中级会计职称考试《经济法》全真模拟卷2

(简答题)甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：

(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。

(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。

(3)为本公司职工活动中心购人健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元"表示)：

(1)事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

(2)事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

(3)事项(3)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。

某居民企业2017年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下：

(1)广告费支出8000万元。

(2)业务招待费支出350万元。

(3)实发工资总额6000万元，拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。

(4)专门用于新产品研发的费用2000万元(未形成无形资产计人当期损益)。

(5)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。

(6)该企业取得的投资收益中包括国债利息收200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。

(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。

(8)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额0

(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

(3)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。

(4)计算研发费用应调整的应纳税所得额。

(5)计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

(7)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(8)计算向民政部门捐款应调整的应纳税所得额。

(简答题)甲居民企业(下称“甲企业”)适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项：

(1)取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。

(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(下称“乙公司”)取得税后股息收入100万元。

(3)转让其持有的丙公司的股权，取得中级经济法转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：

(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。

(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。

(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。

(简答题)2014年4月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司(下称“甲公司”)，张某担任公司董事长，王某担任公司董事。2017年5月，乙投资公司拟收购甲公司。经查，甲公司存在下列情况：

(1)张某将其已转人甲公司账户的200万元出资转出100万元；

(2)王某曾于2010年因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑满释放；

(3)李某出资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但经其他股东催促，至今仍未交付甲公司使用。为此，其他股东主张李某不得享有相应的股东权利。

要求：

根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：

(1)张某转出100万元出资是什么行为?张某应向甲公司承担什么民事责任?

(2)王某担任甲公司董事是否合法?简要说明理由。

(3)其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合法?简要说明理由。

销售不知道是假冒专利的产品，并且能够证明该产品合法来源的，不构成专利侵权。()

• 正确
• 错误

在民间借贷合同中，借贷双方约定了借期内的利率但未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。()

• 正确
• 错误

非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让，转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。()

• 正确
• 错误

股东未履行或者未全面履行出资义务，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持。()

• 正确
• 错误

甲、乙两个自然人出资设立普通合伙企业，双方订立的书面合伙协议约定：甲以10万元出资，乙以劳务出资；乙执行合伙企业事务；合伙企业利润由甲、乙分别按80％和20％的比例分配，亏损由甲、乙分别按20％和80％的比例分担。该合伙协议的约定符合《合伙企业法》的规定。()

• 正确
• 错误

各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。()

• 正确
• 错误

甲向乙借款，将自己的房屋抵押给乙，甲、乙在抵押合同中约定，若甲到期不返还借款本息，该房屋的所有权直接归乙，该抵押合同无效。()

• 正确
• 错误

离婚案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。()

• 正确
• 错误

刘某未经王某的同意，擅自将王某空闲的房屋出租给张某。之后，王某连续3个月按月向张某收取房租，后王某认为该房屋的租金太低，要求提高房租，张某不同意，认为王某违约，而王某以未和张某订立合同，刘某无出租权为由起诉至法院要求撤销该合同。法院可予以支持。（　　）

• 正确
• 错误

根据票据法律制度的规定，下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有()。

• A.见票后定期付款的汇票的持票人应当自出票日起3个月内向付款人提示承兑
• B.汇票上没有记载付款日期的，无需提示承兑
• C.付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作出承兑与否表示的，视为承兑
• D.承兑附有条件的，视为拒绝承兑

根据公司法律制度的规定，有限责任公司的下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的有()。

• A.总经理
• B.董事长
• C.40％的董事
• D.代表20％表决权的股东

根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，供应商可以选择的支付方式有()。

• A.现金
• B.支票
• C.银行本票
• D.担保机构出具的保函

根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于汇票持票人行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有()。

• A.汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的相关利率计算的利息
• B.发出通知书的费用
• C.因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失
• D.因汇票金额被拒绝支付导致追索人对他人违约而支付的违约金

张某向陈某借款50万作为出资，与李某、王某成立一家普通合伙企业。2年后借款到期，张某无力还款。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法中，正确的有()。

• A.经李某和王某同意，张某可将自己的财产份额作价转让给陈某，以抵销部分债务
• B.张某可不经李某和王某同意，将其在合伙企业中的财产份额出质，用获得的贷款偿还债务
• C.陈某可直接要求法院强制执行张某在合伙企业中的财产份额以实现自己的债权
• D.陈某可要求李某和王某对张某的债务承担连带责任

债权人甲认为债务人乙怠于行使其债权给自己造成损害，欲提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定，下列各项中，不得提起代位权诉讼的有()。

• A.安置费给付请求权
• B.劳动报酬请求权
• C.人身伤害赔偿请求权
• D.因继承关系产生的给付请求权

根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有()。

• A.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出
• B.合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力
• C.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效
• D.仲裁协议可以采用书面形式，也可以采用口头形式

