中级会计职称考试《经济法》全真模拟卷1

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某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2017年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：
(1)8月10日购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元，当月投入使用，该企业将其费用一次性计人了成本扣除。
(2)接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、税额5.10万元，直接记入了“资本公积”账户核算。
(3)管理费用中含业务招待费用130万元。
(4)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
(5)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。假设安全生产专用设备折旧年限为10年，不考虑残值。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)计算安全生产专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。
(2)计算该企业2017年度的会计利润总额。
(3)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
(4)计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。
(5)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
(6)计算该企业2017年度的应纳税所得额。
(7)计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税。
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(简答题)2005年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司，租期25年，租金每月1万元，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整，乙公司应一次性支付两年的租金。合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交付了该房屋。2010年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施，乙公司拒绝。其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。甲公司遂欲出售该房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不购买。甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权变更登记手续。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)租赁合同约定的25年租期效力如何?简要说明理由。
(2)甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?简要说明理由。
(3)甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效?简要说明理由。
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(简答题)2015年9月1日，周某向梁某借款50万元，双方签订了借款合同，借款期限1年，年利率为24％。甲公司财务部门经理关某以财务部门名义为周某的该借款提供担保，与梁某签订了一份加盖甲公司财务部门章的保证合同。借款期限届满后，周某无力清偿借款本息。2016年10月10日，梁某请求甲公司承担保证责任，甲公司以保证合同无效为由拒绝。2016年12月1日，梁某调查发现，周某?：~2016年1月1日将一辆价值10万元的轿车赠送给亲戚郑某。2017年1月20日，梁某提起诉讼请求撤销赠与行为，郑某抗辩：
(1)自己不知道周某无力清偿欠款，属于善意第三人，梁某无权请求撤销；
(2)自2016年1月1日赠与行为发生至梁某起诉，已经超过可以行使撤销权的1年法定期间，梁某无权请求撤销。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)甲公司拒绝承担保证责任是否合法?简要说明理由。
(2)郑某抗辩理由
(1)是否成立?简要说明理由。
(3)郑某抗辩理由
(2)是否成立?简要说明理由。
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银行本票的持票人未按照规定期限提示付款的，即丧失对出票人的追索权。()
- 正确
- 错误
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(简答题)甲制药厂为增值税一般纳税人。2016年4月发生如下经营业务：
(1)以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元。
(2)从国外进口一台设备，海关审定的关税完税价格为200万元，进口关税税率为10％，该设备专门用于免税药品的生产。
(3)将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为10％。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：
(1)业务(1)中，折扣额可否从销售额中扣除?简要说明理由。
(2)计算业务(2)应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣?简要说明理由。
(3)计算业务(3)的销项税额。
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l6.国有独资公司的监事会主席由全体监事过半数选举产生。()
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一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。()
- 正确
- 错误
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纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或者劳务以及应税服务均应按照适用税率征税，不得选择。某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同销售对象选择部分货物、劳务以及应税服务放弃免税权。()
- 正确
- 错误
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支票上另行记载付款日期的，该支票无效。()
- 正确
- 错误
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权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。()
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- 错误
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在政府采购中，采用单一来源方式，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不得超过原合同采购金额的20％。( )
- 正确
- 错误
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l5.公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，股东应当对公司债务承担连带责任。()
- 正确
- 错误
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两个以上的企业可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。（　　）
