权法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

• A.该抵押权因抵押物不特定而不能成立
• B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立
• C.该抵押权虽已成立但不能对抗善意第三人
• D.乙银行有权对丙从甲处购买的生产设备行使抵押权

甲公司获得了某医用镊子的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出相同的镊子，并通 过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》 的规定，下列选项中，正确的是（　　）。

• A.乙公司的制造行为不构成侵权
• B.丙公司的销售行为不构成侵权
• C.丁医院的使用行为不构成侵权
• D.丁医院的使用行为构成侵权

经营财产保险业务的保险公司不可以经营（　　）。

• A.短期健康保险业务
• B.意外伤害保险业务
• C.责任保险业务
• D.养老保险业务

甲公司与乙公司订立货物买卖合同，约定出卖人甲公司将货物送至丙公司，经丙公司验收合格后，乙公司应付清货款。甲公司在送货前发现丙公司已濒于破产，遂未按时送货。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的是()。

• A.甲公司应向乙公司承担违约责任
• B.甲公司应向丙公司承担违约责任
• C.甲公司应向乙公司、丙公司分别承担违约责任
• D.甲公司不承担违约责任

总承包人乙公司经发包人甲公司同意，将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成200万元的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

• A.由丙公司承担赔偿责任
• B.由乙公司承担赔偿责任
• C.首先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担
• D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任

甲公司于2003年12月10日申请注册A商标，2005年3月20日该商标被核准注册。根 据商标法律制度的规定，甲公司第一次申请商标续展注册的最迟日期是（　　）。

• A.2013 年 12 月 10 日
• B.2014 年 6 月 10 日
• C.2015年3月20日
• D.2015年9月20日

根据预算法律制度的规定，审查和批准县级预算调整方案的机关是()。

• A.县级人民政府
• B.县级人民代表大会常务委员会
• C.县级人民代表大会
• D.县级财政部门

甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合《合伙企业法》规定的是( )。

• A.甲以房屋作价15万元出资，乙以专利技术作价12万元出资，丙以劳务作价10万元出资，丁以现金20万元出资‘
• B.经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额
• C.合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行
• D.甲、乙以自己的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意

根据政府采购法律制度的规定，采用单一来源采购方式，在保证原有采购项目一致性的前提下，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不得超过原合同采购金额的()。

• A.5％
• B.10％
• C.20％
• D.25％

甲公司于2003年12月10 日申请注册A商标，2005年3月20日该商标被核准注册。根据商标法律制度的规定，甲公司第一次申请商标续展注册的最迟日期是( )。

• A.2013年12月10日
• B.2014年6月10日
• C.2015年3月20日
• D.2015年9月20 日

甲公司于2003年12月10日申请注册A商标，2005年3月20日该商标被核准注册。根据商标法律制度的规定，甲公司第一次申请商标续展注册的最迟日期是()。

• A.2013年12月10日
• B.2014年6月10N
• C.2015年3月20
• D.2015年9月20