根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有()。

• A.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理
• B.不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决
• C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理
• D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理l

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有( )。

• A.有限责任公司
• B.股份有限公司
• C.个人独资企业
• D.合伙企业

甲有限责任公司未设董事会，股东乙为执行董事。根据公司法律制度的规定，在公司章程无特别规定的情形下，乙可以行使的职权有()。

• A.决定公司的投资计划
• B.召集股东会会议
• C.决定公司的利润分配方案
• D.决定聘任公司经理

根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有()。

• A.参与决定普通合伙人退伙
• B.参与对外签订买卖合同
• C.参与选择承办企业审计业务的会计师事务所
• D.依法为本企业提供担保

根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于执行程序的表述中，正确的有()。

• A.对发生法律效力的判决、裁定，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期间为2年
• B.对发生法律效力的调解书，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期间为2年
• C.申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院不予受理
• D.被执行人履行全部或者部分义务后，又以不知道申请执行时效期间届满为由请求执行回转的，人民法院应予支持

根据合同法律制度的规定，下列情形中，买受人主张属于试用买卖时，人民法院不予支持的有()。

• A.买卖合同中约定标的物经过试用或者检验符合一定要求时，买受人应当购买标的物
• B.买卖合同中约定第三人经试验对标的物认可时，买受人应当购买标的物
• C.买卖合同中约定买受人在一定期间内可以调换标的物
• D.买卖合同中约定买受人在一定期间内可以退还标的物

甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有（　　）。

• A.甲企业的副经理林某
• B.甲企业经理的同学陈某
• C.甲企业的职工李某
• D.甲企业财务负责人的配偶王某

甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司的股权比例为1O％。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权的公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所

• A.120
• B.180
• C.200
• D.300

某有限责任公司股东甲将其所持全部股权转让给该公司股东乙。乙受让该股权时，知悉甲尚有70％出资款未按期缴付。下列关于甲不按规定出资责任的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

• A.甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务，乙对此不承担责任
• B.甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务，乙对此承担连带责任
• C.乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务，甲对此不再承担责任
• D.乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务，甲对此承担补充清偿责任

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是()。

• A.申请仲裁的当事人必须有书面仲裁协议
• B.仲裁庭由1名或者3名仲裁员组成
• C.调解书与裁决书具有同等的法律效力
• D.仲裁均公开进行

根据票据法律制度的规定，下列关于票据转让背书无效情形的表述中，正确的是()。

• A.背书时附有条件的，背书无效
• B.背书人未记载被背书人名称的，背书无效
• C.背书人将票据金额分别转让给2人以上的，背书无效
• D.背书人在票据上记载“不得转让”字样的，其后手的转让背书无效

某有限责任公司有甲、乙、丙三名股东，甲、乙各持8％的股权，丙持84％的股权。丙任执行董事，乙任监事。甲发现丙将公司资产以极低价格转让给其妻开办的公司，严重损害了本公司利益，遂书面请求乙对丙提起诉讼。乙碍于情面予以拒绝。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

• A.甲可以提议召开临时股东会，要求丙对相关事项作出说明
• B.甲可以以自己的名义对丙提起诉讼，要求其赔偿公司损失
• C.甲可以以公司内部监督机制失灵、公司和股东利益严重受损为由，请求人民法院判决解散公司
• D.甲可以请求公司以合理价格收购其股权，从而退出公司

根据预算法律制度的规定，中央决算由特定主体审查和批准，该特定主体是()。

• A.全国人民代表大会
• B.全国人民代表大会常务委员会
• C.国务院
• D.财政部

甲曾担任某国有独资公司董事，后因违反规定造成国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，甲自被免职之日起一定期限内，不得再担任国有独资公司的董事。该期限是()。

• A.2年
• B.3年
• C.5年
• D.10年

根据《民法总则》的规定，下列各项中，不属于可撤销的民事法律行为的是()。

• A.一方以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为
• B.基于重大误解实施的民事法律行为
• C.一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的
• D.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为

根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是()。

• A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
• B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
• C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
• D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，下列有关王某任职的表述中，正确的是()。

• A.王某自免职之日起3年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员
• B.王某自免职之日起5年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员
• C.王某白免职之日起1O年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员
• D.王某终身不得担任国家出资企业的董事、监事、高级管理人员

甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合《合伙企业法》规定的是()。

• A.甲以房屋作价15万元出资，乙以专利技术作价12万元出资，丙以劳务作价1O万元出资，丁以现金20万元出资
• B.经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额
• C.合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行
• D.甲、乙以自己的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意

根据物权法律制度的规定，下列财产中，不能作为抵押权客体的是()。

• A.工厂的半成品
• B.正在建造的船舶
• C.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权
• D.土地所有权

根据公司法律制度的规定，当公司出现特定情形，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决，持有公司全部股东表决权10％以上的股东提起解散公司诉讼的，人民法院应当受理。下列各项中，属于此类特定情形的是()。