- 正确
- 错误
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各级预算的收入和支出实行权责发生制。()
- 正确
- 错误
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根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于国务院的预算管理职权的有()。
- A.决定中央预算预备费的动用
- B.组织中央和地方预算的执行
- C.监督中央和地方预算的执行
- D.监督中央各部门和地方政府的预算
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根据企业所得税法律制度的规定，下列企业发生的广告费和业务宣传费，可按当年销售(营业)收入30％的比例扣除的有()。
- A.化妆品销售企业
- B.化妆品制造企业
- C.医药制造企业
- D.饮料销售企业
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根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效格式条款的有()。
- A.损害社会公共利益的格式条款
- B.违反法律强制性规定的格式条款
- C.有两种以上解释的格式条款
- D.以合法形式掩盖非法目的的格式条款
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根据公司法律制度的规定，某上市公司拟通过的下列决议中，应当由出席股东大会的股东所持表决权2／3以上通过的有()。
- A.修改公司章程
- B.增加公司注册资本
- C.公司内部管理机构的设置
- D.公司在1年内担保金额超过公司资产总额30％的事项
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赠与合同履行后，受赠人有特定忘恩行为时，赠与人有权撤销赠与合同。根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于此类忘恩行为的有()。
- A.受赠人严重侵害赠与人的近亲属
- B.受赠人严重侵害赠与人
- C.受赠人不履行赠与合同约定的义务
- D.受赠人对赠与人有扶养义务而不履行
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根据公司法律制度的规定，下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有()。
- A.向股东会会议提出提案
- B.提议召开临时股东会
- C.选举和更换由股东代表出任的监事
- D.决定公司内部管理机构的设置
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甲为其一块名贵金表在乙保险公司办理了足额财产保险。某日，甲将该金表放在办公桌上，被同事丙不慎摔坏。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。
- A.如果乙保险公司向甲支付了赔偿保险金，则甲可以再向丙索赔
- B.如果乙保险公司向甲支付了赔偿保险金，则甲不得再向丙索赔
- C.在乙保险公司未赔偿保险金之前，如果甲放弃了对丙索赔的权利，则乙保险公司不再承担赔偿保险金的责任
- D.在乙保险公司向甲赔偿保险金之后，如果甲未经乙保险公司同意放弃对丙请求赔偿的权利的，该行为无效
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税特别纳税调整的表述中，正确的有()。
- A.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
- B.加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算
- C.加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除
- D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整
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根据证券法律制度的规定，下列选项中，证券交易所可以决定暂停上市公司股票上市的情形有()。
- A.公司股本总额由1亿元减少到4000万元
- B.公司不按照规定公开其财务状况，可能误导投资者
- C.公司最近2年连续亏损
- D.公司编制虚假的财务会计报告，可能误导投资者
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关于试用买卖合同，下列表述正确的有（　　）。
- A.试用买卖的买受人在试用期内已经支付一部分价款，若合同没有约定，则视为买受人同意购买
- B.甲乙签订试用买卖合同，试用期间届满后，甲对是否购买货物未作表示，则视为甲拒绝购买
- C.甲乙签订买卖合同，约定第三人经试验对标的物认可时，买受人应当购买标的物，这属于试用买卖
- D.试用买卖的当事人没有约定使用费或者约定不明确，出卖人不能主张买受人支付使用费
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根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业出现亏损时，由合伙人分担责任。下，列有关亏损分担的表述中，正确的有()。
- A.合伙协议有约定比例的，按约定比例
- B.合伙协议没有约定比例的，由合伙人协商决定，个人财产仍不足时，以投资人的
- C.合伙协议没有约定比例的，由各合伙人家庭共有财产清偿平均分担
- D.合伙协议可以约定由执行合伙事务的
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有()。
- A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
- B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
- C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
- D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。
- A.向投资者支付的红利
- B.企业内部营业机构之间支付的租金
- C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
- D.未经核定的准备金支出
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根据票据法律制度的规定，下列票据丢失后，不能申请公示催告的有()。
- A.转账支票
- B.现金支票
- C.填明“现金"字样的银行汇票
- D.填明“现金"字样的银行本票
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下列情形属于核定征收企业所得税的有（　　）。
- A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
- C.虽设置账簿，但账目混乱
- D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
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陈某向贺某借款20万元，借期2年。张某为该借款合同提供保证担保，担保条款约定，张某在陈某不能履行债务时承担保证责任，但未约定保证期间。陈某同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。如果贺某打算放弃对陈某的抵押权，并将这一情况通知了张某，张某表示反对。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。
- A.贺某不得放弃抵押权，因为张某不同意
- B.若贺某放弃抵押权，张某仍应对全部债务承担保证责任
- C.若贺某放弃抵押权，则张某对全部债务免除保证责任
- D.若贺某放弃抵押权，则张某在贺某放弃权利的范围内免除保证责任
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根据预算法律制度的规定，中央预算预备费的动用由特定主体决定，该特定主体是()。
- A.全国人民代表大会
- B.全国人民代表大会常务委员会
- C.国务院
- D.财政部
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甲盗用乙的身份证，以乙的名义向丙公司出资。乙被记载于丙公司股东名册，并进行了工商登记，但直至出资期限届满仍未履行出资义务。根据公司法律制度的规定，下列关于出资责任承担的表述中，正确的是()。
- A.乙承担出资责任
- B.甲承担出资责任
- C.乙首先承担出资责任，不足部分再由甲补足
- D.甲、乙对出资承担连带责任
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根据诉讼时效法律制度的规定，下列各项中，属于诉讼时效中止事由的是()。
- A.权利人申请仲裁
- B.权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人
- C.权利人申请宣告义务人死亡
- D.权利人申请支付令
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申请注册商标时，对初步审定公告的商标，自公告之日起一定期限内，在先权利人、利害关系人或者任何人认为违反《商标法》相关规定的，可以向商标局提出异议。根据商标法律制度的规定，该期限是()。
- A.15日
- B.30日
- C.3个月
- D.9个月
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根据证券法律制度的规定，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。下列表述中，正确的是()。
- A.自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在3个月内完成首期发行，剩余数量应当在6个月内发行完毕
- B.自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在6个月内完成首期发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕
- C.自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在6个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕
- D.自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕
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陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了保证书，但未约定保证方式。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。
- A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效
- B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立
- C.张某须向李某承担一般保证责任
- D.张某须向李某承担连带保证责任
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根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是()。
- A.公司最近3年未开股东会，无法形成股东会决议，经营管理严重困难，继续存续会使股东利益严重受损，且无其他途径解决
- B.公司连续3年亏损，累计亏损达到实收股本总额的1／2
- C.公司连续5年盈利，并符合法律规定的利润分配条件，但不分红
- D.公司无故拒绝股东查询公司会计账簿
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甲向某保险公司投保人寿保险，甲为被保险人，甲指定其秘书乙为受益人。保险期间内，甲、乙因交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后。该起交通事故由丙承担全部责任。现甲的继承人和乙的继承人均要求保险公司支付保险金。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。
- A.保险金应全部交给甲的继承人
- B.保险金应全部交给乙的继承人
- C.保险金应由甲和乙的继承人平均分配
- D.保险公司承担保险责任后有权向丙追偿
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税零税率的是()。
- A.国际运输服务
- B.国际货物运输代理服务
- C.存储地点在境外的仓储服务
- D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
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根据票据法律制度的规定，银行本票自出票之日起，付款期限最长为()。
- A.1个月
- B.2个月
- C.6个月
- D.9个月
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根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业协议未约定合伙企业合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前一定期间通知其他合伙人。该期间是()。
- A.10日
- B.15日
- C.30日
- D.60日
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甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企业，一年后甲转为有限合伙人。此前，合伙企业欠银行债务30万元，该债务直至合伙企业因严重资不抵债被宣告破产仍未偿还。对该30万元银行债务的偿还，根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。
- A.乙、丙、丁应按合伙份额对该笔债务承担清偿责任，甲无须承担责任
- B.各合伙人均应对该笔债务承担无限连带责任
- C.乙、丙、丁应对该笔债务承担无限连带责任，甲无须承担责任
- D.合伙企业已宣告破产，债务归于消灭，各合伙人无须偿还该笔债务
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根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。
- A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天
- B.纳税人提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
- C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
- D.纳税人进口货物，为报关进口的当天
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某金银饰品店为增值税一般纳税人，2018年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元。当期可抵扣进项税额8.17万元。根据增值税法律制度的规定，该金银饰品店当月应纳增值税()万元。
- A.4.61
- B.3.99
- C.2.63
- D.2.29
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根据《民法总则》的规定，下列各项中，属于无效的民事法律行为的是()。
- A.一方以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为
- B.基于重大误解实施的民事法律行为