• A.甲公司连续2年严重亏损，已濒临破产
• B.乙公司由大股东控制，连续4年不分配利润
• C.丙公司股东之间发生矛盾，持续3年无法召开股东会，经营管理发生严重困难
• D.丁公司2年来一直拒绝小股东查询公司会计账簿的请求

张三向保险公司投保了汽车损失险。某日，张三的汽车被李四撞坏，花去修理费5000元。张三向李四索赔，双方达成如下书面协议：张三免除李四修理费1000元，李四将为张三提供3次免费咨询服务，剩余的4000元由张三向保险公司索赔。后张三请求保险公司按保险合同支付保险金5000元。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

• A.保险公司应当按保险合同全额支付保险金5000元，且不得向李四求偿双方签字、盖章的手写部分的内容为准
• B.保险公司仅应当承担4000元保险金的赔付责任，且有权向李四求偿
• C.因张三免除了李1~11000元的债务，保险公司不再承担保险金给付责任
• D.保险公司应当全额支付5000元保险金，再向李四求偿

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是()。

• A.境内单位向境内个人无偿转让无形资产
• B.境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产
• C.境外单位向境内个人销售完全在境外使用的无形资产
• D.境外单位向境内个人销售完全在境外发生的服务

甲、乙订立一份价款为10万元的图书买卖合同，约定甲先支付书款，乙2个月后交付图书。甲由于资金周转困难只交付5万元，答应余款尽快支付，但乙不同意。2个月后甲要求乙交付图书，遭乙拒绝。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的是()。

• A.乙对甲享有同时履行抗辩权
• B.乙对甲享有不安抗辩权
• C.乙有权拒绝交付全部图书
• D.乙有权拒绝交付与5万元书款价值相当的部分图书

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易办法计征增值税的是()。

• A.地铁公司提供的公共交通运输服务
• B.快递公司提供的收派服务
• C.搬家公司提供的搬运服务
• D.广告公司提供的广告制作服务

根据企业所得税法律制度的规定，企业支付的下列保险费中，不得在企业所得税税前扣除的是()。

• A.企业为投资者购买的商业保险
• B.企业按规定为职工购买的工伤保险
• C.企业参加财产保险按规定缴纳的保险费
• D.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费

甲、乙两公司的住所地分别位于北京和海口，甲向乙购买一批海南产香蕉，3个月后交货，但合同对于履行地点以及价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充协议，依照合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格的表述中，正确的是()。

• A.按合同订立时海口的市场价格履行
• B.按合同履行时海口的市场价格履行
• C.按合同履行时北京的市场价格履行
• D.按合同订立时北京的市场价格履行

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()。

• A.养老机构提供的养老服务
• B.装修公司提供的装饰服务
• C.婚介所提供的婚姻介绍服务
• D.托儿所提供的保育服务

甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为117元／件；由于乙商场购进的数量较多，甲公司决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为17％。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

• A.500×117×17％=9945(元)
• B.500×117÷(1+17％) ×17％=8500(元)
• C.500x117×70％×17％=6961.5(元)
• D.500×117×70％÷(1+17％)×17％=5950(元)

国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资本监督管理机构报特定主体批准。该特定主体是()。

• A.上级人民政府
• B.本级人民政府
• C.国家出资企业所在地省级人民政府
• D.上级国有资产监督管理机构

甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（　　）。

• A.甲经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业
• B.甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定
• C.甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业
• D.甲只要具有该合伙企业合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业

根据商业银行法律制度的规定，单位定期存款到期不取，逾期部分支取的计息规则是（　　）。

• A.按存款存人日挂牌公告的定期存款利率计息
• B.按存款存人日挂牌公告的活期存款利率计息
• C.按存款支取日挂牌公告的定期存款利率计息
• D.按存款支取日挂牌公告的活期存款利率计息

根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，不符合该资质条件的是()。

• A.净资产达到1100万元的合伙企业
• B.名下金融资产达到280万元的自然人
• C.社会保障基金
• D.企业年金

甲对乙的债务清偿期已届满却未履行，乙欲就甲对他人享有的债权提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定，甲享有的下列债权中，乙可代位行使的是()。

• A.抚恤金请求权
• B.劳动报酬请求权
• C.人身伤害赔偿请求权
• D.财产损害赔偿请求权

根据商业银行法律制度的规定，设立全国性商业银行注册资本的最低限额为( )人民币。

• A.5000万元
• B.1亿元
• C.5亿元
• D.10亿元

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认时间的表述中，错误的是()。

• A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入
• B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
• C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
• D.销售商品需要简单安装的，可在发出商品时确认收入

下列法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是（　　）。

• A.甲免除乙对自己所负的债务
• B.甲将一枚钻石戒指赠与乙
• C.甲授权乙以甲的名义购买一套住房
• D.甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