- C.一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的
- D.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为
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根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间是()。
- A.货物发出的当天
- B.收到全部货款的当天
- C.收到第一期货款的当天
- D.取得索取销售款凭据的当天
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甲商场向乙企业发出采购100台电冰箱的要约，乙企业于5月1日寄出承诺信件，5月8日信件寄至甲商场，时逢其总经理外出，5月9日总经理知悉了该信内容，遂于5月10日电话告知乙企业收到承诺。根据合同法律制度的规定，该承诺的生效时间是()。
- A.5月1日
- B.5月8日
- C.5月9日
- D.5月10日
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根据票据法律制度的规定，下列票据行为人中，其签章不符合规定可导致票据无效的是()。
- A.出票人
- B.保证人
- C.背书人
- D.承兑人
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根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行纳税调整，该期限是()。
- A.5年
- B.10年
- C.15年
- D.20年
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关于经常项目外汇管理的表述，正确的是（　　）。
- A.单方面转移，是一国对外单方面的、有偿的支付，分为私人单方面转移与政府单方面转移
- B.经常项目外汇收入，必须按照规定卖给经营结售汇业务的金融机构
- C.经常项目外汇支出，可以凭有效单证以自有外汇支付，也可向经营结售汇业务的金融机构购汇支付
- D.经营结售汇业务的金融机构应当按照规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行审查，无需外汇管理机关对此进行监督检查
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甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限责任公司，其草拟的公司章程记载的下列事项中，不符合公司法律制度规定的是()。
- A.公司由甲同时担任经理和法定代表人
- B.公司不设董事会，由乙担任执行董事，任期为2年
- C.公司不设监事会，由丙担任监事，任期为2年
- D.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东3／4以上同意
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甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是()。
- A.甲应有自己的营业执照，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任
- B.甲应有独立的法人资格，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任
- C.甲应有自己的营业执照，可以没有独立的财产，但独立承担民事责任
- D.甲应有自己的营业执照，并以自己的名义进行营业活动，但不独立承担民事责任
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甲与乙厂签订赠与合同，甲赠与乙厂一台设备，合同订立后，由于甲发生经济困难，要求撤销该赠与行为，乙厂以签订了合同为由，要求甲立即交付设备，下面说法正确的是（　　）。
- A.甲应将设备交付给乙厂，否则即违约
- B.甲可以撤销该赠与行为
- C.该撤销行为属于法定撤销情形
- D.该赠与行为成立，乙厂可以要求甲交付设备
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某有限责任公司股东甲将其所持全部股权转让给该公司股东乙。乙受让该股权时，知悉甲尚有70%出资款未按期缴付。下列关于甲不按规定出资责任的表述中，符合公司法律制度规定的是（　　）。
- A.甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务，乙对此不承担责任
- B.甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务，乙对此承担连带责任
- C.乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务，甲对此不再承担责任
- D.乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务，甲对此承担补充清偿责任
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下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。
- A.法定公积金按照公司税后利润的1O％提取
- B.法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上时，可以不再提取
- C.资本公积金可用于弥补公司的亏损
- D.公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应列为资本公积金
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根据合同法律制度的规定，借款人提前偿还贷款的，除当事人另有约定外，计算利息的方法是()。
- A.按照借款合同约定的期间计算
- B.按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于1年的，按1年计算
- C.按照实际借款的期间计算
- D.按照实际借款的期间计算，但是借款人应当承担相应的违约责任
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某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、己、庚七位董事。某次董事会会议，董事甲、乙、丙、丁、戊、己参加，庚因故未能出席，也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过一项违反法律规定的决议，给公司造成严重损失。该次会议的会议记录记载，董事戊在该项决议表决时表明了异议。根据《公司法》的规定，应对公司负赔偿责任的董事是（　　）。
- A.董事甲、乙、丙、丁、戊、己、庚
- B.董事甲、乙、丙、丁、戊、己
- C.董事甲、乙、丙、丁、己、庚
- D.董事甲、乙、丙、丁、己
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甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了一个有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2018年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，不符合公司法律制度规定的是()。
- A.会议由甲召集和主持
- B.会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人
- C.会议决定设1名监事，由乙担任，任期2年
- D.会议决定了公司的经营方针和投资计划
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根据外商投资企业法律制度的规定，外商投资企业注册资本为500万美元的，其投资总额不得（　）。
- A.超过1000万美元
- B.超过1250万美元
- C.低于1000万美元
- D.低于1250万美元
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